稅務(wù)稽查案卷管理辦法(編輯修改稿)
2024-10-25 10:49 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 責(zé)任。（一）收集整理、立卷歸檔稽查案卷資料不及時(shí)的；（二）收集整理、立卷歸檔稽查案卷資料不規(guī)范、不認(rèn)真審核把關(guān)造成資料嚴(yán)重失真的；（三）隱匿稽查案卷資料、不完整移送的；（四）不按照規(guī)定運(yùn)用、移交稽查案卷的；（五）保管不善，造成稽查案卷資料毀壞、遺失的；（六）未按規(guī)定保密的；（七）利用稽查案卷資料和數(shù)據(jù)謀求私利的；（八）其他過錯(cuò)行為。第八章 附 則第三十八條 本辦法由市地稅局稽查局負(fù)責(zé)解釋。第三十九條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。附列資料：附件1： 地方稅務(wù)局稽查局稅務(wù)稽查案卷 附件2：稅務(wù)稽查案卷目錄 附件3：（一）結(jié)論類資料目錄 附件4：（二）選案類資料目錄 附件5：（三）檢查類資料目錄 附件6：（四）審理類資料目錄 附件7：（五）執(zhí)行類資料目錄 附件8：（六）其他類資料目錄 附件9： 地方稅務(wù)局稽查局稅務(wù)稽查案卷（副卷）附件10：副卷資料目錄 附件11：附注附件12：稅務(wù)稽查案卷卷宗內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)及責(zé)任部門二〇一一年 月 日第二篇：洛陽市國(guó)家稅務(wù)局稅務(wù)稽查案卷管理辦法洛陽市國(guó)家稅務(wù)局稅務(wù)稽查案卷管理辦法為加強(qiáng)稅務(wù)稽查案卷管理，保證稅務(wù)案件資料的安全與完整，便于日?；楣芾恚ぷ鞯牟榭寂c檢查工作的借鑒，根據(jù)《河南省國(guó)家稅務(wù)局稅務(wù)稽查案卷管理辦法》，制定本辦法。一、案卷資料的傳遞（一）稽查實(shí)施環(huán)節(jié)在案件查結(jié)2日內(nèi)，在微機(jī)上將案件移送審理環(huán)節(jié)的同時(shí)，紙制案卷也應(yīng)移送審理環(huán)節(jié)；（二）稽查執(zhí)行人員，在接到納稅人的入庫證據(jù)和調(diào)帳證據(jù)2日內(nèi)將上述資料和稅務(wù)文書回證，執(zhí)行報(bào)告移送審理環(huán)節(jié)。（三）具體要求：“稅務(wù)文書送達(dá)回證”的送達(dá)人微機(jī)自動(dòng)生成后，送達(dá)人還應(yīng)簽名（兩人以上）。立案審批表局長(zhǎng)簽名后還應(yīng)加蓋局長(zhǎng)的印章；“詢問筆錄”詢問人應(yīng)當(dāng)兩人（包括兩人）以上；稅務(wù)稽查底稿應(yīng)當(dāng)一事一稿；凡提取的證據(jù)，都應(yīng)加蓋企業(yè)公章并由經(jīng)辦人簽上“與原件相符”字樣以及年、月、日；提取的證據(jù)小于A4紙的，應(yīng)當(dāng)把附件粘貼在A4紙上。二、案卷歸檔（一）審理環(huán)節(jié)相關(guān)崗位在接到執(zhí)行環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來執(zhí)行完畢資料30日納立卷歸檔，任何單位和個(gè)人不得分散保存。（二）審理環(huán)節(jié)相關(guān)崗位應(yīng)按照稽查對(duì)象分別裝訂立卷，一案一卷，統(tǒng)一封面，統(tǒng)一編號(hào)，統(tǒng)一目錄，做到資料齊全，順序規(guī)范，目錄清晰，裝訂整齊牢固。（三）案卷及卷內(nèi)資料裝訂前，要去掉金屬物，對(duì)破損文件、資料及裱糊完整，裝訂區(qū)域過窄的要貼邊加寬，字跡已擴(kuò)散的要復(fù)制與原件一并立卷，案卷采用三孔一線辦法，沾文書左邊裝訂成冊(cè)（每?jī)?cè)不超過200頁為宜）。案卷以下列順序進(jìn)行組卷、裝訂。（加“*”的文書應(yīng)附送達(dá)回證）案件目錄；立案審批表；*稅務(wù)處理決定書；*稅務(wù)稽查結(jié)論；*稅務(wù)行政處罰決定書；*不予行政處罰決定書；*賬務(wù)調(diào)整通知書；執(zhí)行報(bào)告；稅收繳款書（復(fù)印件）；調(diào)帳憑證復(fù)印件；1稅務(wù)檢查案件提請(qǐng)審理書；1審理報(bào)告；*1稅務(wù)行政處罰聽證通知書；1聽證筆錄及其他書證；*1違法事實(shí)不成立通知書；1稅務(wù)稽查報(bào)告；1舉報(bào)資料；*1稅務(wù)檢查通知書；*1詢問通知書；詢問（調(diào)查）筆錄；*2調(diào)取賬簿資料通知書；2調(diào)取賬簿資料清單；2稽查結(jié)果明細(xì)表；2稅務(wù)稽查底稿；2稅務(wù)稽查原始記錄及其他底稿附件；2提取證據(jù)專用收據(jù)；2協(xié)查函；2協(xié)查回函；*2稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書；納稅人陳述申辯資料；3稅務(wù)保全、強(qiáng)制執(zhí)行措施相關(guān)文書；（1）保全類：（組卷順序）* 限期繳納稅款通知書* 提供納稅擔(dān)保通知書納稅擔(dān)保財(cái)產(chǎn)清單或納稅擔(dān)保書* 凍結(jié)存款通知書* 查封（扣押）證扣押商品、貨物、財(cái)產(chǎn)專用收據(jù)查封商品、貨物、財(cái)產(chǎn)清單* 解除凍結(jié)存款通知書* 解除查封（扣押）通知書阻止欠稅人出境布控申請(qǐng)表* 邊控對(duì)象通知書阻止欠稅人出境撤控申請(qǐng)表* 阻止欠稅人出境撤控通知書（2）強(qiáng)制類：（組卷順序）* 催繳稅款通知書* 扣繳稅款通知書* 查封（扣押）證扣押商品、貨物、財(cái)產(chǎn)專用收據(jù)查封商品、貨物、財(cái)產(chǎn)清單拍賣（查封、扣押）物品申請(qǐng)審批表* 拍賣商品、貨物、財(cái)產(chǎn)決定書拍賣商品、貨物、財(cái)產(chǎn)清單稅務(wù)處罰強(qiáng)制執(zhí)行申請(qǐng)書* 解除凍結(jié)存款通知書* 解除查封（扣押）通知書3其它；3稽查資料傳遞卡三、案卷保管（一）凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、偽造、倒賣、虛開、非法代開發(fā)票、私印、偽造發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品等并進(jìn)行了行政處罰的案件，其案卷保管期限為永久；其他案件，案卷保管期限為短期（其中：一般性稅務(wù)行政處罰案件，其案卷保管期限為十五年；只補(bǔ)稅未進(jìn)行稅務(wù)行政處罰的案件，或者經(jīng)查實(shí)給予退稅的案件，其案卷保管期限為十年）。未查出問題的案件，其保管期限為二年。（二）與案件有關(guān)的錄音、錄像、照片及計(jì)算機(jī)軟盤等其他有關(guān)資料，在適宜的環(huán)境下與案卷同期保管。（三）本的案卷應(yīng)在次年3月底前向辦公室（檔案室）移交。
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