稅務稽查案卷管理辦法(編輯修改稿)
2024-10-25 10:49 本頁面
【文章內容簡介】 責任。（一）收集整理、立卷歸檔稽查案卷資料不及時的；（二）收集整理、立卷歸檔稽查案卷資料不規(guī)范、不認真審核把關造成資料嚴重失真的；（三）隱匿稽查案卷資料、不完整移送的；（四）不按照規(guī)定運用、移交稽查案卷的；（五）保管不善，造成稽查案卷資料毀壞、遺失的；（六）未按規(guī)定保密的；（七）利用稽查案卷資料和數(shù)據(jù)謀求私利的；（八）其他過錯行為。第八章 附 則第三十八條 本辦法由市地稅局稽查局負責解釋。第三十九條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。附列資料：附件1： 地方稅務局稽查局稅務稽查案卷 附件2：稅務稽查案卷目錄 附件3：（一）結論類資料目錄 附件4：（二）選案類資料目錄 附件5：（三）檢查類資料目錄 附件6：（四）審理類資料目錄 附件7：（五）執(zhí)行類資料目錄 附件8：（六）其他類資料目錄 附件9： 地方稅務局稽查局稅務稽查案卷（副卷）附件10：副卷資料目錄 附件11：附注附件12：稅務稽查案卷卷宗內容、標準及責任部門二〇一一年 月 日第二篇：洛陽市國家稅務局稅務稽查案卷管理辦法洛陽市國家稅務局稅務稽查案卷管理辦法為加強稅務稽查案卷管理，保證稅務案件資料的安全與完整，便于日?；楣芾?，工作的查考與檢查工作的借鑒，根據(jù)《河南省國家稅務局稅務稽查案卷管理辦法》，制定本辦法。一、案卷資料的傳遞（一）稽查實施環(huán)節(jié)在案件查結2日內，在微機上將案件移送審理環(huán)節(jié)的同時，紙制案卷也應移送審理環(huán)節(jié)；（二）稽查執(zhí)行人員，在接到納稅人的入庫證據(jù)和調帳證據(jù)2日內將上述資料和稅務文書回證，執(zhí)行報告移送審理環(huán)節(jié)。（三）具體要求：“稅務文書送達回證”的送達人微機自動生成后，送達人還應簽名（兩人以上）。立案審批表局長簽名后還應加蓋局長的印章；“詢問筆錄”詢問人應當兩人（包括兩人）以上；稅務稽查底稿應當一事一稿；凡提取的證據(jù)，都應加蓋企業(yè)公章并由經辦人簽上“與原件相符”字樣以及年、月、日；提取的證據(jù)小于A4紙的，應當把附件粘貼在A4紙上。二、案卷歸檔（一）審理環(huán)節(jié)相關崗位在接到執(zhí)行環(huán)節(jié)轉來執(zhí)行完畢資料30日納立卷歸檔，任何單位和個人不得分散保存。（二）審理環(huán)節(jié)相關崗位應按照稽查對象分別裝訂立卷，一案一卷，統(tǒng)一封面，統(tǒng)一編號，統(tǒng)一目錄，做到資料齊全，順序規(guī)范，目錄清晰，裝訂整齊牢固。（三）案卷及卷內資料裝訂前，要去掉金屬物，對破損文件、資料及裱糊完整，裝訂區(qū)域過窄的要貼邊加寬，字跡已擴散的要復制與原件一并立卷，案卷采用三孔一線辦法，沾文書左邊裝訂成冊（每冊不超過200頁為宜）。案卷以下列順序進行組卷、裝訂。（加“*”的文書應附送達回證）案件目錄；立案審批表；*稅務處理決定書；*稅務稽查結論；*稅務行政處罰決定書；*不予行政處罰決定書；*賬務調整通知書；執(zhí)行報告；稅收繳款書（復印件）；調帳憑證復印件；1稅務檢查案件提請審理書；1審理報告；*1稅務行政處罰聽證通知書；1聽證筆錄及其他書證；*1違法事實不成立通知書；1稅務稽查報告；1舉報資料；*1稅務檢查通知書；*1詢問通知書；詢問（調查）筆錄；*2調取賬簿資料通知書；2調取賬簿資料清單；2稽查結果明細表；2稅務稽查底稿；2稅務稽查原始記錄及其他底稿附件；2提取證據(jù)專用收據(jù)；2協(xié)查函；2協(xié)查回函；*2稅務行政處罰事項告知書；納稅人陳述申辯資料；3稅務保全、強制執(zhí)行措施相關文書；（1）保全類：（組卷順序）* 限期繳納稅款通知書* 提供納稅擔保通知書納稅擔保財產清單或納稅擔保書* 凍結存款通知書* 查封（扣押）證扣押商品、貨物、財產專用收據(jù)查封商品、貨物、財產清單* 解除凍結存款通知書* 解除查封（扣押）通知書阻止欠稅人出境布控申請表* 邊控對象通知書阻止欠稅人出境撤控申請表* 阻止欠稅人出境撤控通知書（2）強制類：（組卷順序）* 催繳稅款通知書* 扣繳稅款通知書* 查封（扣押）證扣押商品、貨物、財產專用收據(jù)查封商品、貨物、財產清單拍賣（查封、扣押）物品申請審批表* 拍賣商品、貨物、財產決定書拍賣商品、貨物、財產清單稅務處罰強制執(zhí)行申請書* 解除凍結存款通知書* 解除查封（扣押）通知書3其它；3稽查資料傳遞卡三、案卷保管（一）凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、偽造、倒賣、虛開、非法代開發(fā)票、私印、偽造發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品等并進行了行政處罰的案件，其案卷保管期限為永久；其他案件，案卷保管期限為短期（其中：一般性稅務行政處罰案件，其案卷保管期限為十五年；只補稅未進行稅務行政處罰的案件，或者經查實給予退稅的案件，其案卷保管期限為十年）。未查出問題的案件，其保管期限為二年。（二）與案件有關的錄音、錄像、照片及計算機軟盤等其他有關資料，在適宜的環(huán)境下與案卷同期保管。（三）本的案卷應在次年3月底前向辦公室（檔案室）移交。
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