最新集團公司財務(wù)集中管理方案設(shè)計免費下載(編輯修改稿)
2025-05-25 02:51 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 業(yè)內(nèi)各部門職能的效率，是監(jiān)督、控制內(nèi)部其它環(huán)節(jié)的重要手段。通過內(nèi)部審計，能夠及時發(fā)現(xiàn)子公司財務(wù)和經(jīng)營中的問題并提出建議，以推動企業(yè)健康發(fā)展。建立審計網(wǎng)絡(luò)，定期對子公司進行年度審計；對各子（分）公司總經(jīng)理的調(diào)動進行離任審計，審查和評價子公司責(zé)任主體的經(jīng)濟責(zé)任履行情況；對子公司的一些工程項目、經(jīng)濟合同、對外合作項目、聯(lián)營合同等進行單項審計；定期或不定期地對子公司的內(nèi)部控制機制的有效性進行評估，監(jiān)督和完善子公司的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部的審計監(jiān)督對子公司財務(wù)控制具有非常大的作用，審計在集團管理化控制中有著不可替代的作用，內(nèi)部審計機制的建立是財務(wù)控制的重要保障。八、集團總部及子（分）公司的職責(zé)及權(quán)限(一)集團公司財務(wù)部的職責(zé)負責(zé)各子（分）公司的會計基礎(chǔ)及核算工作的指導(dǎo)，負責(zé)資金預(yù)算的審批、監(jiān)控資金使用情況，負責(zé)各子（分）公司的會計報表審核及匯總，負責(zé)各種制度的制度、修改和完善；負責(zé)資金的籌集、納稅管理；處理外界有關(guān)事宜。(二) 各子（分）公司財務(wù)部的職責(zé)負責(zé)本公司的會計核算；負責(zé)本公司納稅管理；負責(zé)本公司資金籌集及納稅工作。九、崗位設(shè)置某某煤業(yè)公司需設(shè)置3人，財務(wù)主管1人（同時兼某某公司審核崗位），核算會計1人，出納一人（兼某某公司出納），某某公司設(shè)核算會計1人，現(xiàn)某某只有2人，需及時補充核算會計1人以滿足工作需要。集團財務(wù)部現(xiàn)有7人，其中：財務(wù)部長1人，副部長1人，財務(wù)人員5人，具體崗位設(shè)置：會計核算管理、會計報表審核匯總1人；公司本部會計1人；出納1人；籌資管理、預(yù)算管理1人；稅收管理、資本金管理、對外投資管理1人。五、集團公司財務(wù)管理的主要內(nèi)容預(yù)算管理。集團公司根據(jù)國家的經(jīng)濟政策和產(chǎn)業(yè)政策，結(jié)合集團的實際情況，提出集團下年度的生產(chǎn)經(jīng)營總體計劃，提供給子公司作為指導(dǎo)性大綱。各子公司編制的預(yù)算經(jīng)集團公司審核、匯總、調(diào)整、平衡后正式下達，作為子公司考核的依據(jù)。投資管理。集團公司對子公司的對外投資、重組以及一定規(guī)模上的改造、擴建項目進行全過程的管理。資金管理。就目前集團公司實際情況，采用收支兩條線加資金預(yù)算管理。資產(chǎn)管理。集團公司各子公司應(yīng)對所管理的資產(chǎn)保值增值負責(zé)。子公司資產(chǎn)的分離、合并、租賃、拍賣、重組、等產(chǎn)權(quán)變動事項以及子公司的物資盤虧、盤盈、毀損、報廢、出租等應(yīng)分別經(jīng)集團公司和有關(guān)部門審批后實施。價格管理。集團公司內(nèi)母子公司間相互提供產(chǎn)品和勞務(wù)由集團公司統(tǒng)一定價，實行模擬市場價格。各子公司對產(chǎn)品和勞務(wù)的價格具有擬訂權(quán)，集團公司對子公司所擬訂的價格具有審定、協(xié)調(diào)以及裁決權(quán)。信息管理。集團公司財務(wù)部門應(yīng)對各子公司的會計報表定期收集、匯總、分析，并及時提供給決策部門和決策人，定期進行財務(wù)評價。財務(wù)制度的管理。集團公司應(yīng)該按照財政部的要求，制定適合本集團公司內(nèi)部財務(wù)管理的辦法、財務(wù)會計制度、核算辦法，并根據(jù)實際情況的變化及時補充完善。財務(wù)人員的管理。集團公司的財務(wù)部門負責(zé)管理各子公司會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)績考核、工作變動以及子公司財務(wù)主要負責(zé)人的任免等事項 財務(wù)管控體系是由以下子系統(tǒng)構(gòu)成：財務(wù)人員管控系統(tǒng)、財務(wù)制度管控系統(tǒng)、財務(wù)目標管控系統(tǒng)和財務(wù)信息管控系統(tǒng)等，它們相輔相成共同構(gòu)成一個有機整體。二、財務(wù)制度管控系統(tǒng)以財務(wù)權(quán)力和責(zé)任為核心的內(nèi)部財務(wù)制度是企業(yè)集團公司開展財務(wù)活動的行為準則,建立統(tǒng)一財務(wù)會計制度,也是企業(yè)集團公司實行科學(xué)財務(wù)管控的前提條件。 為了分析各子公司的經(jīng)營情況,比較其經(jīng)營成果,從而保證企業(yè)集團整體的有序運行,母公司還應(yīng)根據(jù)子公司的實際情況和經(jīng)營特點,制定統(tǒng)一的、操作性強的財務(wù)會計制度,規(guī)范子公司重要財務(wù)決策的審批程序和賬務(wù)處理程序,提高各子公司財務(wù)報表的可靠性與可比性。通過建立大型計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),將下屬子（分）公司的財務(wù)信息都集中在計算機網(wǎng)絡(luò)上,母公司財務(wù)主管可以隨時調(diào)用、查詢?nèi)魏我粋€子公司的憑證、賬簿、報表等信息,隨時掌握各子公司的經(jīng)營情況,及時發(fā)現(xiàn)存在的問題。三、財務(wù)目標管控系統(tǒng) 為實現(xiàn)企業(yè)集團公司整體的財務(wù)目標,必須建立自上而下的財務(wù)目標管控系統(tǒng),包括:財務(wù)目標評價系統(tǒng) 財務(wù)目標評價系統(tǒng),是以母公司財務(wù)目標為基礎(chǔ)制定的母子公司財務(wù)評價體系。圍繞企業(yè)集團公司股東財富最大化的理財目標,應(yīng)實行預(yù)算管控,建立財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),同時應(yīng)構(gòu)建以評價獲利能力為主體,評價償債能力、資產(chǎn)營運效率和發(fā)展能力為輔助的財務(wù)目標評價系統(tǒng)。（1）實行預(yù)算管控,建立財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。企業(yè)集團公司可根據(jù)子公司的組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營規(guī)模以及公司成本管控的特性進行預(yù)算管控:預(yù)算的編制采用從下到上的方法,這樣既考慮了子公司的意見,照顧了子公司的利益,又有利于企業(yè)集團公司審視子公司的經(jīng)營活動。預(yù)算的整體性及全面性使子公司在實施的過程中需要相互配合和協(xié)調(diào),提高管理效率,減少摩擦,增強凝聚力。 預(yù)算是以企業(yè)集團公司的發(fā)展規(guī)劃為依據(jù),可保證企業(yè)集團目標計劃的實現(xiàn)。預(yù)算給每個子公司以明確的經(jīng)營管理目標和各方的責(zé)權(quán)關(guān)系,便于子公司進行自我管控、評價、調(diào)整。通過建立大型計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),將下屬子公司的資金流轉(zhuǎn)和預(yù)算執(zhí)行情況都集中在計算機網(wǎng)絡(luò)上,母公司的財務(wù)主管可以隨時調(diào)用、查詢
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