財務(wù)集中管理方案設(shè)計課程(編輯修改稿)
2025-05-20 06:10 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 。（2） 財務(wù)制度必須嚴格執(zhí)行。目前的一大問題是“有法不依” 。比如，資材部的合同副本必須提交財務(wù)部，以做核實之用，否則財務(wù)部無法起到監(jiān)督審核作用；再如，資產(chǎn)管理工作，盤點損失與報廢品的處置等，公司皆有制度規(guī)定，但并未嚴格按制度實施。（3） 部分財務(wù)制度需進一步完善和健全。如信息報告制度、報銷制度等。這些制度為公司內(nèi)控制度，只需結(jié)合公司的經(jīng)營目標和內(nèi)控要求來進行修改。（4） 部門之間的合作觀念亟需提高，不能“部門割據(jù)、自我中心” ，否則不利于系統(tǒng)整體效率的提高。（5） 責任不明，職責不清的現(xiàn)象必須改善。10 / 45第二部分 財務(wù)集中管理方案一、成立計劃財務(wù)部公司財務(wù)部職能需重新定位，為了實現(xiàn)以財務(wù)管理為核心的管理職能，提高財務(wù)部的決策支持能力，公司有必要加強財務(wù)的計劃管理職能，將財務(wù)部轉(zhuǎn)變?yōu)橛媱澵攧?wù)部。二、建立全面預算體系（一）全面預算基本思想全面預算建立在各部門合作基礎(chǔ)上，它將企業(yè)制造、銷售與財務(wù)信息有機結(jié)合，從而加強企業(yè)的綜合協(xié)調(diào)能力與控制能力，因此需要：制造 分銷財務(wù)11 / 45（1） 高層領(lǐng)導的支持。（2） 中高層管理人員培訓，強化全面預算管理理念。（3） 加強對相關(guān)業(yè)務(wù)部門的培訓，統(tǒng)一全面預算管理方法。（二）選擇全面預算方法全面預算方法：固定預算；彈性預算；零基預算；滾動預算等。建議采用彈性預算，當基礎(chǔ)信息工作和管理信息系統(tǒng)完善后，可考慮采用滾動預算或零基預算。預測方法： 環(huán)境分析法：SWOT 法、BCG 法、波特產(chǎn)業(yè)競爭力分析法等定性預測：德爾菲法；因素評分法等 定量預測：加權(quán)平均、指數(shù)平滑法、線性規(guī)劃、多元回歸等建議：a 對計劃部門、銷售部門等人員進行定量技術(shù)方法培訓；b 利用計算機決策支持功能。12 / 45三、實現(xiàn)集中信息控制平臺制造、分銷和財務(wù)構(gòu)成了企業(yè)經(jīng)營活動的三大基礎(chǔ)模塊，三大模塊的信息集成與有效合作將極大提高企業(yè)的經(jīng)營效率和競爭優(yōu)勢。全面預算管理體系的構(gòu)建需要加強部門間的信息集成，從而實現(xiàn)提高企業(yè)的計劃與控制能力之目的。ERP 系統(tǒng)是企業(yè)推行全面預算管理的強有力的技術(shù)支持工具，它能夠有效地實現(xiàn)信息集成，為全面預算編制和實施提供支持。四、實行標準成本管理制度計劃與控制為管理的兩大基礎(chǔ)職能，需要標準成本體系的支持。標準成本為計劃與控制工作提供了標準和依據(jù)。結(jié)合本公司的經(jīng)營特征，應(yīng)確定標準成本體系的具體內(nèi)容并建立該體系，使之成為企業(yè)控制活動的重要依據(jù)，從而為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供信息支持。 （具體作法參照附件 1）五、推行目標管理方法，構(gòu)建以財務(wù)管理為中心的運營機制目標管理是職工參與管理的一種有效方式，它能夠有效調(diào)動員工積極性，提高企業(yè)的工作效率。13 / 45目標管理的主要內(nèi)容：目標確定、逐級授權(quán)、自主管理、成果評價。目標管理的基本過程：（1） 公司的高層管理者確定經(jīng)營目標，比如年度經(jīng)營目標、項目運營目標等。（2） 高層管理者將目標分解，并向下級單位分配目標（3） 目標分配時采用協(xié)商方式，即高層管理者（A）與下一層次直線部門的管理者（A1）協(xié)商確定該層次（A1）的目標。（4） A1 的目標確定后，該管理者同樣需分解目標，并向次層次各門的管理者（A11）分配，分配時亦采用協(xié)商方式，確定 A11 層的目標（5） 由此，逐級將目標分解至個人（6） 目標管理需要有效的激勵措施保證，該激勵制度必須與成果掛鉤。目標管理的優(yōu)勢在于員工參與管理，有效地調(diào)動了員工積極性，但方式必須隨之進行激勵制度的調(diào)整，如果缺乏與成果掛鉤的激勵措施的保障，目標管理往往流于形式，起不到應(yīng)有的作用。14 / 45第三部分 全面預算管理推行計劃一、基礎(chǔ)工作根據(jù)公司目前經(jīng)營狀況，全面預算體系的編制過程中，三項基礎(chǔ)工作必須強化。第一， 全面培訓。培訓工作逐層展開：一是針對中高層的培訓；二是針對業(yè)務(wù)人員的培訓。通過培訓改善觀念，有助于全面預算工作的開展。第二， 改善基礎(chǔ)管理：基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)庫的建立與完善等。公司在生產(chǎn)、采購、庫存、財務(wù)、人事等方面的大量基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料尚需進一步分析、整理并充實完善之。歷年經(jīng)營中，各部門亦做出了很大的努力，但資料歸類、指標確定、標準設(shè)立等尚未不夠完善，比如標準成本系統(tǒng)、BOM 系統(tǒng)等等皆需不斷完善。第三， 業(yè)務(wù)運作流程的審核與再造。公司每年編制全面預算時，首先需進行業(yè)務(wù)流程的審核與再造，然后在新流程的基礎(chǔ)上重設(shè)相關(guān)科目，并展開調(diào)查和預算編制工作。流程再造工作相對復雜且需要較多時間和精力，該工作應(yīng)引起相關(guān)部門的重視。15 / 45第四， 集成信息系統(tǒng)。該活動已引起公司管理層的重視，目前亦準備成立信息中心并著手進行部門信息系統(tǒng)孤島的整合，信息系統(tǒng)的整合將為全面預算管理提供有力的技術(shù)支持。二、各部門功能定位（一）高層管理者第一， 明確目標：公司下年度的經(jīng)營目標、發(fā)展方向定位。第二， 確定核算體系。高層管理者與相關(guān)業(yè)務(wù)人員共同成立項目組，項目組確定下年度核算體系：區(qū)分核算單位；劃分核算單體；明確核算指標。注：目前情況下，高層管理者還有一項重要工作是業(yè)務(wù)流程再造，理順并確定各管理層次、各部門間的信息流和信息報告制度。（二）業(yè)務(wù)部門第一， 明確全面預算管理理念16 / 45第二， 審核本部門業(yè)務(wù)，預測下一年度業(yè)務(wù)、成本、費用情況。第三， 提交部門預測報告和計劃實現(xiàn)目標第四， 預測資源耗用量和能力需求注：目前情況下，各業(yè)務(wù)部門還有一項重要工作是修訂和整理基本資料：物料代碼整理、物料清單—BOM、工作中心能力、運作效率等（三）財務(wù)部門第一， 明確全面預算管理理念第二， 配合項目組組織全面預算第三， 標準成本核算第四， 各部門目標平衡第五， 編制預算報告17 / 45三、全面預算管理推行計劃2022 年 912 月：以財務(wù)部為中心，試行全面預算管理。2022 年 112 月：全面預算執(zhí)行，做好統(tǒng)計與分析工作，總結(jié)經(jīng)驗與問題，有條件地開展部分基礎(chǔ)工作。2022 年 6 月起：著手準確 2022 年預算，有條件情況下，按以下流流程開展預算編制工作。四、全面預算的編制流程業(yè)務(wù)流程審核 會計科目確定 預算編制 預算報告a 審計 每年 9 月份 每年 112 月 每
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