單位清產(chǎn)核資工作實(shí)施方案(編輯修改稿)
2025-05-22 13:35 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ）清查。⑴在賬務(wù)清理完成賬賬核對(duì)一致的基礎(chǔ)上，按照以賬對(duì)物、以物核賬的程序，由存貨保管員分類別分保管倉(cāng)庫(kù)編制存貨盤點(diǎn)表，存貨管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門實(shí)地觀察盤點(diǎn)，記錄存貨放置地點(diǎn)、使用狀況、實(shí)盤數(shù)，盤點(diǎn)結(jié)束后三方簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)根據(jù)存貨盤點(diǎn)表錄入系統(tǒng)。⑵盤點(diǎn)中賬實(shí)不一致的，由存貨管理部門負(fù)責(zé)查明盤盈盤虧原因，分別做出情況說明，提出初步處理意見，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)核實(shí)原因，分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)簽批。情況說明與盤盈盤虧表一起保管，以備審計(jì)核對(duì)。⑶對(duì)需要認(rèn)定損失的存貨，需取得相關(guān)證據(jù)，填制“存貨損失掛賬明細(xì)表”，上報(bào)上級(jí)部門審核處理。債權(quán)債務(wù)（包括應(yīng)收應(yīng)付賬款、預(yù)收預(yù)付賬款、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)收應(yīng)付款、應(yīng)付稅費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬、長(zhǎng)期應(yīng)收應(yīng)付款、專項(xiàng)應(yīng)付款）清查。⑴在賬務(wù)清理完成賬賬核對(duì)一致的基礎(chǔ)上，由業(yè)務(wù)歸口管理部門逐筆確認(rèn)其真實(shí)存在性，做出掛賬說明，必要時(shí)附上有關(guān)證據(jù)資料。⑵業(yè)務(wù)歸口管理部門對(duì)掛賬金額歸集賬齡，分析債權(quán)可回收性，對(duì)不需要支付的債務(wù)做出說明。⑶通過函證或到戶查證的方法進(jìn)行驗(yàn)證。⑷對(duì)逾期和長(zhǎng)期拖欠的應(yīng)收款要立即組織催收。⑸承包借款和職工個(gè)人借款要及時(shí)清理并限期收回。⑹對(duì)經(jīng)確認(rèn)無法收回的款項(xiàng)，應(yīng)作出說明并取得相關(guān)證據(jù)，填報(bào)“壞賬損失掛賬明細(xì)表”，上報(bào)上級(jí)部門審核處理。⑺應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由集團(tuán)公司另作規(guī)定。貨幣資金（包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金）清查。⑴查看庫(kù)存現(xiàn)金是否超過核定的限額，現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定；核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際金額與現(xiàn)金日記賬戶余額是否相符；編制清查日庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，如有差異，需查找原因。必要時(shí)集團(tuán)公司派員參與現(xiàn)金監(jiān)盤。⑵準(zhǔn)備銀行開戶資料、基本戶開戶許可證等文件；取得銀行存款對(duì)技術(shù)淘汰、④質(zhì)量報(bào)廢、⑤自然災(zāi)害造成的損失、⑥意外事故造成的損失、⑦無使用及轉(zhuǎn)讓價(jià)值等情況。對(duì)清查出的損失應(yīng)查明原因，取得相關(guān)證據(jù)，填報(bào)“固定資產(chǎn)損失掛賬明細(xì)表”，上報(bào)上級(jí)部門審核處理。在建工程清查。⑴工程管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門依據(jù)工程進(jìn)度報(bào)告、質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或相關(guān)文書，對(duì)工程進(jìn)度、工程質(zhì)量進(jìn)行檢查。⑵財(cái)務(wù)部門依據(jù)在建工程合同、借款協(xié)議、工程進(jìn)度，工程成本支出資料等檢查工程資本化核算情況。⑶對(duì)于清查出的掛往來帳的在建工程支出，應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，納入在建工程核算。⑷工程物資的損失視同固定資產(chǎn)損失處理。⑸因停建、廢棄和報(bào)廢、拆除的在建工程項(xiàng)目造成的損失，以及因此而引起的相應(yīng)工程物資報(bào)廢或者削價(jià)處理等發(fā)生的損失，要查明原因，取得相關(guān)證據(jù)，填報(bào)“在建工程損失掛賬明細(xì)表”，上報(bào)上級(jí)部門審核處理。存貨（包括原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、外購(gòu)商品、協(xié)作件以及代保管、在途、外存、外借、委托加工的物資(商品)等）清查。⑴在賬務(wù)清理完成賬賬核對(duì)一致的基礎(chǔ)上，按照以賬對(duì)物、以物核賬的程序，由存貨保管員分類別分保管倉(cāng)庫(kù)編制存貨盤點(diǎn)表，存貨管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門實(shí)地觀察盤點(diǎn)，記錄存貨放置地點(diǎn)、使用狀況、實(shí)盤數(shù)，盤點(diǎn)結(jié)束后三方簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)根據(jù)存貨盤點(diǎn)表錄入系統(tǒng)。⑵盤點(diǎn)中賬實(shí)不一致的，由存貨管理部門負(fù)責(zé)查明盤盈盤虧原因，分別做出情況說明，提出初步處理意見，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)核實(shí)原因，分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)簽批。情況說明與盤盈盤虧表一起保管，以備審計(jì)核對(duì)。⑶對(duì)需要認(rèn)定損失的存貨，需取得相關(guān)證據(jù)，填制“存貨損失掛賬明細(xì)表”，上報(bào)上級(jí)部門審核處理。債權(quán)債務(wù)（包括應(yīng)收應(yīng)付賬款、預(yù)收預(yù)付賬款、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)收應(yīng)付款、應(yīng)付稅費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬、長(zhǎng)期應(yīng)收應(yīng)付款、專項(xiàng)應(yīng)付款）清查。⑴在賬務(wù)清理完成賬賬核對(duì)一致的基礎(chǔ)上，由業(yè)務(wù)歸口管理部門逐筆確認(rèn)其真實(shí)存在性，做出掛賬說明，必要時(shí)附上有關(guān)證據(jù)資料。⑵業(yè)務(wù)歸口管理部門對(duì)掛賬金額歸集賬齡，分析債權(quán)可回收性，對(duì)不需要支付的債務(wù)做出說明。⑶通過函證或到戶查證的方法進(jìn)行驗(yàn)證。⑷對(duì)逾期和長(zhǎng)期拖欠的應(yīng)收款要立即組織催收。⑸承包借款和職工個(gè)人借款要及時(shí)清理并限期收回。⑹對(duì)經(jīng)確認(rèn)無法收回的款項(xiàng)，應(yīng)作出說明并取得相關(guān)證據(jù)，填報(bào)“壞賬損失掛賬明細(xì)表”，上報(bào)上級(jí)部門審核處理。⑺應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由集團(tuán)公司另作規(guī)定。貨幣資金（包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金）清查。⑴查看庫(kù)存現(xiàn)金是否超過核定的限額，現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定；核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際金額與現(xiàn)金日記賬戶余額是否相符；編制清查日庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，如有差異，需查找原因。必要時(shí)集團(tuán)公司派員參與現(xiàn)金監(jiān)盤。⑵準(zhǔn)備銀行開戶資料、基本戶開戶許可證等文件；取得銀行存款對(duì)賬單，定期存款要出具銀行定期存款單；編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)
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