單位清產(chǎn)核資工作實(shí)施方案(文件)
【正文】 意外事故造成的損失、⑦無(wú)使用及轉(zhuǎn)讓價(jià)值等情況。分別做出情況說(shuō)明，提出初步處理意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)核實(shí)原因，分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)簽批。必要時(shí)集團(tuán)公司派員參與現(xiàn)金監(jiān)盤。⑵準(zhǔn)備銀行開(kāi)戶資料、基本戶開(kāi)戶許可證等文件；取得銀行存款對(duì)賬單，定期存款要出具銀行定期存款單；編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性以及基準(zhǔn)日后的進(jìn)賬情況。⑷函證銀行存款余額和其他貨幣資金賬戶余額。如有委托專門機(jī)構(gòu)代管的，還應(yīng)函證保管機(jī)構(gòu)，以證實(shí)憑證真實(shí)存在。⑶依據(jù)投資合同及原始投資單據(jù)確認(rèn)投資成本，并與被投資單位進(jìn)行核對(duì)，依據(jù)被投資企業(yè)經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表，按權(quán)益法檢查對(duì)全資、控股公司（持股比例50%以上或具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的）“長(zhǎng)期投資”帳面價(jià)值與按持股比例計(jì)算的擁有被投資單位所有者權(quán)益份額進(jìn)行核對(duì)，如存在差異應(yīng)查明原因，上報(bào)上級(jí)部門審核處理。⑸對(duì)本應(yīng)屬于投資，但一直掛往來(lái)帳未作投資處理的項(xiàng)目，應(yīng)按規(guī)定入賬，股權(quán)比例達(dá)到20%及以上的應(yīng)補(bǔ)作權(quán)益法核算。無(wú)形資產(chǎn)（包括專利權(quán)、非專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等）清查。⑸無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備由集團(tuán)公司另作規(guī)定。⑴檢查相關(guān)借款合同和授權(quán)批準(zhǔn)文件，各單位應(yīng)選派有能力、責(zé)任心強(qiáng)的人員專門做此項(xiàng)工作，以保證財(cái)產(chǎn)清查工作的順利實(shí)施，保證損失處理申報(bào)獲得批復(fù)。各單位在清產(chǎn)核資工作中需要調(diào)整有關(guān)賬務(wù)的必須取得集團(tuán)公司同意。211日前525日前8整改總結(jié)、賬務(wù)處理 根據(jù)通知各單位主要負(fù)責(zé)人為清產(chǎn)核資第一責(zé)任人，分管負(fù)責(zé)人為第二責(zé)任人，各部門負(fù)責(zé)人為第三責(zé)任人，對(duì)清產(chǎn)核資工作結(jié)果的真實(shí)性、完整性、可靠性承擔(dān)責(zé)任。附件一：清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評(píng)估依據(jù)的相關(guān)法規(guī)、文件《中華人民共和國(guó)公司法》《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委令第1號(hào)）由于損失證據(jù)不同，其法律效力也不同，為了便利大家工作，以下我們將損失證據(jù)的效力由高向低排列：⑶進(jìn)入破產(chǎn)程序。⑵被吊銷注冊(cè)登記的；咨詢管理機(jī)構(gòu)文書，如技術(shù)鑒定部門、物價(jià)鑒定部門的鑒定、咨詢報(bào)告。第5項(xiàng)應(yīng)盡量取得資質(zhì)較高機(jī)構(gòu)的報(bào)告⑵財(cái)產(chǎn)清查的盤點(diǎn)表；⑹由于經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任造成的損失，要有對(duì)責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說(shuō)明。企業(yè)難以取得外部具有法律效力證據(jù)的有關(guān)不良應(yīng)收款項(xiàng)和不良長(zhǎng)期投資損失；企業(yè)各項(xiàng)盤盈和盤虧資產(chǎn)；在清產(chǎn)核資工作過(guò)程中，對(duì)于清查出的下列損失及掛賬，應(yīng)委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)鑒證：⑷企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定小組或內(nèi)部專業(yè)技術(shù)部門的鑒定文件或資料(數(shù)額較大、影響較大的資產(chǎn)損失項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)行業(yè)內(nèi)專家參加技術(shù)鑒定和論證)；主要包括：中介機(jī)構(gòu)的證明、鑒定文書，如律師事務(wù)所對(duì)涉及訴訟案件資金回收可能性出據(jù)的律師涵；資產(chǎn)評(píng)估及會(huì)計(jì)師事務(wù)所出據(jù)的評(píng)估報(bào)告、經(jīng)濟(jì)鑒證報(bào)告、咨詢證明等。政府的證明，必須有公章。工商稅務(wù)的證據(jù)：⑴破產(chǎn)執(zhí)行及執(zhí)行未果，有可能有剩余資產(chǎn)償債，有可能沒(méi)有；《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》（國(guó)資委令第12號(hào)）《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》在清產(chǎn)核資工作中各有關(guān)人員要堅(jiān)持實(shí)事求是原則，如實(shí)暴露存在的問(wèn)題，不得虛報(bào)、瞞報(bào)，不得拒絕配合審計(jì)工作的開(kāi)展，不得拒絕相關(guān)中介機(jī)構(gòu)核實(shí)評(píng)估確認(rèn)，不得干預(yù)中介機(jī)構(gòu)正常執(zhí)業(yè)。（二）科學(xué)組織，密切配合。各單位各部門應(yīng)充分認(rèn)識(shí)開(kāi)展清產(chǎn)核資和審計(jì)工作的重要意義，增強(qiáng)責(zé)任感和主動(dòng)性。集團(tuán)公司匯總上報(bào)4月12日前6資產(chǎn)清查、損失認(rèn)定4月5日前1此次清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)日定為2010年12月31日。（五）完善制度。（四）整理匯總。對(duì)于清查出的各項(xiàng)損失，按照有關(guān)規(guī)定逐項(xiàng)取得具有法律效力的憑證和符合規(guī)定的證明材料。借款（包括短期借款和長(zhǎng)期借款）清查。⑷無(wú)形資產(chǎn)損失應(yīng)取得相關(guān)證據(jù)，填報(bào)“無(wú)形資產(chǎn)損失掛賬明細(xì)表”，上報(bào)上級(jí)部門審核處理。⑴逐項(xiàng)清查、核實(shí)無(wú)形資產(chǎn)的入賬依據(jù)、金額。⑹對(duì)外投資損失應(yīng)取得相關(guān)證據(jù)，填報(bào)“對(duì)外投資損失掛賬明細(xì)表”，上報(bào)上級(jí)部門審核處理。⑷對(duì)參股企業(yè)的投資和無(wú)重大影響的投資，應(yīng)核實(shí)雙方入帳金額、持股比例，依據(jù)被投資企業(yè)經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定的核算方法檢查帳面價(jià)值，如存在差異應(yīng)查明原因，并按正確的金額進(jìn)行更正，以確保投資企業(yè)的合法權(quán)益。⑵長(zhǎng)期股權(quán)投資核查內(nèi)容包括：有關(guān)長(zhǎng)期投資的合同、協(xié)議、章程，權(quán)力部門的批準(zhǔn)文件，確認(rèn)目前擁有的實(shí)際股權(quán)、原始投入、股權(quán)比例、分紅等項(xiàng)內(nèi)容；清查中對(duì)無(wú)合同、產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明確的投資應(yīng)通過(guò)清查予以明確，以維護(hù)投資者的合法權(quán)益。⑶按其他貨幣資金賬戶及其明細(xì)分類賬逐一核對(duì)，編制
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