單位清產(chǎn)核資工作實施方案(文件)
【正文】 意外事故造成的損失、⑦無使用及轉(zhuǎn)讓價值等情況。分別做出情況說明，提出初步處理意見，財務(wù)部門負責核實原因，分管領(lǐng)導(dǎo)負責簽批。必要時集團公司派員參與現(xiàn)金監(jiān)盤。⑵準備銀行開戶資料、基本戶開戶許可證等文件；取得銀行存款對賬單，定期存款要出具銀行定期存款單；編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達賬項的真實性以及基準日后的進賬情況。⑷函證銀行存款余額和其他貨幣資金賬戶余額。如有委托專門機構(gòu)代管的，還應(yīng)函證保管機構(gòu)，以證實憑證真實存在。⑶依據(jù)投資合同及原始投資單據(jù)確認投資成本，并與被投資單位進行核對，依據(jù)被投資企業(yè)經(jīng)審計的會計報表，按權(quán)益法檢查對全資、控股公司（持股比例50%以上或具有實質(zhì)控制權(quán)的）“長期投資”帳面價值與按持股比例計算的擁有被投資單位所有者權(quán)益份額進行核對，如存在差異應(yīng)查明原因，上報上級部門審核處理。⑸對本應(yīng)屬于投資，但一直掛往來帳未作投資處理的項目，應(yīng)按規(guī)定入賬，股權(quán)比例達到20%及以上的應(yīng)補作權(quán)益法核算。無形資產(chǎn)（包括專利權(quán)、非專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等）清查。⑸無形資產(chǎn)減值準備由集團公司另作規(guī)定。⑴檢查相關(guān)借款合同和授權(quán)批準文件，各單位應(yīng)選派有能力、責任心強的人員專門做此項工作，以保證財產(chǎn)清查工作的順利實施，保證損失處理申報獲得批復(fù)。各單位在清產(chǎn)核資工作中需要調(diào)整有關(guān)賬務(wù)的必須取得集團公司同意。211日前525日前8整改總結(jié)、賬務(wù)處理 根據(jù)通知各單位主要負責人為清產(chǎn)核資第一責任人，分管負責人為第二責任人，各部門負責人為第三責任人，對清產(chǎn)核資工作結(jié)果的真實性、完整性、可靠性承擔責任。附件一：清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評估依據(jù)的相關(guān)法規(guī)、文件《中華人民共和國公司法》《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國務(wù)院國資委令第1號）由于損失證據(jù)不同，其法律效力也不同，為了便利大家工作，以下我們將損失證據(jù)的效力由高向低排列：⑶進入破產(chǎn)程序。⑵被吊銷注冊登記的；咨詢管理機構(gòu)文書，如技術(shù)鑒定部門、物價鑒定部門的鑒定、咨詢報告。第5項應(yīng)盡量取得資質(zhì)較高機構(gòu)的報告⑵財產(chǎn)清查的盤點表；⑹由于經(jīng)營管理責任造成的損失，要有對責任人的責任認定及賠償情況說明。企業(yè)難以取得外部具有法律效力證據(jù)的有關(guān)不良應(yīng)收款項和不良長期投資損失；企業(yè)各項盤盈和盤虧資產(chǎn)；在清產(chǎn)核資工作過程中，對于清查出的下列損失及掛賬，應(yīng)委托中介機構(gòu)進行經(jīng)濟鑒證：⑷企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定小組或內(nèi)部專業(yè)技術(shù)部門的鑒定文件或資料(數(shù)額較大、影響較大的資產(chǎn)損失項目，應(yīng)當聘請行業(yè)內(nèi)專家參加技術(shù)鑒定和論證)；主要包括：中介機構(gòu)的證明、鑒定文書，如律師事務(wù)所對涉及訴訟案件資金回收可能性出據(jù)的律師涵；資產(chǎn)評估及會計師事務(wù)所出據(jù)的評估報告、經(jīng)濟鑒證報告、咨詢證明等。政府的證明，必須有公章。工商稅務(wù)的證據(jù)：⑴破產(chǎn)執(zhí)行及執(zhí)行未果，有可能有剩余資產(chǎn)償債，有可能沒有；《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理辦法》（國資委令第12號）《企業(yè)會計準則》在清產(chǎn)核資工作中各有關(guān)人員要堅持實事求是原則，如實暴露存在的問題，不得虛報、瞞報，不得拒絕配合審計工作的開展，不得拒絕相關(guān)中介機構(gòu)核實評估確認，不得干預(yù)中介機構(gòu)正常執(zhí)業(yè)。（二）科學(xué)組織，密切配合。各單位各部門應(yīng)充分認識開展清產(chǎn)核資和審計工作的重要意義，增強責任感和主動性。集團公司匯總上報4月12日前6資產(chǎn)清查、損失認定4月5日前1此次清產(chǎn)核資的基準日定為2010年12月31日。（五）完善制度。（四）整理匯總。對于清查出的各項損失，按照有關(guān)規(guī)定逐項取得具有法律效力的憑證和符合規(guī)定的證明材料。借款（包括短期借款和長期借款）清查。⑷無形資產(chǎn)損失應(yīng)取得相關(guān)證據(jù)，填報“無形資產(chǎn)損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。⑴逐項清查、核實無形資產(chǎn)的入賬依據(jù)、金額。⑹對外投資損失應(yīng)取得相關(guān)證據(jù)，填報“對外投資損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。⑷對參股企業(yè)的投資和無重大影響的投資，應(yīng)核實雙方入帳金額、持股比例，依據(jù)被投資企業(yè)經(jīng)審計的會計報表，按規(guī)定的核算方法檢查帳面價值，如存在差異應(yīng)查明原因，并按正確的金額進行更正，以確保投資企業(yè)的合法權(quán)益。⑵長期股權(quán)投資核查內(nèi)容包括：有關(guān)長期投資的合同、協(xié)議、章程，權(quán)力部門的批準文件，確認目前擁有的實際股權(quán)、原始投入、股權(quán)比例、分紅等項內(nèi)容；清查中對無合同、產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明確的投資應(yīng)通過清查予以明確，以維護投資者的合法權(quán)益。⑶按其他貨幣資金賬戶及其明細分類賬逐一核對，編制
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