單位清產(chǎn)核資工作實施方案(完整版)
【正文】 料等檢查工程資本化核算情況。片，如果有關部門核準作為盤盈資產(chǎn)處理的，再從賬外資產(chǎn)轉(zhuǎn)入賬內(nèi)管理。如有盤盈，盤盈資產(chǎn)填在賬外固定資產(chǎn)盤點表。資產(chǎn)清查工作中，財務部門處于核心地位，負責核對、查實，其具體工作內(nèi)容見《溫州市屬國資營運公司清產(chǎn)核資培訓手冊》。各單位對清理出來的由于會計技術(shù)性差錯因素造成的錯賬，應調(diào)整清產(chǎn)核資基準日的會計報表，以調(diào)整后的數(shù)據(jù)作為清產(chǎn)核資的基準數(shù)。待建、緩建、停建項目需提供證明材料，編制待建、緩建、停建工程施工臺賬。四、清產(chǎn)核資工作程序 根據(jù)溫州市人民政府辦公室《關于在市級國資營運公司及所屬企業(yè)中開展清產(chǎn)核資和審計工作的通知》（溫政辦[2011]25號）的要求，集團公司決定在全集團范圍內(nèi)開展清產(chǎn)核資和審計工作。二、清產(chǎn)核資對象及范圍對象公司及其各自所屬單位，包括所有子公司（全資、控股、有實際控制權(quán)和非控制權(quán)的子公司以及學校）。具體聯(lián)系人：。財務部門核對總賬、明細賬、輔助賬一致，把基準日賬面數(shù)填入《國有資產(chǎn)清產(chǎn)核資管理系統(tǒng)》（下稱系統(tǒng)）中。如有對外出租的，另外提供資產(chǎn)出租管理臺賬。財務的賬要與管理部門的臺賬一致。⑷同名單位往來，若性質(zhì)相同，且最終金額與對方單位核對無誤的，應作為會計技術(shù)性差錯進行合并、抵消（調(diào)2011年明細賬不調(diào)2010年明細賬）。主要采用盤點和函證的手段全面核實賬內(nèi)賬外相關資產(chǎn)的存在性，檢查相關資產(chǎn)是否真實存在，是否完整，保證賬實相符。⑶清查中發(fā)現(xiàn)有卡無物的，經(jīng)查明原因確屬丟失、毀損的列入固定資產(chǎn)盤虧，填報“固定資產(chǎn)盤虧申報表”；屬于出租出借的應追查出租出借合同。⑸財務部門應清理固定資產(chǎn)原值、凈值、已提折舊額，清理出應提折舊與實提折舊差額；清理出已提足折舊、待報廢和提前報廢固定資產(chǎn)的數(shù)額及固定資產(chǎn)損失、待核銷數(shù)額等。⑼土地清查的范圍包括企業(yè)依法占用和出租、出借給其他企業(yè)使用的土地，企業(yè)舉辦國內(nèi)聯(lián)營、合資企業(yè)以使用權(quán)作價投資或入股的土地，企業(yè)與外方舉辦的中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)以使用權(quán)作價入股的土地。分別做出情況說明，提出初步處理意見，財務部門負責核實原因，分管領導負責簽批。必要時集團公司派員參與現(xiàn)金監(jiān)盤。⑵準備銀行開戶資料、基本戶開戶許可證等文件；取得銀行存款對賬單，定期存款要出具銀行定期存款單；編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達賬項的真實性以及基準日后的進賬情況。⑶依據(jù)投資合同及原始投資單據(jù)確認投資成本，并與被投資單位進行核對，依據(jù)被投資企業(yè)經(jīng)審計的會計報表，按權(quán)益法檢查對全資、控股公司（持股比例50%以上或具有實質(zhì)控制權(quán)的）“長期投資”帳面價值與按持股比例計算的擁有被投資單位所有者權(quán)益份額進行核對，如存在差異應查明原因，上報上級部門審核處理。無形資產(chǎn)（包括專利權(quán)、非專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等）清查。⑴檢查相關借款合同和授權(quán)批準文件，各單位在清產(chǎn)核資工作中需要調(diào)整有關賬務的必須取得集團公司同意。11日前25日前各單位主要負責人為清產(chǎn)核資第一責任人，分管負責人為第二責任人，各部門負責人為第三責任人，對清產(chǎn)核資工作結(jié)果的真實性、完整性、可靠性承擔責任。《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國務院國資委令第1號）⑶進入破產(chǎn)程序。咨詢管理機構(gòu)文書，如技術(shù)鑒定部門、物價鑒定部門的鑒定、咨詢報告。⑹由于經(jīng)營管理責任造成的損失，要有對責任人的責任認定及賠償情況說明。在清產(chǎn)核資工作過程中，對于清查出的下列損失及掛賬，應委托中介機構(gòu)進行經(jīng)濟鑒證：主要包括：中介機構(gòu)的證明、鑒定文書，如律師事務所對涉及訴訟案件資金回收可能性出據(jù)的律師涵；資產(chǎn)評估及會計師事務所出據(jù)的評估報告、經(jīng)濟鑒證報告、咨詢證明等。工商稅務的證據(jù)：《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理辦法》（國資委令第12號）（二）科學組織，密切配合。集團公司匯總上報4月資產(chǎn)清查、損失認定4月1（五）完善制度。對于清查出的各項損失，按照有關規(guī)定逐項取得具有法律效力的憑證和符合規(guī)定的證明材料。⑷無形資產(chǎn)損失應取得相關證據(jù)，填報“無形資產(chǎn)損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。⑴逐項清查、核實無形資產(chǎn)的入賬依據(jù)、金額。⑷對參股企業(yè)的投資和無重大影響的投資，應核實雙方入帳金額、持股比例，依據(jù)被投資企業(yè)經(jīng)審計的會計報表，按規(guī)定的核算方法檢查帳面價值，如存在差異應查明原因，并按正確的金額進行更正，以確保投資企業(yè)的合法權(quán)益。⑶按其他貨幣資金賬戶及其明細分類賬逐一核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達賬項的真實性以及基準日后的進賬情況。⑵準備銀行開戶資
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