單位清產(chǎn)核資工作實(shí)施方案(完整版)
【正文】 料等檢查工程資本化核算情況。片，如果有關(guān)部門核準(zhǔn)作為盤盈資產(chǎn)處理的，再從賬外資產(chǎn)轉(zhuǎn)入賬內(nèi)管理。如有盤盈，盤盈資產(chǎn)填在賬外固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表。資產(chǎn)清查工作中，財(cái)務(wù)部門處于核心地位，負(fù)責(zé)核對(duì)、查實(shí)，其具體工作內(nèi)容見《溫州市屬國資營運(yùn)公司清產(chǎn)核資培訓(xùn)手冊(cè)》。各單位對(duì)清理出來的由于會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)因素造成的錯(cuò)賬，應(yīng)調(diào)整清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表，以調(diào)整后的數(shù)據(jù)作為清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)數(shù)。待建、緩建、停建項(xiàng)目需提供證明材料，編制待建、緩建、停建工程施工臺(tái)賬。四、清產(chǎn)核資工作程序 根據(jù)溫州市人民政府辦公室《關(guān)于在市級(jí)國資營運(yùn)公司及所屬企業(yè)中開展清產(chǎn)核資和審計(jì)工作的通知》（溫政辦[2011]25號(hào)）的要求，集團(tuán)公司決定在全集團(tuán)范圍內(nèi)開展清產(chǎn)核資和審計(jì)工作。二、清產(chǎn)核資對(duì)象及范圍對(duì)象公司及其各自所屬單位，包括所有子公司（全資、控股、有實(shí)際控制權(quán)和非控制權(quán)的子公司以及學(xué)校）。具體聯(lián)系人：。財(cái)務(wù)部門核對(duì)總賬、明細(xì)賬、輔助賬一致，把基準(zhǔn)日賬面數(shù)填入《國有資產(chǎn)清產(chǎn)核資管理系統(tǒng)》（下稱系統(tǒng)）中。如有對(duì)外出租的，另外提供資產(chǎn)出租管理臺(tái)賬。財(cái)務(wù)的賬要與管理部門的臺(tái)賬一致。⑷同名單位往來，若性質(zhì)相同，且最終金額與對(duì)方單位核對(duì)無誤的，應(yīng)作為會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)進(jìn)行合并、抵消（調(diào)2011年明細(xì)賬不調(diào)2010年明細(xì)賬）。主要采用盤點(diǎn)和函證的手段全面核實(shí)賬內(nèi)賬外相關(guān)資產(chǎn)的存在性，檢查相關(guān)資產(chǎn)是否真實(shí)存在，是否完整，保證賬實(shí)相符。⑶清查中發(fā)現(xiàn)有卡無物的，經(jīng)查明原因確屬丟失、毀損的列入固定資產(chǎn)盤虧，填報(bào)“固定資產(chǎn)盤虧申報(bào)表”；屬于出租出借的應(yīng)追查出租出借合同。⑸財(cái)務(wù)部門應(yīng)清理固定資產(chǎn)原值、凈值、已提折舊額，清理出應(yīng)提折舊與實(shí)提折舊差額；清理出已提足折舊、待報(bào)廢和提前報(bào)廢固定資產(chǎn)的數(shù)額及固定資產(chǎn)損失、待核銷數(shù)額等。⑼土地清查的范圍包括企業(yè)依法占用和出租、出借給其他企業(yè)使用的土地，企業(yè)舉辦國內(nèi)聯(lián)營、合資企業(yè)以使用權(quán)作價(jià)投資或入股的土地，企業(yè)與外方舉辦的中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)以使用權(quán)作價(jià)入股的土地。分別做出情況說明，提出初步處理意見，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)核實(shí)原因，分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)簽批。必要時(shí)集團(tuán)公司派員參與現(xiàn)金監(jiān)盤。⑵準(zhǔn)備銀行開戶資料、基本戶開戶許可證等文件；取得銀行存款對(duì)賬單，定期存款要出具銀行定期存款單；編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性以及基準(zhǔn)日后的進(jìn)賬情況。⑶依據(jù)投資合同及原始投資單據(jù)確認(rèn)投資成本，并與被投資單位進(jìn)行核對(duì)，依據(jù)被投資企業(yè)經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表，按權(quán)益法檢查對(duì)全資、控股公司（持股比例50%以上或具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的）“長期投資”帳面價(jià)值與按持股比例計(jì)算的擁有被投資單位所有者權(quán)益份額進(jìn)行核對(duì)，如存在差異應(yīng)查明原因，上報(bào)上級(jí)部門審核處理。無形資產(chǎn)（包括專利權(quán)、非專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等）清查。⑴檢查相關(guān)借款合同和授權(quán)批準(zhǔn)文件，各單位在清產(chǎn)核資工作中需要調(diào)整有關(guān)賬務(wù)的必須取得集團(tuán)公司同意。11日前25日前各單位主要負(fù)責(zé)人為清產(chǎn)核資第一責(zé)任人，分管負(fù)責(zé)人為第二責(zé)任人，各部門負(fù)責(zé)人為第三責(zé)任人，對(duì)清產(chǎn)核資工作結(jié)果的真實(shí)性、完整性、可靠性承擔(dān)責(zé)任。《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國務(wù)院國資委令第1號(hào)）⑶進(jìn)入破產(chǎn)程序。咨詢管理機(jī)構(gòu)文書，如技術(shù)鑒定部門、物價(jià)鑒定部門的鑒定、咨詢報(bào)告。⑹由于經(jīng)營管理責(zé)任造成的損失，要有對(duì)責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明。在清產(chǎn)核資工作過程中，對(duì)于清查出的下列損失及掛賬，應(yīng)委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)鑒證：主要包括：中介機(jī)構(gòu)的證明、鑒定文書，如律師事務(wù)所對(duì)涉及訴訟案件資金回收可能性出據(jù)的律師涵；資產(chǎn)評(píng)估及會(huì)計(jì)師事務(wù)所出據(jù)的評(píng)估報(bào)告、經(jīng)濟(jì)鑒證報(bào)告、咨詢證明等。工商稅務(wù)的證據(jù)：《企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》（國資委令第12號(hào)）（二）科學(xué)組織，密切配合。集團(tuán)公司匯總上報(bào)4月資產(chǎn)清查、損失認(rèn)定4月1（五）完善制度。對(duì)于清查出的各項(xiàng)損失，按照有關(guān)規(guī)定逐項(xiàng)取得具有法律效力的憑證和符合規(guī)定的證明材料。⑷無形資產(chǎn)損失應(yīng)取得相關(guān)證據(jù)，填報(bào)“無形資產(chǎn)損失掛賬明細(xì)表”，上報(bào)上級(jí)部門審核處理。⑴逐項(xiàng)清查、核實(shí)無形資產(chǎn)的入賬依據(jù)、金額。⑷對(duì)參股企業(yè)的投資和無重大影響的投資，應(yīng)核實(shí)雙方入帳金額、持股比例，依據(jù)被投資企業(yè)經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定的核算方法檢查帳面價(jià)值，如存在差異應(yīng)查明原因，并按正確的金額進(jìn)行更正，以確保投資企業(yè)的合法權(quán)益。⑶按其他貨幣資金賬戶及其明細(xì)分類賬逐一核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性以及基準(zhǔn)日后的進(jìn)賬情況。⑵準(zhǔn)備銀行開戶資
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1