單位清產(chǎn)核資工作實施方案(已修改)
2025-05-07 13:35 本頁面
【正文】 有限責任公司201年度清產(chǎn)核資 工作實施方案 根據(jù)溫州市人民政府辦公室《關(guān)于在市級國資營運公司及所屬企業(yè)中開展清產(chǎn)核資和審計工作的通知》（溫政辦[2011]25號）的要求，集團公司決定在全集團范圍內(nèi)開展清產(chǎn)核資和審計工作。為保障清產(chǎn)核資工作順利進行，指導(dǎo)和規(guī)范各級各部門的具體操作程序，提高工作效率，特制定本實施方案。一、清產(chǎn)核資工作目標（一）全面摸清企業(yè)“家底”，真實、完整地反映企業(yè)規(guī)模、結(jié)構(gòu)管理情況和財務(wù)狀況，防止集團整合重組期間發(fā)生國有資產(chǎn)流失。 （二）清查核實有關(guān)資產(chǎn)的損失情況，促進上級有關(guān)部門按照政策規(guī)定解決歷史遺留問題，為集團下一步的改革發(fā)展打好基礎(chǔ)。（三）核實各單位的資產(chǎn)、負債、權(quán)益等狀況，為績效考核提供客觀、真實、合理的依據(jù)。 （四）通過此次清產(chǎn)核資工作，建立規(guī)范的公司管理體制，建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范業(yè)務(wù)、財務(wù)管理程序，提高企業(yè)會計信息質(zhì)量，分級落實國有資產(chǎn)保值增值責任。（五）為國資監(jiān)管部門的審計和監(jiān)管工作提供翔實的基礎(chǔ)資料。二、清產(chǎn)核資對象及范圍對象公司及其各自所屬單位，包括所有子公司（全資、控股、有實際控制權(quán)和非控制權(quán)的子公司以及學(xué)校）。只要工商執(zhí)照沒注銷，不論是否資不抵債、“空殼公司”均屬此次清產(chǎn)核資對象。范圍是上述單位的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益及經(jīng)營狀況。三、清產(chǎn)核資工作機構(gòu)集團公司成立以總經(jīng)理為組長、副總經(jīng)理為副組長以及有關(guān)職能部門負責人為成員的集團公司清產(chǎn)核資和審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負責方案制訂、人員組織、工作落實等，溝通協(xié)調(diào)上級部門、審計機關(guān)有關(guān)工作，指揮協(xié)調(diào)整體清產(chǎn)核資工作，對提供的會計資料以及申報的工作結(jié)果真實性、完整性、可靠性承擔責任。集團公司清產(chǎn)核資和審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在集團財務(wù)審計處。具體聯(lián)系人：集團公司將根據(jù)需要分設(shè)若干工作小組，分別負責實物資產(chǎn)盤點、賬務(wù)清理等指導(dǎo)工作。四、清產(chǎn)核資工作程序（一）賬務(wù)清理。以統(tǒng)一的基準日為時點，以《企業(yè)會計準則》為準繩，對各級單位的所有銀行賬戶、會計核算科目以及總分公司、母子公司之間的資金資產(chǎn)往來進行全面核對和清理，保證賬賬相符、賬證相符，內(nèi)部單位間做到往來關(guān)系清楚、資金資產(chǎn)關(guān)系清晰、賬賬相符。賬務(wù)清理工作具體內(nèi)容包括：財務(wù)部門核對總賬、明細賬、輔助賬一致，把基準日賬面數(shù)填入《國有資產(chǎn)清產(chǎn)核資管理系統(tǒng)》（下稱系統(tǒng)）中。（具體填列方法另外講解）業(yè)務(wù)部門提供債務(wù)單位的應(yīng)收款明細表。供應(yīng)部門提供債權(quán)單位的應(yīng)付款明細表和在途物資明細表。倉庫按存貨品名、規(guī)格或類別提供存貨明細表和盤點表。資產(chǎn)管理部門提供土地、固定資產(chǎn)、低值易耗品管理臺賬，并與使用部門核對一致。如有對外出租的，另外提供資產(chǎn)出租管理臺賬。工程管理部門按在建項目提供項目批復(fù)、設(shè)計、授權(quán)批準等文件，以及購置合同、承建協(xié)議、竣工結(jié)（決）算、驗收報告（證書）、初裝修合格證、距清查時點最近的工程進度款申請單等資料，編制工程施工臺賬。待建、緩建、停建項目需提供證明材料，編制待建、緩建、停建工程施工臺賬。有對外投資、借款、擔保、抵押以及訴訟等情況的單位，分別由對應(yīng)的管理部門提供對外投資、借款、擔保、抵押以及訴訟臺賬。賬務(wù)清理工作具體要求包括：財務(wù)的賬要與管理部門的臺賬一致。各單位應(yīng)對照國家現(xiàn)行有關(guān)金融法規(guī)和公司關(guān)于資金管理要求，檢查本單位開立的銀行賬戶是否合規(guī)，對開立后使用頻率不高、逾期一年未使用或違規(guī)開立的銀行賬戶報領(lǐng)導(dǎo)小組批復(fù)同意后統(tǒng)一予以銷戶。往來賬清理中需要做到：⑴所有往來賬的紅字余額均要重作分類（調(diào)表不調(diào)賬）；⑵所有往來賬應(yīng)以具體的債權(quán)債務(wù)人列示，不得以地區(qū)、產(chǎn)品或類別、業(yè)務(wù)人員個人列示；⑶采取正確的賬齡分析方法；⑷同名單位往來，若性質(zhì)相同，且最終金額與對方單位核對無誤的，應(yīng)作為會計技術(shù)性差錯進行合并、抵消（調(diào)2011年明細賬不調(diào)2010年明細賬）。大額的未入賬資產(chǎn)應(yīng)暫估入賬，其中已投入使用、尚未辦理竣工結(jié)算的在建工程應(yīng)按照工程管理部門提供的預(yù)決算金額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)并補提折舊，補提2010年度的折舊作為會計差錯調(diào)整報表，補提2010年以前的折舊作為潛虧損失申報。對外投資首先應(yīng)采用正確的會計核算方法；其次要收集相關(guān)法律文件，包括投資協(xié)議、公司章程、營業(yè)執(zhí)照等法律證照、歷年審計報告和審定的會計報告，歷年股東會及董事會的決議，等等。應(yīng)特別關(guān)注以品牌、商標、專利技術(shù)、專有技術(shù)等賬面無價值記錄的資產(chǎn)形成的對外投資、長期掛往來的對外投資、高風(fēng)險項目如證券交易等投資。繼續(xù)認真清查各項賬外收入，對違反國家財經(jīng)法規(guī)形成的各種收入或私存私放的各項現(xiàn)金進行全面清理，及時納入單位
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