單位清產(chǎn)核資工作實施方案(存儲版)
【正文】 權(quán)比例、分紅等項內(nèi)容；清查中對無合同、產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明確的投資應(yīng)通過清查予以明確，以維護(hù)投資者的合法權(quán)益。⑹對外投資損失應(yīng)取得相關(guān)證據(jù)，填報“對外投資損失掛賬明細(xì)表”，上報上級部門審核處理。借款（包括短期借款和長期借款）清查。（四）整理匯總。此次清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)日定為2010年12月31日。5日前12日前6各單位各部門應(yīng)充分認(rèn)識開展清產(chǎn)核資和審計工作的重要意義，增強責(zé)任感和主動性。在清產(chǎn)核資工作中各有關(guān)人員要堅持實事求是原則，如實暴露存在的問題，不得虛報、瞞報，不得拒絕配合審計工作的開展，不得拒絕相關(guān)中介機構(gòu)核實評估確認(rèn)，不得干預(yù)中介機構(gòu)正常執(zhí)業(yè)。《企業(yè)會計準(zhǔn)則》⑴破產(chǎn)執(zhí)行及執(zhí)行未果，有可能有剩余資產(chǎn)償債，有可能沒有；政府的證明，必須有公章。⑷企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定小組或內(nèi)部專業(yè)技術(shù)部門的鑒定文件或資料(數(shù)額較大、影響較大的資產(chǎn)損失項目，應(yīng)當(dāng)聘請行業(yè)內(nèi)專家參加技術(shù)鑒定和論證)；企業(yè)各項盤盈和盤虧資產(chǎn)；企業(yè)難以取得外部具有法律效力證據(jù)的有關(guān)不良應(yīng)收款項和不良長期投資損失；⑵財產(chǎn)清查的盤點表；第5項應(yīng)盡量取得資質(zhì)較高機構(gòu)的報告⑵被吊銷注冊登記的；由于損失證據(jù)不同，其法律效力也不同，為了便利大家工作，以下我們將損失證據(jù)的效力由高向低排列：附件一：清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評估依據(jù)的相關(guān)法規(guī)、文件《中華人民共和國公司法》8整改總結(jié)、賬務(wù)處理 根據(jù)通知52各單位應(yīng)選派有能力、責(zé)任心強的人員專門做此項工作，以保證財產(chǎn)清查工作的順利實施，保證損失處理申報獲得批復(fù)。⑸無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備由集團(tuán)公司另作規(guī)定。⑸對本應(yīng)屬于投資，但一直掛往來帳未作投資處理的項目，應(yīng)按規(guī)定入賬，股權(quán)比例達(dá)到20%及以上的應(yīng)補作權(quán)益法核算。如有委托專門機構(gòu)代管的，還應(yīng)函證保管機構(gòu)，以證實憑證真實存在。⑷函證銀行存款余額和其他貨幣資金賬戶余額。固定資產(chǎn)和低值易耗品的損失包括：①盤虧損失、②毀損報廢、③技術(shù)淘汰、④質(zhì)量報廢、⑤自然災(zāi)害造成的損失、⑥意外事故造成的損失、⑦無使用及轉(zhuǎn)讓價值等情況。⑺對于非經(jīng)營借出和未按規(guī)定手續(xù)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓出去的資產(chǎn)，應(yīng)盡量回收或補辦手續(xù)，確實無法收回的，應(yīng)按規(guī)定程序處理，并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。其他管理部門負(fù)責(zé)各自所管理資產(chǎn)的真實存在，如有資產(chǎn)損失，負(fù)責(zé)查明原因。對外投資首先應(yīng)采用正確的會計核算方法；其次要收集相關(guān)法律文件，包括投資協(xié)議、公司章程、營業(yè)執(zhí)照等法律證照、歷年審計報告和審定的會計報告，歷年股東會及董事會的決議，等等。往來賬清理中需要做到：供應(yīng)部門提供債權(quán)單位的應(yīng)付款明細(xì)表和在途物資明細(xì)表。（一）賬務(wù)清理。三、清產(chǎn)核資工作機構(gòu) （四）通過此次清產(chǎn)核資工作，建立規(guī)范的公司管理體制，建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范業(yè)務(wù)、財務(wù)管理程序，提高企業(yè)會計信息質(zhì)量，分級落實國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任。為保障清產(chǎn)核資工作順利進(jìn)行，指導(dǎo)和規(guī)范各級各部門的具體操作程序，提高工作效率，特制定本實施方案。（一）全面摸清企業(yè)“家底”，真實、完整地反映企業(yè)規(guī)模、結(jié)構(gòu)管理情況和財務(wù)狀況，防止集團(tuán)整合重組期間發(fā)生國有資產(chǎn)流失。集團(tuán)公司清產(chǎn)核資和審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在集團(tuán)財務(wù)審計處。賬務(wù)清理工作具體內(nèi)容包括：資產(chǎn)管理部門提供土地、固定資產(chǎn)、低值易耗品管理臺賬，并與使用部門核對一致。賬務(wù)清理工作具體要求包括：⑶采取正確的賬齡分析方法；繼續(xù)認(rèn)真清查各項賬外收入，對違反國家財經(jīng)法規(guī)形成的各種收入或私存私放的各項現(xiàn)金進(jìn)行全面清理，及時納入單位賬內(nèi)。（二）資產(chǎn)清查。固定資產(chǎn)（包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具和土地等，包括賬內(nèi)和賬外資產(chǎn)）和低值易耗品清查。在建工程清查。⑷工程物資的損失視同固定資產(chǎn)損失處理。⑵盤點中賬實不一致的，由存貨管理部門負(fù)責(zé)查明盤盈盤虧原因，⑴在賬務(wù)清理完成賬賬核對一致的基礎(chǔ)上，由業(yè)務(wù)歸口管理部門逐筆確認(rèn)其真實存在性，做出掛賬說明，必要時附上有關(guān)證據(jù)資料。⑸承包借款和職工個人借款要及時清理并限期收回。⑴查看庫存現(xiàn)金是否超過核定的限額，現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定；核對庫存現(xiàn)金實際金額與現(xiàn)金日記賬戶余額是否相符；編制清查日庫存現(xiàn)金盤點表，如有差異，需查找原因。⑴工程管理部門會同財務(wù)部門依據(jù)工程進(jìn)度報告、質(zhì)量驗收報告或相關(guān)文書，對工程進(jìn)度、工程質(zhì)量進(jìn)行檢查。⑸因停建、廢棄和報廢、拆除的在建工程項目造成的損失，以及因此而引起的相應(yīng)工程物資報廢或者削價處理等發(fā)生的損失，要查明原因，取得相關(guān)證據(jù)，填報“在建工程損失掛賬明細(xì)表”，上報上級部門審核處
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