【正文】 料、基本戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證等文件；取得銀行存款對(duì)技術(shù)淘汰、④質(zhì)量報(bào)廢、⑤自然災(zāi)害造成的損失、⑥意外事故造成的損失、⑦無(wú)使用及轉(zhuǎn)讓價(jià)值等情況。⑽經(jīng)過(guò)清查后的各項(xiàng)固定資產(chǎn)，依據(jù)用途(指生產(chǎn)性或非生產(chǎn)性)和使用情況(指在用、未使用或不需用等)進(jìn)行重新登記，建立健全實(shí)物賬卡。⑹租出的固定資產(chǎn)由租出方負(fù)責(zé)清查，沒(méi)有登記入賬的要將清查結(jié)果與租入方進(jìn)行核對(duì)后，登記入賬。清查中發(fā)現(xiàn)有物無(wú)卡的，屬于國(guó)家撥款形成的資產(chǎn)，填報(bào)“固定資產(chǎn)盤(pán)盈申報(bào)表”；屬于接受捐贈(zèng)未入賬、屬于已成本費(fèi)用化的、屬于租入或借入的（需要追查有關(guān)文書(shū)）、屬于用賬外資金購(gòu)入的，不填報(bào)“固定資產(chǎn)盤(pán)盈申報(bào)表”，但資產(chǎn)管理部門(mén)必須形成賬外資產(chǎn)管理臺(tái)賬和卡通過(guò)盤(pán)點(diǎn)，確定實(shí)物資產(chǎn)的盤(pán)盈和盤(pán)虧狀況；通過(guò)評(píng)估，確定實(shí)物資產(chǎn)的毀損和報(bào)廢狀況。大額的未入賬資產(chǎn)應(yīng)暫估入賬，其中已投入使用、尚未辦理竣工結(jié)算的在建工程應(yīng)按照工程管理部門(mén)提供的預(yù)決算金額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)并補(bǔ)提折舊，補(bǔ)提2010年度的折舊作為會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整報(bào)表，補(bǔ)提2010年以前的折舊作為潛虧損失申報(bào)。各單位應(yīng)對(duì)照國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)金融法規(guī)和公司關(guān)于資金管理要求，檢查本單位開(kāi)立的銀行賬戶(hù)是否合規(guī)，對(duì)開(kāi)立后使用頻率不高、逾期一年未使用或違規(guī)開(kāi)立的銀行賬戶(hù)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組批復(fù)同意后統(tǒng)一予以銷(xiāo)戶(hù)。工程管理部門(mén)按在建項(xiàng)目提供項(xiàng)目批復(fù)、設(shè)計(jì)、授權(quán)批準(zhǔn)等文件，以及購(gòu)置合同、承建協(xié)議、竣工結(jié)（決）算、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（證書(shū)）、初裝修合格證、距清查時(shí)點(diǎn)最近的工程進(jìn)度款申請(qǐng)單等資料，編制工程施工臺(tái)賬。業(yè)務(wù)部門(mén)提供債務(wù)單位的應(yīng)收款明細(xì)表。范圍是上述單位的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及經(jīng)營(yíng)狀況。（三）核實(shí)各單位的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益等狀況，為績(jī)效考核提供客觀、真實(shí)、合理的依據(jù)。有限責(zé)任公司201年度清產(chǎn)核資 工作實(shí)施方案 （二）清查核實(shí)有關(guān)資產(chǎn)的損失情況，促進(jìn)上級(jí)有關(guān)部門(mén)按照政策規(guī)定解決歷史遺留問(wèn)題，為集團(tuán)下一步的改革發(fā)展打好基礎(chǔ)。只要工商執(zhí)照沒(méi)注銷(xiāo)，不論是否資不抵債、“空殼公司”均屬此次清產(chǎn)核資對(duì)象。集團(tuán)公司將根據(jù)需要分設(shè)若干工作小組，分別負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、賬務(wù)清理等指導(dǎo)工作。（具體填列方法另外講解）各單位必須重視或有負(fù)債的清理工作，對(duì)各種擔(dān)保、財(cái)產(chǎn)抵押和訴訟等情況進(jìn)行全面清理，對(duì)或有損失進(jìn)行評(píng)估并取得充分適當(dāng)?shù)囊罁?jù)，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——或有事項(xiàng)》要求做出會(huì)計(jì)計(jì)量，同時(shí)采取有效措施防范風(fēng)險(xiǎn)。工作中要做到實(shí)物盤(pán)點(diǎn)與核實(shí)賬務(wù)相結(jié)合、資產(chǎn)清查與負(fù)債和權(quán)益清查相結(jié)合。⑴在賬務(wù)清理完成賬賬核對(duì)一致的基礎(chǔ)上，按照以賬對(duì)物、以物核賬的程序，由資產(chǎn)管理員根據(jù)賬內(nèi)（賬外）資產(chǎn)管理臺(tái)賬編制賬內(nèi)（賬外）固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表，資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)地觀察盤(pán)點(diǎn)，記錄資產(chǎn)存放地點(diǎn)、使用狀況、實(shí)盤(pán)數(shù)，盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后三方簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)根據(jù)賬內(nèi)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表錄入系統(tǒng)。⑴工程管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)工程進(jìn)度報(bào)告、質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或相關(guān)文書(shū)，對(duì)工程進(jìn)度、工程質(zhì)量進(jìn)行檢查。⑸因停建、廢棄和報(bào)廢、拆除的在建工程項(xiàng)目造成的損失，以及因此而引起的相應(yīng)工程物資報(bào)廢或者削價(jià)處理等發(fā)生的損失，要查明原因，取得相關(guān)證據(jù)，填報(bào)“在建工程損失掛賬明細(xì)表”，上報(bào)上級(jí)部門(mén)審核處理。情況說(shuō)明與盤(pán)盈盤(pán)虧表一起保管，以備審計(jì)核對(duì)。⑵業(yè)務(wù)歸口管理部門(mén)對(duì)掛賬金額歸集賬齡，分析債權(quán)可回收性，對(duì)不需要支付的債務(wù)做出說(shuō)明。⑹對(duì)經(jīng)確認(rèn)無(wú)法收回的款項(xiàng)，應(yīng)作出說(shuō)明并取得相關(guān)證據(jù)，填報(bào)“壞賬損失掛賬明細(xì)表”，上報(bào)上級(jí)部門(mén)審核處理。⑵財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)在建工程合同、借款協(xié)議、工程進(jìn)度，工程成本支出資料等檢查工程資本化核算情況。存貨（包括原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、外購(gòu)商品、協(xié)作件以及代保管、在途、外存、外借、委托加工的物資(商品)等）清查。⑶對(duì)需要認(rèn)定損失的存貨，需取得相關(guān)證據(jù)，填制“存貨損失掛賬明細(xì)表”，上報(bào)上級(jí)部門(mén)審核處理。⑶通過(guò)函證或到戶(hù)查證的方法進(jìn)行驗(yàn)證。⑺應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由集團(tuán)公司另作規(guī)定。對(duì)外投資（包括以各種資產(chǎn)形式進(jìn)行的長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期債券投資、交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資等）清查。⑵將明細(xì)賬與借款合同核對(duì)，核實(shí)借款期限、金額、利率、借款條件、借款費(fèi)用的核算。⑴逐項(xiàng)查明擔(dān)保項(xiàng)目、條件、責(zé)任、期限、擔(dān)保金額，了解、分析被擔(dān)保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、資金狀況、償債能力；評(píng)估擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)及預(yù)計(jì)損失，對(duì)實(shí)際已承擔(dān)的責(zé)任及造成的損失，提供相關(guān)證據(jù)，確認(rèn)為損失。（三）對(duì)外取證。六、工作步驟和時(shí)間安排47（四）根據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理的要求，妥善保管清產(chǎn)核資各項(xiàng)工作的底稿，以備檢查?！秶?guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》（國(guó)務(wù)院令第91號(hào)）企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。