單位清產(chǎn)核資工作實(shí)施方案-閱讀頁
2025-05-10 13:35本頁面
【正文】 細(xì)表”，上報(bào)上級(jí)部門審核處理。對(duì)外投資（包括以各種資產(chǎn)形式進(jìn)行的長期股權(quán)投資、長期債券投資、交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資等）清查。⑴實(shí)地盤點(diǎn)各種國庫券、債券、股票等投資憑證，編制盤點(diǎn)表，將其與賬面核對(duì)，檢查其產(chǎn)權(quán)歸屬、投資數(shù)量、票面金額、票面利率、投資成本，查明是否存在損失及損失原因；取得清查基準(zhǔn)日市值，與帳面投資成本核對(duì)，預(yù)計(jì)減值損失。無形資產(chǎn)的入賬應(yīng)依據(jù)中介機(jī)構(gòu)的鑒定、評(píng)估報(bào)告、購買合同或注冊登記成本資料等。⑵應(yīng)核實(shí)是否按規(guī)定進(jìn)行了攤銷，若存在應(yīng)攤未攤費(fèi)用和應(yīng)提未提費(fèi)用差異應(yīng)查明原因，由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評(píng)判，出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明，確認(rèn)為損失。⑶對(duì)于已證明被其他新技術(shù)所代替或已超過了法律保護(hù)期限，或已喪失了使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值不能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的，依據(jù)有關(guān)技術(shù)部門提供的鑒定材料，如專業(yè)技術(shù)鑒定部門出具的鑒定報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、咨詢報(bào)告等，或已經(jīng)超過了法律保護(hù)的期限證明文件，將尚未攤銷的無形資產(chǎn)賬面余額，確認(rèn)為資產(chǎn)損失。⑵將明細(xì)賬與借款合同核對(duì)，核實(shí)借款期限、金額、利率、借款條件、借款費(fèi)用的核算。⑶向銀行及有關(guān)債權(quán)單位進(jìn)行函證，并與明細(xì)賬核對(duì)，查明不符原因，并書面說明。⑷查明借款逾期的原因，未計(jì)利息的原因及其處理，并書面說明。或有負(fù)債（包括擔(dān)保、抵押、涉訟資產(chǎn)等行為造成的損失）清查。⑴逐項(xiàng)查明擔(dān)保項(xiàng)目、條件、責(zé)任、期限、擔(dān)保金額，了解、分析被擔(dān)保企業(yè)的經(jīng)營狀況、資金狀況、償債能力；評(píng)估擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)及預(yù)計(jì)損失，對(duì)實(shí)際已承擔(dān)的責(zé)任及造成的損失，提供相關(guān)證據(jù)，確認(rèn)為損失。⑵逐項(xiàng)查明抵押資產(chǎn)名稱、凈值、抵押原因、期限、因抵押取得的相關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目、金額、狀況等，評(píng)估抵押的潛在損失及實(shí)際損失，依據(jù)拍賣或變賣證明，確認(rèn)為損失。⑶逐項(xiàng)分析法律訴訟案件的訴訟項(xiàng)目、原因、狀況，分析預(yù)計(jì)的訴訟損失，查明已存在的損失，并按其所在資產(chǎn)科目的清查要求處理損失。⑷其他或有事項(xiàng)的清查，應(yīng)根據(jù)事項(xiàng)的性質(zhì)索取相關(guān)資料，判斷是否存在損失，并比照相關(guān)科目的清查方法進(jìn)行處理。（三）對(duì)外取證。包括：法律效力證據(jù)、具有法律效力的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)鑒證證明和特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。各單位根據(jù)本方案的工作要求，并取得充分、可靠的證明材料，形成此次清產(chǎn)核資基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和工作小結(jié)，初審后上報(bào)集團(tuán)公司工作領(lǐng)導(dǎo)小組。針對(duì)清產(chǎn)核資工作中暴露出的問題和管理弱項(xiàng)，各單位應(yīng)采取相應(yīng)整改措施，完善作業(yè)流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，健全和完善規(guī)章制度，鞏固清產(chǎn)核資成果，防止前清后亂。五、清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)日六、工作步驟和時(shí)間安排擬定實(shí)施方案2月28日前召開動(dòng)員大會(huì)、開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)3月3賬務(wù)清理3月410日前各單位初審上報(bào)4月集團(tuán)公司檢查復(fù)核4月730日前七、工作要求（一）統(tǒng)一思想、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各單位要立即成立清產(chǎn)核資工作機(jī)構(gòu)，上報(bào)工作人員名單和職責(zé)。本次清產(chǎn)核資工作任務(wù)重、時(shí)間緊，各單位各部門必須明確目標(biāo)，把握重點(diǎn)，要組織精干力量做好本單位的清產(chǎn)核資工作，要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)政策規(guī)定，做到是賬就清、見物就點(diǎn)，不留死角、不打埋伏，要做到全面徹底、不重不漏、賬實(shí)相符，切實(shí)摸清“家底，保證清產(chǎn)核資工作結(jié)果真實(shí)、完整、可靠。（三）嚴(yán)格紀(jì)律，落實(shí)責(zé)任。對(duì)違反上述紀(jì)律的責(zé)任單位和個(gè)人，集團(tuán)公司將視其情節(jié)和影響，追究其紀(jì)律責(zé)任，如有觸犯法律的行為，將提請(qǐng)有關(guān)部門追究其法律責(zé)任。（四）根據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理的要求，妥善保管清產(chǎn)核資各項(xiàng)工作的底稿，以備檢查?！吨腥A人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國務(wù)院令第378號(hào)）《國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》（國務(wù)院令第91號(hào)）《關(guān)于在市級(jí)國資營運(yùn)公司及所屬企業(yè)中開展清產(chǎn)核資和審計(jì)工作的通知》（溫政辦[2011]25號(hào)）附件二：資產(chǎn)損失認(rèn)定的證據(jù)和認(rèn)定原則清產(chǎn)核資工作中企業(yè)需要申報(bào)認(rèn)定的資產(chǎn)損失，必須提供合法證據(jù)。法院的證據(jù)：⑵破產(chǎn)判決書；⑴被注銷注冊或登記的；⑶兩年未通過年檢的對(duì)方單位的證明，如欠款單位出具證明：無力償還應(yīng)付的款項(xiàng)、存在不能持續(xù)經(jīng)營的跡象等。函證、催收證明，對(duì)于三年以上未能收回的款項(xiàng)，在無法取得上述證明的情況下，要盡量查找企業(yè)以前年度發(fā)出的詢證函、催款通知等證明，但應(yīng)注意的是，不能只找最近一兩年的。企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。⑴會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證；⑶相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同；⑸企業(yè)的內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說明企業(yè)雖然取得了外部具有法律效力的證據(jù)，但其損失金額無法根據(jù)證據(jù)確定的；企業(yè)損失金額較大或重要的單項(xiàng)存貨、固定資產(chǎn)、在建工程和工程物資的報(bào)廢、毀損；企業(yè)各項(xiàng)潛虧及掛賬。
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