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正文內(nèi)容

審計學期末復習資料大全(編輯修改稿)

2025-05-21 22:16 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 ,放置于倉庫內(nèi)。由于此倉庫倒塌尚未清理完畢,不但無法估計損失,也無法實施存貨監(jiān)盤程序。(4)由于受到倉庫倒塌的限制,正常經(jīng)營業(yè)務受到嚴重影響,并可能影響償還即將到期的100萬元債務。要求:對上述四種情況,逐一指出審計人員擬出具的審計報告類型,并簡要說明理由。:審計報告意見類型簡 明 理 由情況1標準無保留意見審計報告未改變會計處理方法,僅合理改變了估計情況2保留意見審計報告審計范圍受到限制,且金額超過重要性水平情況3無法表示意見審計報告審計受到重大限制,重大資產(chǎn)無法審查認定情況4帶強調(diào)事項的無保留意見審計報告存在可能影響持續(xù)經(jīng)營的:(1)倉庫管理員既保管物資又負責登記明細賬是個任勞任怨的勞動模范。(2)倉庫管理員對貨物驗收無誤后,隨即根據(jù)驗收單登記物資明細賬。(3)各車間、部門可按實際需要填寫領(lǐng)料單,憑領(lǐng)料單領(lǐng)取原材料。(4)鑒于輔助材料的用量很少,故領(lǐng)用時以節(jié)約為原則,不要求開領(lǐng)料單。(5)各車間使用后的剩余材料,由車間自行負責保管。(6)倉庫保管員誠實可靠,認真負責,所以,對其保管的物資一般不進行實地盤點。根據(jù)以上描述,請指明該企業(yè)的存貨內(nèi)部控制有什么問題?:(1)物資的保管和記賬由一個人擔任不符合不相容職務分離原則。(2)倉庫保管員僅憑貨物驗收單記賬,缺少了入庫單控制環(huán)節(jié)。(3)各車間、部門自行填寫領(lǐng)料單領(lǐng)取材料,材料使用的審批控制環(huán)節(jié)缺失。(4)領(lǐng)取輔助材料不使用領(lǐng)料單,且剩余材料由車間自行保管,表明輔助材料的使用和保管處于失控狀態(tài)。(5)沒有貫徹存貨定期盤點制度,會導致賬實不符、積壓浪費和挪用貪污問題。6. 2008年2月15日上午8時,審計人員李某、劉某參加了對大華公司庫存現(xiàn)金的清點工作,其結(jié)果如下:(1)實點庫存現(xiàn)金(人民幣)情況如下:100元幣10張 2元幣60張 1角幣40張 50元幣5張 1元幣80張 5分幣25枚 10元幣10張 5角幣70張 2分幣17枚5元幣48張 2角幣35張 1分幣56枚(2)。(3)查出2月14日已經(jīng)辦理收款手續(xù)但尚未入賬的收款憑證金額為350元,已經(jīng)辦理付款手續(xù)但尚未入賬的付款憑證金額為212元。(4)查出2月11日某職工以白條借款200元。(5)查出2月8日以當日的營業(yè)款現(xiàn)金發(fā)放了3500元職工獎金,以28500元支付了一筆貨款。(6)銀行核定該公司庫存現(xiàn)金限額1000元。要求:根據(jù)清點結(jié)果編制庫存現(xiàn)金盤點表,并指出現(xiàn)金審計所發(fā)現(xiàn)的問題。: 庫存現(xiàn)金盤點表 2008年2月15日應存數(shù)的計算金額實存數(shù)的清點金額100元幣10張1000檢查日賬面余額50元幣5張250加:已收款未入賬部分35010元幣10張100減:已付款未入賬部分2125元幣48張240減:暫借款2002元幣60張1201元幣80張80角、分幣檢查日應存數(shù)檢查日實存數(shù)存在的問題及改進意見: (1)賬實不符。,應查明原因,并作賬務處理。(2)已收、已付憑證沒有及時入賬,未做到庫存現(xiàn)金日清月結(jié)。 (3)存在白條抵庫違規(guī)行為。應立即催促該職工報賬或歸還。(4)存在坐支現(xiàn)金和大額現(xiàn)金收支等違反現(xiàn)金管理的問題(5),應將超出部分及時送存銀行。7.審計人員在審查某企業(yè)管理費用賬戶時,發(fā)現(xiàn)如下記錄:(1)生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)的修理費用1200元;(2)為購貨單位墊付運雜費8300元;(3)支付車船使用稅3580元;(4)支付未完成工程借款利息3270元;(5)購入材料的外地運雜費2560元;(6)支付短期借款利息4980元。要求:指出存在問題并提出處理意見。:下列支出不應列入管理費用: (1)生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)的修理費用應列入制造費用賬戶; (2)為購貨單位墊付的運雜費應列入應收賬款賬戶; (3)未完工程借款利息應列入在建工程賬戶; (4)購入材料的外地運雜費應列入材料采購賬戶; (5)支付的短期借款利息應列入財務費用賬戶。 上述已記入管理費用賬戶的各項支出,應按規(guī)定列支。其調(diào)整分錄為: 借:制造費用 1200 應收賬款 8300 在建工程 3270 材料采購 2560 財務費用 4980 貸:管理費用 203108.審計人員在審查企業(yè)8月份基本生產(chǎn)車間設(shè)備折舊額時,查到如下記錄:(1)7月份該車間設(shè)備折舊額為32600元,年折舊率為5%。(2)7月份購入原值為65000元設(shè)備一臺,已安裝完工并交付使用。(3)7月份將原來未使用的一臺設(shè)備投入車間使用,其原值為35000元。(4)7月份季節(jié)性大修理停用設(shè)備一臺,原值48000元。(5)7月份交付使用擴建完工的新廠房一棟,該廠房原值600000元,擴建工程支出150000元,變價收入60000元。(6)經(jīng)查該車間8月份計提的設(shè)備折舊額為72100元。要求:說明審計方法。指出存在的問題,提出處理意見。:審計方法:審閱生產(chǎn)成本明細賬,抽查有關(guān)會計憑證,驗算本月該車間設(shè)備折舊額。8月份應提折舊額=32600+[65000+(600000+15000060000)]5%/12=(元)驗算表明8月份企業(yè)多提折舊額==(元) 存在的問題:(元)應予以沖回,調(diào)賬分錄為: 借:制造費用 貸:累計折舊 9.審計人員對某公司2008年財務報告進行審計中,發(fā)現(xiàn)下列事項:(1)公司某職工反映該公司領(lǐng)導只抓利潤忽視安全, 2008年公司木工車間失火,損失巨大。經(jīng)調(diào)查公司核銷火災損失共計105000元,該項支出在“管理費用——其它管理費用”列支。(2)公司技術(shù)科2008年租入試驗設(shè)備4臺,每月支付租金50000元,并按設(shè)備原價6000000元逐月計提折舊計300000元,以上兩項共計900000元,均記入“管理費用”。(3)由于出納員崗位輪換, 2008年銀行存款利息收入25000元一直未做處理。(4)公司職工宿舍全年生活用水電費87000元,接受的社會攤派款30000元,企業(yè)自行組織員工外出休養(yǎng)所開支的船費、住宿費等共計5600元,均已計入“管理費用”。要求:指出上列事項存在的問題,并提出審計意見。:(1)車間失火,按會計制度規(guī)定其損失應作
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