【文章內(nèi)容簡介】 ，放置于倉庫內(nèi)。由于此倉庫倒塌尚未清理完畢，不但無法估計損失，也無法實(shí)施存貨監(jiān)盤程序。（4）由于受到倉庫倒塌的限制，正常經(jīng)營業(yè)務(wù)受到嚴(yán)重影響，并可能影響償還即將到期的100萬元債務(wù)。要求：對上述四種情況，逐一指出審計人員擬出具的審計報告類型，并簡要說明理由。：審計報告意見類型簡 明 理 由情況1標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告未改變會計處理方法，僅合理改變了估計情況2保留意見審計報告審計范圍受到限制，且金額超過重要性水平情況3無法表示意見審計報告審計受到重大限制，重大資產(chǎn)無法審查認(rèn)定情況4帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的無保留意見審計報告存在可能影響持續(xù)經(jīng)營的：（1）倉庫管理員既保管物資又負(fù)責(zé)登記明細(xì)賬是個任勞任怨的勞動模范。（2）倉庫管理員對貨物驗(yàn)收無誤后，隨即根據(jù)驗(yàn)收單登記物資明細(xì)賬。（3）各車間、部門可按實(shí)際需要填寫領(lǐng)料單，憑領(lǐng)料單領(lǐng)取原材料。（4）鑒于輔助材料的用量很少，故領(lǐng)用時以節(jié)約為原則，不要求開領(lǐng)料單。（5）各車間使用后的剩余材料，由車間自行負(fù)責(zé)保管。（6）倉庫保管員誠實(shí)可靠，認(rèn)真負(fù)責(zé)，所以，對其保管的物資一般不進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。根據(jù)以上描述，請指明該企業(yè)的存貨內(nèi)部控制有什么問題？：（1）物資的保管和記賬由一個人擔(dān)任不符合不相容職務(wù)分離原則。（2）倉庫保管員僅憑貨物驗(yàn)收單記賬，缺少了入庫單控制環(huán)節(jié)。（3）各車間、部門自行填寫領(lǐng)料單領(lǐng)取材料，材料使用的審批控制環(huán)節(jié)缺失。（4）領(lǐng)取輔助材料不使用領(lǐng)料單，且剩余材料由車間自行保管，表明輔助材料的使用和保管處于失控狀態(tài)。（5）沒有貫徹存貨定期盤點(diǎn)制度，會導(dǎo)致賬實(shí)不符、積壓浪費(fèi)和挪用貪污問題。6． 2008年2月15日上午8時，審計人員李某、劉某參加了對大華公司庫存現(xiàn)金的清點(diǎn)工作，其結(jié)果如下：（1）實(shí)點(diǎn)庫存現(xiàn)金（人民幣）情況如下：100元幣10張 2元幣60張 1角幣40張 50元幣5張 1元幣80張 5分幣25枚 10元幣10張 5角幣70張 2分幣17枚5元幣48張 2角幣35張 1分幣56枚（2）。（3）查出2月14日已經(jīng)辦理收款手續(xù)但尚未入賬的收款憑證金額為350元，已經(jīng)辦理付款手續(xù)但尚未入賬的付款憑證金額為212元。（4）查出2月11日某職工以白條借款200元。（5）查出2月8日以當(dāng)日的營業(yè)款現(xiàn)金發(fā)放了3500元職工獎金，以28500元支付了一筆貨款。（6）銀行核定該公司庫存現(xiàn)金限額1000元。要求：根據(jù)清點(diǎn)結(jié)果編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，并指出現(xiàn)金審計所發(fā)現(xiàn)的問題。： 庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表 2008年2月15日應(yīng)存數(shù)的計算金額實(shí)存數(shù)的清點(diǎn)金額100元幣10張1000檢查日賬面余額50元幣5張250加：已收款未入賬部分35010元幣10張100減：已付款未入賬部分2125元幣48張240減：暫借款2002元幣60張1201元幣80張80角、分幣檢查日應(yīng)存數(shù)檢查日實(shí)存數(shù)存在的問題及改進(jìn)意見： （1）賬實(shí)不符。，應(yīng)查明原因，并作賬務(wù)處理。（2）已收、已付憑證沒有及時入賬，未做到庫存現(xiàn)金日清月結(jié)。 （3）存在白條抵庫違規(guī)行為。應(yīng)立即催促該職工報賬或歸還。（4）存在坐支現(xiàn)金和大額現(xiàn)金收支等違反現(xiàn)金管理的問題（5），應(yīng)將超出部分及時送存銀行。7．審計人員在審查某企業(yè)管理費(fèi)用賬戶時，發(fā)現(xiàn)如下記錄：（1）生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用1200元；（2）為購貨單位墊付運(yùn)雜費(fèi)8300元；（3）支付車船使用稅3580元；（4）支付未完成工程借款利息3270元；（5）購入材料的外地運(yùn)雜費(fèi)2560元；（6）支付短期借款利息4980元。要求：指出存在問題并提出處理意見。：下列支出不應(yīng)列入管理費(fèi)用： （1）生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用應(yīng)列入制造費(fèi)用賬戶； （2）為購貨單位墊付的運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)列入應(yīng)收賬款賬戶； （3）未完工程借款利息應(yīng)列入在建工程賬戶； （4）購入材料的外地運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)列入材料采購賬戶； （5）支付的短期借款利息應(yīng)列入財務(wù)費(fèi)用賬戶。 上述已記入管理費(fèi)用賬戶的各項(xiàng)支出，應(yīng)按規(guī)定列支。其調(diào)整分錄為： 借：制造費(fèi)用 1200 應(yīng)收賬款 8300 在建工程 3270 材料采購 2560 財務(wù)費(fèi)用 4980 貸：管理費(fèi)用 203108．審計人員在審查企業(yè)8月份基本生產(chǎn)車間設(shè)備折舊額時，查到如下記錄：（1）7月份該車間設(shè)備折舊額為32600元，年折舊率為5%。（2）7月份購入原值為65000元設(shè)備一臺，已安裝完工并交付使用。（3）7月份將原來未使用的一臺設(shè)備投入車間使用，其原值為35000元。（4）7月份季節(jié)性大修理停用設(shè)備一臺，原值48000元。（5）7月份交付使用擴(kuò)建完工的新廠房一棟，該廠房原值600000元，擴(kuò)建工程支出150000元，變價收入60000元。（6）經(jīng)查該車間8月份計提的設(shè)備折舊額為72100元。要求：說明審計方法。指出存在的問題，提出處理意見。：審計方法：審閱生產(chǎn)成本明細(xì)賬，抽查有關(guān)會計憑證，驗(yàn)算本月該車間設(shè)備折舊額。8月份應(yīng)提折舊額=32600+[65000+（600000+15000060000）]5%/12=（元）驗(yàn)算表明8月份企業(yè)多提折舊額==（元） 存在的問題：（元）應(yīng)予以沖回，調(diào)賬分錄為： 借：制造費(fèi)用 貸：累計折舊 9．審計人員對某公司2008年財務(wù)報告進(jìn)行審計中，發(fā)現(xiàn)下列事項(xiàng)：（1）公司某職工反映該公司領(lǐng)導(dǎo)只抓利潤忽視安全， 2008年公司木工車間失火，損失巨大。經(jīng)調(diào)查公司核銷火災(zāi)損失共計105000元，該項(xiàng)支出在“管理費(fèi)用——其它管理費(fèi)用”列支。（2）公司技術(shù)科2008年租入試驗(yàn)設(shè)備4臺，每月支付租金50000元，并按設(shè)備原價6000000元逐月計提折舊計300000元，以上兩項(xiàng)共計900000元，均記入“管理費(fèi)用”。（3）由于出納員崗位輪換， 2008年銀行存款利息收入25000元一直未做處理。（4）公司職工宿舍全年生活用水電費(fèi)87000元，接受的社會攤派款30000元，企業(yè)自行組織員工外出休養(yǎng)所開支的船費(fèi)、住宿費(fèi)等共計5600元，均已計入“管理費(fèi)用”。要求：指出上列事項(xiàng)存在的問題，并提出審計意見。：（1）車間失火，按會計制度規(guī)定其損失應(yīng)作