【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 公司記錄進(jìn)行的計(jì)算。C．直接從第三方收到的函證。D．外部憑證。審計(jì)證據(jù)有不同的形式，具有不同程度的說(shuō)服力。下列哪個(gè)證據(jù)是最不具有說(shuō)服力的證據(jù)類型？A．購(gòu)買發(fā)票 B. 從客戶獲得的銀行對(duì)賬單 15 / 69C. 審計(jì)師進(jìn)行的計(jì)算 。2下面哪一種是最不具有說(shuō)服力的支持審計(jì)師審計(jì)意見(jiàn)的文件？A. 由客戶進(jìn)行實(shí)物存貨盤點(diǎn)的詳細(xì)清單。B. 從比率和趨勢(shì)得出的推論意見(jiàn)。C. 記錄在審計(jì)師工作底稿上的評(píng)估師的意見(jiàn)。D. 審計(jì)師沒(méi)有收到任何反應(yīng)的否定性函證回復(fù)清單。二、多項(xiàng)選擇題（ ） 。 　　　　　 　　 　　　 　　，可以分為（ ） ?！? 　　　 　 　　 　　　 　　，可以分為（　?。?。 　　　 　　 　　 　　　　　，常見(jiàn)的有（　?。?。 　　　　　 　 　 （　　） 。 　　　　　 　 （　　） 。　　　　　　　　　　　?。ā　。??！　　　　　　　　　　　　　?，你認(rèn)為正確的是（　　） 。，屬于綜合類工作底稿的是（　?。??！　　　　　　　　?6 / 69　　，不屬于業(yè)務(wù)類工作底稿的是（　?。?。　　　　　　　　　　　　　　?。?） 。A. 審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性越強(qiáng)，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量可以減少B. 審計(jì)證據(jù)的充分性較高，就可以降低審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量C. 審計(jì)證據(jù)的可靠程度較低時(shí)，就需要更多的審計(jì)證據(jù)D. 審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，可以適當(dāng)減少審計(jì)證據(jù)的數(shù)量 A 的 2022 年報(bào)表審計(jì)的過(guò)程中，在通過(guò)實(shí)質(zhì)性測(cè)試獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，她通常應(yīng)考慮的相關(guān)事項(xiàng)有（ ） 。A. 資產(chǎn)或負(fù)債是否存在B. 資產(chǎn)負(fù)債在某一特定時(shí)日的歸屬性C. 資產(chǎn)或負(fù)債的內(nèi)部控制是否有效D. 收入和費(fèi)用是否歸屬當(dāng)期并相互配比（ ）審計(jì)程序，獲取實(shí)物證據(jù)，以驗(yàn)證被審計(jì)單位資產(chǎn)的存在性。A. 監(jiān)盤B. 觀察 C. 函證 D. 檢查三、判斷題，才能作為審計(jì)證據(jù)。審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程之外獲得的資料，不能作為審計(jì)證據(jù)。 ?。? ），審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越大，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量就越少；反之，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量就越多。 　　?。? ）。 （ ），如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有嚴(yán)重的舞弊行為，為降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，必須增加所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量。 （ ），因?yàn)榭尚哦容^高?！　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　。? ），而對(duì)于賬簿是直接證據(jù)。 （ ），就無(wú)法提出審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)結(jié)論。 （ ）。 （ ），一般都屬于永久性保管。 （ ），并由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批核實(shí)，已明確各自的責(zé)任。 　 （ ）17 / 69，除應(yīng)注明資料來(lái)源外，還應(yīng)實(shí)施必要審計(jì)程序，形成相應(yīng)的審計(jì)記錄。 （ ），不論是重要的審計(jì)項(xiàng)目還是一般的審計(jì)項(xiàng)目，均應(yīng)考慮成本效益原則。 （ ），它可以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所處的環(huán)境，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行判斷所必須掌握的資料。 （ ），如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在錯(cuò)誤或舞弊行為，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)增加審計(jì)證據(jù)的數(shù)量。 （ ）四、簡(jiǎn)答題請(qǐng)根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1301 號(hào)——審計(jì)證據(jù)》 ，簡(jiǎn)述審計(jì)人員在判斷審計(jì)證據(jù)充分性時(shí)應(yīng)該考慮哪些因素？根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1131 號(hào)——審計(jì)工作底稿》 ，簡(jiǎn)述什么是審計(jì)工作底稿以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師及時(shí)編制審計(jì)工作底稿旨在實(shí)現(xiàn)哪些目的？L 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì) F 公司 2022 年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，收集到以下六組審計(jì)證據(jù)：?。ǎ保┦樟蠁闻c購(gòu)貨發(fā)票。?。ǎ玻╀N貨發(fā)票副本與產(chǎn)品出庫(kù)單?！。ǎ常╊I(lǐng)料單與材料成本計(jì)算單?！。ǎ矗┕べY計(jì)算單與工資發(fā)放單?！。ǎ担┐尕洷P點(diǎn)表與存貨監(jiān)盤記錄?！。ǎ叮┿y行詢證函回函與銀行對(duì)賬單。要求：請(qǐng)分別說(shuō)明每組審計(jì)證據(jù)中哪項(xiàng)審計(jì)證據(jù)較為可靠，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì) N 公司 1999 年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可采用不同的審計(jì)方法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（1）請(qǐng)問(wèn)甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)方法有哪些？（2）請(qǐng)問(wèn)審計(jì)證據(jù)按其外形特征可分為哪幾類？（3）請(qǐng)將不同的審計(jì)方法所能獲取的不同外形牲的審計(jì)證據(jù)列表表示。第四章 重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一、單項(xiàng)選擇題，應(yīng)當(dāng)考慮（　?。┑慕痤~和性質(zhì)。 　　　　　 　　　　　2 ，審計(jì)人員能夠控制的是（　?。?。18 / 69 　 　　　　　 5%，評(píng)估被審計(jì)單位的固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)分別為 80%和30%，則檢查風(fēng)險(xiǎn)為（　　） 。% % %　　　%，審計(jì)人員都應(yīng)對(duì)各重要賬戶或交易類別進(jìn)行（　　） ?！　　　　　　　　　　　　?，不正確的是（　?。?。，金額小于重要性水平時(shí)均不重要。，或基于不同的觀點(diǎn)得到了某企業(yè)各個(gè)報(bào)表在同一時(shí)間如下幾個(gè)不同的重要性水平（單位：萬(wàn)元） ， 則其最終應(yīng)?。ā　。┳鳛闀?huì)計(jì)報(bào)表的重要水平。 （　?。┣闆r下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)將凈利潤(rùn)作為被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表層重要性水平的判斷基礎(chǔ)。，不正確的是（　?。?。，其主要目的是確定是否進(jìn)行控制測(cè)試，其主要目的是確定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平，其主要目的是確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試范圍的大小，其主要目的是確定所執(zhí)行的實(shí)質(zhì)性測(cè)試是否充分。（ ） 。A. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和固有風(fēng)險(xiǎn)B. 固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)C. 檢查風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D. 控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)師通過(guò)提19 / 69請(qǐng)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表，并不能（　?。?。，如果決定以分析性復(fù)核和交易實(shí)質(zhì)性測(cè)試為主，則表明（ ） 。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)水平為高水平 B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的固有風(fēng)險(xiǎn)水平為高水平C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定接受較高的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平 D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定接受較低的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平（ ） 。A. 確定所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量 B. 確定審計(jì)意見(jiàn)的類型C. 減輕注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任 D. 降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的水平 2022 年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)計(jì)劃時(shí)，假定存在下述情況，項(xiàng)目經(jīng)理王某應(yīng)選擇（ ）作為會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平。A. 新藝寶公司 2022 年 6 月 30 日資產(chǎn)負(fù)債表重要性水平 70 萬(wàn)元B. 新藝寶公司 2022 年 1 至 6 月?lián)p益表重要性水平 90 萬(wàn)元C. 新藝寶公司 2022 年 12 月 31 日資產(chǎn)負(fù)債表重要性水平 100 萬(wàn)元D. 新藝寶公司 2022 年年度損益表重要性水平 90 萬(wàn)元，即，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的控制風(fēng)險(xiǎn)始終大于零，其主要原因最可能是（ ）。A. 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益的原則 B. 內(nèi)部控制僅能保證對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸均經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在任何情況下都不能完全取消實(shí)質(zhì)性測(cè)試D. 內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)活動(dòng)的各個(gè)方面二、 多項(xiàng)選擇題，需要運(yùn)用重要原則的情形有（　　） 。（　?。?。 　　　　　20 / 69　　　 ，應(yīng)當(dāng)考慮（　?。?。 ，其包括（　?。?。 　 　　?。ā　。?。 　　 　 　　　　 ，審計(jì)人員應(yīng)著重考慮（　?。?。 ，正確的是（　?。?。，則重要性與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量之間必然也呈反向關(guān)系計(jì)證據(jù)的數(shù)量來(lái)降低審計(jì)的重要性水平，則重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間反向變動(dòng)關(guān)系就不一定成立審計(jì)證據(jù)數(shù)量來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。，因其審計(jì)成本可能較大，可以將重要性水平定得高一些，以節(jié)省審計(jì)成本。對(duì)此，你認(rèn)為（　?。?。，其原因是重要性水平與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量呈反向關(guān)系，而審計(jì)證據(jù)越少，審計(jì)成本就越低。， “提高”之后各項(xiàng)目的重要性水平之和仍然等于會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性降低為代價(jià)的。，以下觀點(diǎn)正確的是（　?。?。21 / 69，一般選擇資產(chǎn)負(fù)債表賬戶作為分配的基礎(chǔ)。，審計(jì)人員通過(guò)擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍，以（　?。?。，正確的有（　　） 。，但卻提出了錯(cuò)誤的審計(jì)意見(jiàn)的可能性，審計(jì)人員審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性，風(fēng)險(xiǎn)之積（　　）的水平，可以隨每個(gè)賬戶的認(rèn)定而變化 　　　 ，在以下有關(guān)檢查風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，你認(rèn)為正確的是（　?。?。，決定了可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平，將影響審計(jì)意見(jiàn)的類型，運(yùn)用重要性原則，他的主要目的有（ ） 。A. 提高審計(jì)效率 B. 保證審計(jì)質(zhì)量C. 查出錯(cuò)誤與舞弊 D. 提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，正確的有（ ） 。A. 重要性的判斷不能從注冊(cè)會(huì)計(jì)師的角度來(lái)考慮B. 重要性的判斷應(yīng)從注冊(cè)會(huì)計(jì)師的需要來(lái)考慮C. 重要性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用專業(yè)判斷得來(lái)的 D. 不同環(huán)境下對(duì)重要性的判斷可能是不同的 300 萬(wàn)元，重要性水平為 2 萬(wàn)元，現(xiàn)對(duì)其中的 50％進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn) 萬(wàn)元的錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（ ） 。A. 確認(rèn)其金額 22 / 69B. 追加審計(jì)程序C. 擴(kuò)大審計(jì)程序D. 建議被審計(jì)單位調(diào)整錯(cuò)報(bào)。在以下有關(guān)檢查風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，你認(rèn)為正確的是（ ） 。 A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師只能通過(guò)檢查風(fēng)險(xiǎn)控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B. 固有風(fēng)險(xiǎn)與控制風(fēng)險(xiǎn)的綜合水平，決定了可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平C. D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否將重要賬戶的檢查風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受水平，將影響審計(jì)意見(jiàn)的類型，為降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的必要措施包括（ ） 。A. 修改審計(jì)計(jì)劃，將重要性水平調(diào)整至更高的水平B. 擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試范圍，進(jìn)一步確定匯總數(shù)是否重要 C. 提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表，以使匯總數(shù)低于重要性水平 D. 發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)E.三、 判斷題，而具會(huì)隨著會(huì)計(jì)報(bào)表的使用者改變而改變，甚至?xí)虮粚徲?jì)單位環(huán)境的變遷而異。 （　　），但審計(jì)風(fēng)與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量之間并不呈同向變動(dòng)關(guān)系。 ?。ā　。?. 為了審計(jì)結(jié)論的一致性和可比性，項(xiàng)目經(jīng)理關(guān)某在 2022 年度審計(jì) A 公司時(shí)，所使用的重要性水平應(yīng)當(dāng)與其在上年審計(jì) A 公司時(shí)的使用重要性水平是一致的。 （ ） 2022 年度會(huì)計(jì)報(bào)表的短期投資項(xiàng)目時(shí)，于計(jì)劃階段確定該項(xiàng)目的重要性水平為 5 萬(wàn)元，而在完成階段確定的重要性為 6 萬(wàn)元，這意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成階段應(yīng)適當(dāng)減少審計(jì)證據(jù)的數(shù)量。 （　?。?2022 年未資產(chǎn)總額為 2022 萬(wàn)元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師李民按照 1%的比率確定了當(dāng)年會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平，事后證明這一水平適當(dāng)?shù)摹＜俣ü?2022 年度會(huì)計(jì)報(bào)表仍由李民審計(jì)，且申公司 2022 年末資產(chǎn)總額為 4000 萬(wàn)元，李民仍然決定以資產(chǎn)總額的某個(gè)百分比作為會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性，則這個(gè)百分比不應(yīng)高于 1%，也不就低于 。 （　?。?A 公司 2022 年末會(huì)計(jì)報(bào)表中應(yīng)付款項(xiàng)目的重要性水平為 10萬(wàn)元，經(jīng)匯總樣本誤差后推斷的應(yīng)付賬款總體誤差為 9 萬(wàn)_11 萬(wàn)元。則應(yīng)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍而無(wú)須追加審計(jì)程序。 ?。ā　。?，控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平，則可受的檢查風(fēng)險(xiǎn)為低水平。 ?。ā　。?3 / 69，在一定的情況下，還會(huì)影響審計(jì)意見(jiàn)的類型。 　 （　?。?。 （　?。痤~大的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)比金額小的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)更重要。 （　　）。 ?。ā　。?，可以將重要性水平確定高一些，以節(jié)省審計(jì)成本。 （　?。?98%的把握，那么審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)便為 2％。 （　?。山邮艿臋z查風(fēng)險(xiǎn)水平越高。?。ā　。?，審計(jì)人員就應(yīng)獲取越少的關(guān)于內(nèi)部控制計(jì)合理和運(yùn)行有效的證據(jù)。四、簡(jiǎn)答題？？。 A 公司會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)，請(qǐng)問(wèn)：（1）王豪在分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)將審訊風(fēng)險(xiǎn)分解為哪些要素？（2）各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)要素的涵義是什么？（3）各要素與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系如何？（4）王豪在審計(jì)過(guò)程中可以運(yùn)用哪些種類的審計(jì)程序？這些程序的性質(zhì)如何 （5）這些審計(jì)程序與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要素的關(guān)系是什么？，基于所了解的具體情況，決定從嚴(yán)確定短期投資項(xiàng)目的重要性水平，請(qǐng)回答；（1）這一決定對(duì)短期投資項(xiàng)目的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有何種影響？為什么？制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)的角度分析對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響。（2）針對(duì)（1）中情況，白樺林應(yīng)采取何種相應(yīng)的對(duì)策？這種對(duì)策在審計(jì)證據(jù)的數(shù)量.審計(jì)時(shí)間的長(zhǎng)短和審計(jì)程序的種類方面是如何具體表現(xiàn)的？第五章 內(nèi)部控制及其評(píng)審