【文章內(nèi)容簡介】 公司記錄進行的計算。C．直接從第三方收到的函證。D．外部憑證。審計證據(jù)有不同的形式，具有不同程度的說服力。下列哪個證據(jù)是最不具有說服力的證據(jù)類型？A．購買發(fā)票 B. 從客戶獲得的銀行對賬單 15 / 69C. 審計師進行的計算 。2下面哪一種是最不具有說服力的支持審計師審計意見的文件？A. 由客戶進行實物存貨盤點的詳細(xì)清單。B. 從比率和趨勢得出的推論意見。C. 記錄在審計師工作底稿上的評估師的意見。D. 審計師沒有收到任何反應(yīng)的否定性函證回復(fù)清單。二、多項選擇題（ ） 。 　　　　　 　　 　　　 　　，可以分為（ ） ?！? 　　　 　 　　 　　　 　　，可以分為（　?。?。 　　　 　　 　　 　　　　　，常見的有（　?。?。 　　　　　 　 　 （　　） 。 　　　　　 　 （　　） ?！　　　　　　　　　　　。ā　。?。　　　　　　　　　　　　　　，你認(rèn)為正確的是（　?。?。，屬于綜合類工作底稿的是（　?。?。　　　　　　　　　16 / 69　　，不屬于業(yè)務(wù)類工作底稿的是（　　） ?！　　　　　　　　　　　　　　。?） 。A. 審計證據(jù)的相關(guān)性越強，所需審計證據(jù)的數(shù)量可以減少B. 審計證據(jù)的充分性較高，就可以降低審計證據(jù)的質(zhì)量C. 審計證據(jù)的可靠程度較低時，就需要更多的審計證據(jù)D. 審計證據(jù)的質(zhì)量越高，可以適當(dāng)減少審計證據(jù)的數(shù)量 A 的 2022 年報表審計的過程中，在通過實質(zhì)性測試獲取審計證據(jù)時，她通常應(yīng)考慮的相關(guān)事項有（ ） 。A. 資產(chǎn)或負(fù)債是否存在B. 資產(chǎn)負(fù)債在某一特定時日的歸屬性C. 資產(chǎn)或負(fù)債的內(nèi)部控制是否有效D. 收入和費用是否歸屬當(dāng)期并相互配比（ ）審計程序，獲取實物證據(jù)，以驗證被審計單位資產(chǎn)的存在性。A. 監(jiān)盤B. 觀察 C. 函證 D. 檢查三、判斷題，才能作為審計證據(jù)。審計人員在審計過程之外獲得的資料，不能作為審計證據(jù)。 ?。? ），審計風(fēng)險越大，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越少；反之，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越多。 　　?。? ）。 （ ），如果發(fā)現(xiàn)被審計單位有嚴(yán)重的舞弊行為，為降低審計風(fēng)險，必須增加所需的審計證據(jù)數(shù)量。 （ ），因為可信度較高?！　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　。? ），而對于賬簿是直接證據(jù)。 （ ），就無法提出審計意見和審計結(jié)論。 （ ）。 （ ），一般都屬于永久性保管。 （ ），并由審計項目負(fù)責(zé)人審批核實，已明確各自的責(zé)任。 　 （ ）17 / 69，除應(yīng)注明資料來源外，還應(yīng)實施必要審計程序，形成相應(yīng)的審計記錄。 （ ），不論是重要的審計項目還是一般的審計項目，均應(yīng)考慮成本效益原則。 （ ），它可以幫助注冊會計師了解被審計單位及其經(jīng)濟活動所處的環(huán)境，是注冊會計師進行判斷所必須掌握的資料。 （ ），如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在錯誤或舞弊行為，則注冊會計師應(yīng)增加審計證據(jù)的數(shù)量。 （ ）四、簡答題請根據(jù)《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第 1301 號——審計證據(jù)》 ，簡述審計人員在判斷審計證據(jù)充分性時應(yīng)該考慮哪些因素？根據(jù)《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第 1131 號——審計工作底稿》 ，簡述什么是審計工作底稿以及注冊會計師及時編制審計工作底稿旨在實現(xiàn)哪些目的？L 注冊會計師對 F 公司 2022 年度會計報表進行審計時，收集到以下六組審計證據(jù)：　（１）收料單與購貨發(fā)票?！。ǎ玻╀N貨發(fā)票副本與產(chǎn)品出庫單?！。ǎ常╊I(lǐng)料單與材料成本計算單?！。ǎ矗┕べY計算單與工資發(fā)放單。?。ǎ担┐尕洷P點表與存貨監(jiān)盤記錄?！。ǎ叮┿y行詢證函回函與銀行對賬單。要求：請分別說明每組審計證據(jù)中哪項審計證據(jù)較為可靠，并簡要說明理由。甲注冊會計師在對 N 公司 1999 年度會計報表進行審計時，可采用不同的審計方法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。（1）請問甲注冊會計師獲取審計證據(jù)的審計方法有哪些？（2）請問審計證據(jù)按其外形特征可分為哪幾類？（3）請將不同的審計方法所能獲取的不同外形牲的審計證據(jù)列表表示。第四章 重要性與審計風(fēng)險一、單項選擇題，應(yīng)當(dāng)考慮（　?。┑慕痤~和性質(zhì)。 　　　　　 　　　　　2 ，審計人員能夠控制的是（　　） 。18 / 69 　 　　　　　 5%，評估被審計單位的固有風(fēng)險和控制風(fēng)險分別為 80%和30%，則檢查風(fēng)險為（　?。?。% % %　　　%，審計人員都應(yīng)對各重要賬戶或交易類別進行（　　） ?！　　　　　　　　　　　　?，不正確的是（　　） 。，金額小于重要性水平時均不重要。，或基于不同的觀點得到了某企業(yè)各個報表在同一時間如下幾個不同的重要性水平（單位：萬元） ， 則其最終應(yīng)取（　?。┳鳛闀媹蟊淼闹匾?。 （　?。┣闆r下，注冊會計師不應(yīng)將凈利潤作為被審計單位會計報表層重要性水平的判斷基礎(chǔ)。，不正確的是（　　） 。，其主要目的是確定是否進行控制測試，其主要目的是確定可接受的檢查風(fēng)險水平，其主要目的是確定實質(zhì)性測試范圍的大小，其主要目的是確定所執(zhí)行的實質(zhì)性測試是否充分。（ ） 。A. 審計風(fēng)險和固有風(fēng)險B. 固有風(fēng)險和控制風(fēng)險C. 檢查風(fēng)險和審計風(fēng)險D. 控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，注冊會師通過提19 / 69請被審計單位會計報表，并不能（　?。?。，如果決定以分析性復(fù)核和交易實質(zhì)性測試為主，則表明（ ） 。A. 注冊會計師評估的控制風(fēng)險水平為高水平 B. 注冊會計師評估的固有風(fēng)險水平為高水平C. 注冊會計師決定接受較高的檢查風(fēng)險水平 D. 注冊會計師決定接受較低的檢查風(fēng)險水平（ ） 。A. 確定所需審計證據(jù)的數(shù)量 B. 確定審計意見的類型C. 減輕注冊會計師的法律責(zé)任 D. 降低審計風(fēng)險的水平 2022 年度會計報表審計計劃時，假定存在下述情況，項目經(jīng)理王某應(yīng)選擇（ ）作為會計報表層次重要性水平。A. 新藝寶公司 2022 年 6 月 30 日資產(chǎn)負(fù)債表重要性水平 70 萬元B. 新藝寶公司 2022 年 1 至 6 月?lián)p益表重要性水平 90 萬元C. 新藝寶公司 2022 年 12 月 31 日資產(chǎn)負(fù)債表重要性水平 100 萬元D. 新藝寶公司 2022 年年度損益表重要性水平 90 萬元，即，審計風(fēng)險模型中的控制風(fēng)險始終大于零，其主要原因最可能是（ ）。A. 內(nèi)部控制的設(shè)計和運行受制于成本效益的原則 B. 內(nèi)部控制僅能保證對資產(chǎn)和記錄的接觸均經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)C. 注冊會計師在任何情況下都不能完全取消實質(zhì)性測試D. 內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)活動的各個方面二、 多項選擇題，需要運用重要原則的情形有（　　） 。（　?。?。 　　　　　20 / 69　　　 ，應(yīng)當(dāng)考慮（　?。?。 ，其包括（　?。?。 　 　　?。ā　。?。 　　 　 　　　　 ，審計人員應(yīng)著重考慮（　?。?。 ，正確的是（　?。?。，則重要性與審計證據(jù)的數(shù)量之間必然也呈反向關(guān)系計證據(jù)的數(shù)量來降低審計的重要性水平，則重要性與審計風(fēng)險之間反向變動關(guān)系就不一定成立審計證據(jù)數(shù)量來降低審計風(fēng)險。，因其審計成本可能較大，可以將重要性水平定得高一些，以節(jié)省審計成本。對此，你認(rèn)為（　?。?。，其原因是重要性水平與審計證據(jù)的數(shù)量呈反向關(guān)系，而審計證據(jù)越少，審計成本就越低。， “提高”之后各項目的重要性水平之和仍然等于會計報表層次的重要性降低為代價的。，以下觀點正確的是（　　） 。21 / 69，一般選擇資產(chǎn)負(fù)債表賬戶作為分配的基礎(chǔ)。，審計人員通過擴大實質(zhì)性測試的范圍，以（　?。?。，正確的有（　　） 。，但卻提出了錯誤的審計意見的可能性，審計人員審計后發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性，風(fēng)險之積（　　）的水平，可以隨每個賬戶的認(rèn)定而變化 　　　 ，在以下有關(guān)檢查風(fēng)險的說法中，你認(rèn)為正確的是（　?。?。，決定了可接受的檢查風(fēng)險水平，將影響審計意見的類型，運用重要性原則，他的主要目的有（ ） 。A. 提高審計效率 B. 保證審計質(zhì)量C. 查出錯誤與舞弊 D. 提高會計信息質(zhì)量，正確的有（ ） 。A. 重要性的判斷不能從注冊會計師的角度來考慮B. 重要性的判斷應(yīng)從注冊會計師的需要來考慮C. 重要性是注冊會計師運用專業(yè)判斷得來的 D. 不同環(huán)境下對重要性的判斷可能是不同的 300 萬元，重要性水平為 2 萬元，現(xiàn)對其中的 50％進行抽查，發(fā)現(xiàn) 萬元的錯報，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（ ） 。A. 確認(rèn)其金額 22 / 69B. 追加審計程序C. 擴大審計程序D. 建議被審計單位調(diào)整錯報。在以下有關(guān)檢查風(fēng)險的說法中，你認(rèn)為正確的是（ ） 。 A. 注冊會計師只能通過檢查風(fēng)險控制審計風(fēng)險 B. 固有風(fēng)險與控制風(fēng)險的綜合水平，決定了可接受的檢查風(fēng)險水平C. D. 注冊會計師能否將重要賬戶的檢查風(fēng)險降低至可接受水平，將影響審計意見的類型，為降低審計風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取的必要措施包括（ ） 。A. 修改審計計劃，將重要性水平調(diào)整至更高的水平B. 擴大實質(zhì)性測試范圍，進一步確定匯總數(shù)是否重要 C. 提請被審計單位調(diào)整會計報表，以使匯總數(shù)低于重要性水平 D. 發(fā)表保留意見或否定意見E.三、 判斷題，而具會隨著會計報表的使用者改變而改變，甚至?xí)虮粚徲媶挝画h(huán)境的變遷而異。 （　?。?，但審計風(fēng)與審計證據(jù)的數(shù)量之間并不呈同向變動關(guān)系。 ?。ā　。?. 為了審計結(jié)論的一致性和可比性，項目經(jīng)理關(guān)某在 2022 年度審計 A 公司時，所使用的重要性水平應(yīng)當(dāng)與其在上年審計 A 公司時的使用重要性水平是一致的。 （ ） 2022 年度會計報表的短期投資項目時，于計劃階段確定該項目的重要性水平為 5 萬元，而在完成階段確定的重要性為 6 萬元，這意味著注冊會計師在完成階段應(yīng)適當(dāng)減少審計證據(jù)的數(shù)量。 （　?。?2022 年未資產(chǎn)總額為 2022 萬元，注冊會計師李民按照 1%的比率確定了當(dāng)年會計報表層的重要性水平，事后證明這一水平適當(dāng)?shù)?。假定公?2022 年度會計報表仍由李民審計，且申公司 2022 年末資產(chǎn)總額為 4000 萬元，李民仍然決定以資產(chǎn)總額的某個百分比作為會計報表層次的重要性，則這個百分比不應(yīng)高于 1%，也不就低于 。 （　?。?A 公司 2022 年末會計報表中應(yīng)付款項目的重要性水平為 10萬元，經(jīng)匯總樣本誤差后推斷的應(yīng)付賬款總體誤差為 9 萬_11 萬元。則應(yīng)大實質(zhì)性測試的范圍而無須追加審計程序。 ?。ā　。?，控制風(fēng)險為高水平，則可受的檢查風(fēng)險為低水平。 　（　?。?3 / 69，在一定的情況下，還會影響審計意見的類型。 　 （　?。?。 （　?。?，金額大的錯報或漏報比金額小的錯報或漏報更重要。 （　　）。 ?。ā　。?，可以將重要性水平確定高一些，以節(jié)省審計成本。 （　?。?98%的把握，那么審計風(fēng)險便為 2％。 （　?。山邮艿臋z查風(fēng)險水平越高?！。ā　。?，審計人員就應(yīng)獲取越少的關(guān)于內(nèi)部控制計合理和運行有效的證據(jù)。四、簡答題？？。 A 公司會計報表的審計，請問：（1）王豪在分析審計風(fēng)險時應(yīng)將審訊風(fēng)險分解為哪些要素？（2）各個風(fēng)險要素的涵義是什么？（3）各要素與審計風(fēng)險之間的關(guān)系如何？（4）王豪在審計過程中可以運用哪些種類的審計程序？這些程序的性質(zhì)如何 （5）這些審計程序與審計風(fēng)險要素的關(guān)系是什么？，基于所了解的具體情況，決定從嚴(yán)確定短期投資項目的重要性水平，請回答；（1）這一決定對短期投資項目的審計風(fēng)險有何種影響？為什么？制風(fēng)險和檢查風(fēng)險的角度分析對審計風(fēng)險的影響。（2）針對（1）中情況，白樺林應(yīng)采取何種相應(yīng)的對策？這種對策在審計證據(jù)的數(shù)量.審計時間的長短和審計程序的種類方面是如何具體表現(xiàn)的？第五章 內(nèi)部控制及其評審