審計學(xué)期末復(fù)習(xí)資料大全-wenkub
2023-05-09 22:16:36 本頁面
【正文】 與舞弊的根本區(qū)別在于是否故意。（x）（ v），就應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任。（ x ），但要聽從政府部門的指導(dǎo)意見。 （v），其主要目的就是復(fù)核會計賬目，檢查錯漏。（5）資產(chǎn)負(fù)債表日后資本公積轉(zhuǎn)增資本。（1）資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生重大訴訟、仲裁、承諾。？p157（1）請購與審批；（2）詢價與確定供應(yīng)商；（3）采購合同的訂立與審計；（4）采購與驗收；（5）采購、驗收與相關(guān)會計記錄；（6）付款審批與付款執(zhí)行；？p165（1）確定固定資產(chǎn)是否存在；（2）確定固定資產(chǎn)是否歸被審計單位所有；（3）確定固定資產(chǎn)及其累計折舊增減變動的記錄是否完整；（4）確定固定資產(chǎn)的計價和折舊政策是否恰當(dāng)；（5）確定固定資產(chǎn)的期末余額是否正確；（6）確定固定資產(chǎn)在會計報表上的披露是否恰當(dāng)；？p215（1）確定被審計單位資產(chǎn)負(fù)債表中的現(xiàn)金在會計報表日是否存在，是否為被審計單位所擁有；（2）確定被審計單位在特定期間內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否均已記錄完畢，有無遺漏；（3）確定庫存現(xiàn)金余額是否正確；（4）確定庫存現(xiàn)金在財務(wù)報表上的披露是否恰當(dāng)；？p218（1）確定被審計單位資產(chǎn)負(fù)債表中的銀行存款在會計報表日是否存在，是否為被審計單位所擁有。第三，關(guān)聯(lián)方（包括持股5%（含）以上股東）項目。（5）財務(wù)信息計量的主觀程度，特別是對不確定事項的計量存在較大區(qū)間。，注冊會計師應(yīng)特別關(guān)注那些情況？p111（1）風(fēng)險是否屬于舞弊風(fēng)險。（4）被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險。（7）使用的審計方法和工具。（3）在執(zhí)行審計工作和評價審計結(jié)果時需要作出判斷的范圍。（2）當(dāng)使用分析程序比細(xì)節(jié)測試能更有效地將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險降至可接受的水平時，分析程序可以用作實質(zhì)性程序。（3）體現(xiàn)了風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷囊?。期后事項：是指資產(chǎn)負(fù)債表日至審計報告之間發(fā)生的事項以及審計報告后發(fā)現(xiàn)的事實。信賴過度風(fēng)險：在實施控制測試時，注冊會計師推斷的控制有效性高于其實際有效性的風(fēng)險，有時被稱之為信賴過渡風(fēng)險。穿行測試：是通過追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程，來證實注冊會計師對控制的了解、評價控制設(shè)計的有效性以及確定控制是否得到執(zhí)行。審計風(fēng)險：是指財務(wù)報表中存在重大錯誤，而注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。鑒證業(yè)務(wù)：是指注冊會計師對鑒證對象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務(wù)。審計工作底稿：是指注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關(guān)審計依證據(jù)，以及得出的審計結(jié)論做出的記錄。信賴不足風(fēng)險：在實施控制測試時，注冊會計師推斷的控制有效性低于其實際有效性的風(fēng)險，有時被稱之為信賴不足風(fēng)險。審計報告：是指注冊會計師根據(jù)中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定，在實施審計工作的基礎(chǔ)上對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件。（4）體現(xiàn)了強(qiáng)化會計師事務(wù)所質(zhì)量控制的要求。（3）在審計結(jié)束或臨近結(jié)束時用以對財務(wù)報表進(jìn)行總體復(fù)核。 （4）已獲取審計證據(jù)的重要程度。？p98（1）行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)督環(huán)境以及其他外部因素。（5）被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價。（2）風(fēng)險是否與近期經(jīng)濟(jì)環(huán)境、會計處理方法和其他方面的重大變化有關(guān)。（6）風(fēng)險是否涉及異?；虺稣＝?jīng)營過程的重大交易？p145應(yīng)收賬款的審計目標(biāo)一般是確定：應(yīng)收賬款是否存在；是否歸被審計單位所有；增減變動的記錄是否完整；是否可以收回；壞賬準(zhǔn)備的計提方法和比例是否恰當(dāng)；計提是否充分；期末余額是否正確；在會計報表上的揭露是否恰當(dāng)。第四，主要客戶（包括關(guān)系密切的客戶）項目。（2）確定被審計單位在特定期間內(nèi)發(fā)生的銀行存款收支業(yè)務(wù)是否均已記錄完畢，有無遺漏。（2）資產(chǎn)負(fù)債表日后資產(chǎn)價格、稅收政策、外匯匯率發(fā)生重大變化。（6）資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生巨額虧損。（x）、權(quán)威性、無償性的特點。（x ），其出具的審計報告并不具有法律效力。（x）、函證、查賬、審訊、扣押等方法獲取審計證據(jù)。（v），不受行政區(qū)域、行業(yè)的限制。（v），在其實施過程中不允許進(jìn)行修改調(diào)正。（x），是指允許該報表出現(xiàn)差錯的上限（v）25. 一般來說，審計風(fēng)險控制得越低，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越少。（v），審計人員會面臨誤受或誤拒風(fēng)險。（x）33. 如果被審計單位不提供真實的財務(wù)資料，且拒絕糾正錯賬，審計部門應(yīng)出具保留意見審計報告。（x），應(yīng)進(jìn)一步審查其有無轉(zhuǎn)移利潤，偷漏稅金的企圖。（x）P80，就不可以再進(jìn)行修改了。（ v ），所需選取的樣本量就越大。（v），要求編制的審計工作底稿越詳盡。（v），如果尚未更正的錯報超過重要性水平應(yīng)考慮擴(kuò)大審計范圍或要求管理層調(diào)整財務(wù)報表。，就可以消除抽樣風(fēng)險。張某在檢查庫存現(xiàn)金的前一天通知學(xué)校財務(wù)主管做好接受盤查準(zhǔn)備，并考慮到徐家匯與金山兩地較遠(yuǎn)，決定在上午十點盤點總部的現(xiàn)金，下午三點盤點分部的現(xiàn)金。（2）存放在不同地點的庫存現(xiàn)金應(yīng)同時清點，不能同時進(jìn)行的，則應(yīng)對后盤點的庫存現(xiàn)金實施封存。庫存現(xiàn)金應(yīng)清點時，該大學(xué)財務(wù)主管人員及出納應(yīng)始終在場，可由出納盤點，審計人員監(jiān)盤。（2）審查某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（6）登記總賬。（10）記錄某項財物。要求：以隨機(jī)數(shù)表所列數(shù)字的后4位數(shù)與銷售發(fā)票編號對應(yīng)，從第2列第4行起，自上而下、自左而右，選取抽樣10張發(fā)票的號碼。注冊會計師在計劃階段確定的重要性水平為90萬元，而在完成階段確定的重要性水平100萬元。由于此倉庫倒塌尚未清理完畢，不但無法估計損失，也無法實施存貨監(jiān)盤程序。（2）倉庫管理員對貨物驗收無誤后，隨即根據(jù)驗收單登記物資明細(xì)賬。（6）倉庫保管員誠實可靠，認(rèn)真負(fù)責(zé)，所以，對其保管的物資一般不進(jìn)行實地盤點。（4）領(lǐng)取輔助材料不使用領(lǐng)料單，且剩余材料由車間自行保管，表明輔助材料的使用和保管處于失控狀態(tài)。（4）查出2月11日某職工以白條借款200元。： 庫存現(xiàn)金盤點表 2008年2月15日應(yīng)存數(shù)的計算金額實存數(shù)的清點金額100元幣10張1000檢查日賬面余額50元幣5張250加：已收款未入賬部分35010元幣10張100減：已付款未入賬部分2125元幣48張240減：暫借款2002元幣60張1201元幣80張80角、分幣檢查日應(yīng)存數(shù)檢查日實存數(shù)存在的問題及改進(jìn)意見： （1）賬實不符。應(yīng)立即催促該職工報賬或歸還。：下列支出不應(yīng)列入管理費用： （1）生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)的修理費用應(yīng)列入制造費用賬戶； （2）為購貨單位墊付的運雜費應(yīng)列入應(yīng)收賬款賬戶； （3）未完工程借款利息應(yīng)列入在建工程賬戶； （4）購入材料的外地運雜費應(yīng)列入材料采購賬戶； （5）支付的短期借款利息應(yīng)列入財務(wù)費用賬
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