財務(wù)盡職調(diào)查方案5398(編輯修改稿)
2025-05-20 06:20 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 營管理政策及其對未來盈余可能帶來的影響。訪談企業(yè)管理當(dāng)局，企業(yè)中層管理人員，企業(yè)職工代表等企業(yè)相關(guān)人員，從不同層面調(diào)查企業(yè)的經(jīng)營管理情況、財務(wù)情況、酬薪支付及滿意度情況等，為具體的進步一調(diào)查收集書面財務(wù)資料提供方向。（二）與財務(wù)會計相關(guān)的內(nèi)控調(diào)查收集與財務(wù)收支相關(guān)的內(nèi)控管理制度和工作流程，了解內(nèi)控缺陷和固有風(fēng)險；通過進一步調(diào)查各內(nèi)控制度執(zhí)行情況，了解控制風(fēng)險，評價內(nèi)控失效情況。（三）具體賬務(wù)調(diào)查方面現(xiàn)金了解現(xiàn)金支付范圍、審批權(quán)限、現(xiàn)金收取與支付流程、保管制度，調(diào)查現(xiàn)金收付憑證，關(guān)注是否存在未按規(guī)定執(zhí)行的情況，現(xiàn)場突擊盤點審計當(dāng)日現(xiàn)金庫存余額，倒軋基準日的現(xiàn)金余額，調(diào)查是否存在借條抵庫現(xiàn)象，關(guān)注借條審批手續(xù)是否完善；銀行存款了解銀行支付范圍、審批權(quán)限、銀行存款收取與支付流程，調(diào)查銀行存款收支憑證，關(guān)注是否存在未按規(guī)定執(zhí)行的情況，核對基準日銀行對帳單，如存在差異，查明原因并調(diào)節(jié)相符，同時核實期后入帳情況；其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款調(diào)查債權(quán)、債務(wù)人明細與金額的真實性，重點調(diào)查內(nèi)部職工往來，關(guān)注相關(guān)審批手續(xù)是否完善，關(guān)注債權(quán)債務(wù)性質(zhì)以及往來清收的及時性；應(yīng)收賬款、預(yù)收帳款、營業(yè)收入了解賒銷政策、審批權(quán)限、貨款回籠流程、客戶信息管理，結(jié)合起來核實入帳金額的真實性，核對銷售合同及相關(guān)單證，關(guān)注帳務(wù)處理的合規(guī)合法性以及貨款催收的及時性；存貨（開發(fā)產(chǎn)品）、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、營業(yè)成本了解采購政策、采購流程、供應(yīng)商
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