新三板-04盡職調(diào)查財務(wù)(編輯修改稿)
2025-09-11 22:03 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 （三）減值準(zhǔn)備的計提、沖銷和轉(zhuǎn)回是否履行相關(guān)決策程序 九、資產(chǎn)評估情況盡職調(diào)查工作記錄 （一）公司成立至今，歷次評估原因及相關(guān)用途 重點關(guān)注：歷史上非貨幣性資產(chǎn)出資，評估的情況； 國有股權(quán)變動，評估備案手續(xù) （二）評估具體情況 十、應(yīng)付款項盡職調(diào)查工作記錄 （一） 應(yīng)付款項余額變動的合理性 ☆ 結(jié)合公司所處行業(yè)特點和公司業(yè)務(wù)狀況，分析公司應(yīng)付賬款變動的合理性。 （二）大額 應(yīng)付款項形成的原因 ☆ 抽查大額應(yīng)付賬款形成對應(yīng)的采購合同、結(jié)算發(fā)票等，了解相關(guān)業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況、原因，印證應(yīng)付賬款的真實性。 ☆ 與管理層訪談，并抽查大額其他應(yīng)付款形成對于的單據(jù)，調(diào)查其他應(yīng)付款的真實性，以及形成原因。 十、應(yīng)付款項盡職調(diào)查工作記錄 （三） 應(yīng)付票據(jù)取得、利息核算情況 ☆ 核查應(yīng)付票據(jù)的產(chǎn)生以及票據(jù)的利息核算，關(guān)注由此產(chǎn)生的風(fēng)險。 （四）應(yīng)付款項賬齡的合理性 ☆ 分析公司應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款賬齡的合理性，了解賬齡較長款項的形成原因及公司采取的措施。 十一、營業(yè)收入盡職調(diào)查工作記錄 （一）收入確認(rèn)原則 ☆ 通過詢問管理層、查閱賬簿等方法，結(jié)合公司業(yè)務(wù)及合同約定情況，分析其銷售模式及業(yè)務(wù)流程，調(diào)查公司實際會計核算中收入確認(rèn)時點、收入確認(rèn)依據(jù)，判斷其收入確認(rèn)原則的恰當(dāng)性，是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定。 （二）收入真實性 ☆ 通過抽查部分銷售合同、銷售發(fā)票、收款憑證及銀行單據(jù)等證實收入真實性，是否存在虛計收入的情形。 新規(guī)則要求公開轉(zhuǎn)讓說明披露內(nèi)容包括公司主要會計政策 和會計估計，因此收入確認(rèn)原則的披露切莫摘抄審計報告報表附注 及會計準(zhǔn)則的一般規(guī)定，必須結(jié)合公司實際情況判斷。 十一、營業(yè)收入盡職調(diào)查工作記錄 （三）收入截止性 ☆ 結(jié)合公司收入確認(rèn)原則，判斷收入確認(rèn)時點的合理性，抽查相關(guān)樣本的銷售合同、銷售發(fā)票、驗收憑證等來核實收入確認(rèn)是否存在跨期的情形。 （四）收入結(jié)構(gòu)及其變動的合理性 ☆ 了解公司收入構(gòu)成，分析公司產(chǎn)品的價格、銷量等影響因素的變動情況，判斷收入是否存在異常變動或重大變動，并調(diào)查原因。 選取樣本時，要求選擇期初和期末確認(rèn)收入的樣本， 核查是否存在延遲或提前確認(rèn)收入的情形 十二、營業(yè)成本盡職調(diào)查工作記錄 （一）成本核算方法 ☆ 通過查閱公司的生產(chǎn)流程管理文件和財務(wù)文件，與公司業(yè)務(wù)人員、會計人員訪談等方法，了解公司生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)的成本核算方法和步驟，確認(rèn)公司的成本核算方法是否與業(yè)務(wù)情況相符，報告期內(nèi)是否發(fā)生變化。 （二）成本合理性 ☆ 結(jié)合公司所處行業(yè)特點，分析公司產(chǎn)品、服務(wù)的成本結(jié)構(gòu)，判斷公司成本的合理性。 服務(wù)型企業(yè) ：按照成本要素分類 生產(chǎn)型企業(yè) ：先按產(chǎn)品類別列示成本，再根據(jù)各類產(chǎn)品的，列
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