正中咨詢初步財務(wù)盡職調(diào)查情況說明(編輯修改稿)
2025-10-01 10:47 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 中操作的增資，下一步需要獲取詳細資料，核實差異形成原因，以進行適當?shù)馁~務(wù)調(diào)整。（2）公司財務(wù)報表數(shù)據(jù)不完整，僅包括青島分公司、北京分公司，未匯總所有分支機構(gòu)財務(wù)數(shù)據(jù)，各分支機構(gòu)基本信息詳見“三、分支機構(gòu)情況”。經(jīng)初步了解，一部分分公司是由于業(yè)務(wù)投標需要，在業(yè)務(wù)所在地注冊成立的，無具體業(yè)務(wù)；另一部分分公司有業(yè)務(wù)，也有財務(wù)資料，如安徽分公司、貴州分公司，其中，貴州分公司2013年度收入275萬元，2014年度收入279萬元，2015年16月收入112萬元。下一步需要對各分支機構(gòu)進行詳細核查，確定有無業(yè)務(wù)，有無財務(wù)資料，特別是收入開票和稅務(wù)申報資料，以匯總?cè)控攧?wù)數(shù)據(jù)。3．根據(jù)初步了解的情況，應(yīng)付賬款中有約500萬元不需要支付，此部分如經(jīng)過公司審批轉(zhuǎn)入2015年非經(jīng)常性損益，需要負擔約75萬元稅金（按高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠所得稅率15%測算），如稅務(wù)不認可轉(zhuǎn)入2015年，則需要負擔約125萬元稅金（不考慮稅收滯納金）。此外，由于公司目前非經(jīng)常性損益金額較小，需要考慮非經(jīng)常性損益對公司內(nèi)控有效性的影響，以及對公開市場質(zhì)疑的合理解釋。4．根據(jù)初步了解的情況，預收賬款中有約200萬元前期形成的業(yè)務(wù)款，業(yè)務(wù)合同已執(zhí)行但未確認收入，此部分需要按執(zhí)行業(yè)務(wù)年度確認收入，其中增值稅約12萬元、所得稅約50萬元。5． 根據(jù)初步了解的情況，公司對收到的財政資金主要是按照企業(yè)會計制度及其他專項資金管理辦法進行核算，此部分需要在執(zhí)行企業(yè)會計準則時，對各年度收到的專項資金逐筆獲取相關(guān)文件、撥款單據(jù)、完工驗收或及成果資料，根據(jù)政府補助準則，進行追溯賬務(wù)核算調(diào)整。6．根據(jù)對公司業(yè)務(wù)的初步了解，公司業(yè)務(wù)均有簽訂合同，公司確認收入主要是根據(jù)合同約定的付款階段，開票確認收入，與準則要求的完工百分比法不盡一致。下一步需要對公司業(yè)務(wù)合同進度、開票信息、確認收入時點進行核查，參考企業(yè)會計準則和同行業(yè)進行調(diào)
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