【文章內(nèi)容簡介】 否納入工資薪金所得：（繳納）的年金。、年終獎、住房公積金超標(biāo)等。、通訊補(bǔ)助。、通訊、住房、伙食補(bǔ)貼。，超標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險金。等是否按規(guī)定代扣代繳個人所得稅?！皞€人業(yè)務(wù)拓展費(fèi)”。、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、飛機(jī)票等實(shí)物報銷形式發(fā)放的職工獎金。，發(fā)生向職工發(fā)放服裝費(fèi)、勞保費(fèi)等現(xiàn)金支出，或在節(jié)日期間發(fā)放實(shí)物。、部門主管發(fā)放業(yè)務(wù)推廣費(fèi)。（二）此外，還應(yīng)自查個人所得稅是否存在以下問題：，未代扣代繳個人所得稅。、餐費(fèi)發(fā)票，套取現(xiàn)金，私設(shè)小金庫，用于職工獎勵及業(yè)務(wù)拓展支出。、會員卡，對會員進(jìn)行現(xiàn)金或?qū)嵨铼剟?，未代扣代繳個人所得稅。，購買禮品的費(fèi)用以辦公用品名義開出，在營業(yè)費(fèi)用中列支，未代扣代繳個人所得稅。、春節(jié)年貨、辦理旅游卡費(fèi)用等未合并計(jì)算代扣代繳個人所得稅。、節(jié)假日、業(yè)務(wù)往來為其他單位和部門有關(guān)人員贈送實(shí)物、消費(fèi)卡等禮品，未代扣代繳個人所得稅。，未按規(guī)定計(jì)算扣繳個人所得稅。，未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。三、房產(chǎn)稅應(yīng)全面自查是否按稅法規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。其中需要強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)是，稅法規(guī)定，直接購買的房地產(chǎn)或購買土地自建房屋，其土地價值已包含在購買價中或建造成本中，因此，在計(jì)征房產(chǎn)稅時，不允許通過評估等方式將土地價值剝離出來。四、其他各稅應(yīng)全面自查是否按稅法規(guī)定繳納土地使用稅、印花稅、土地增值稅、契稅、增值稅和預(yù)提所得稅。有色金屬行業(yè)自查提綱　　一、企業(yè)所得稅（一）成本費(fèi)用方面一是是否存在多轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本，影響當(dāng)期損益，少繳企業(yè)所得稅的情況。二是是否存在以貨易貨、以貨抵股利、福利現(xiàn)象，少繳企業(yè)所得稅的情況。三是是否存在擴(kuò)大預(yù)提項(xiàng)目或多提預(yù)提費(fèi)用，沖減當(dāng)期損益的情況。四是是否存在資本性支出擠占成本、費(fèi)用的情況。五是企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出是否符合稅法規(guī)定的工資薪金范圍、是否符合合理性原則、是否在申報扣除年度實(shí)際發(fā)放。六是是否存在工資科目以外列支工資薪金性質(zhì)的支出，少繳企業(yè)所得稅的情況。七是是否存在混淆廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)項(xiàng)目的情況。八是是否存在超標(biāo)準(zhǔn)列支廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的情況。九是是否存在超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金、公積金或超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支保險費(fèi)的情況。十是是否存在將與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出列入成本、費(fèi)用中，少繳企業(yè)所得稅的情況。十一是企業(yè)的資產(chǎn)報損是否經(jīng)過審批。十二是捐贈支出是否符合稅法規(guī)定。十三是檢查無形資產(chǎn)和長期待攤費(fèi)用的攤銷是否符合稅法規(guī)定。（二）收入方面一是視同銷售的事項(xiàng)有無少計(jì)收入。二是租賃收入、固定資產(chǎn)清理收入，是否按稅法規(guī)定申報繳納企業(yè)所得稅。三是檢查按重估價計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)，看其重估收益是否申報繳納企業(yè)所得稅。四是股權(quán)投資所得、企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失是否符合稅法規(guī)定。五是從事股票、國債、期貨交易取得的所得，是否按照稅法規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益。六是檢查企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易，是否按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或支付價款、費(fèi)用。二、資源稅?！　?。重點(diǎn)是有外購未稅礦產(chǎn)品業(yè)務(wù)的單位和個人是否履行扣繳義務(wù)、是否正確適用稅率，有無不繳或少繳資源稅的行為?！　　Ｈ?、印花稅，未按規(guī)定繳納印花稅。，是否足額繳納印花稅。，未先按5元貼花，以后實(shí)際結(jié)算時再按實(shí)際發(fā)生數(shù)貼花，少申報繳納印花稅。，如：把租賃合同混作購銷合同，造成少申報繳納印花稅。，未按合同總金額申報納稅，而是按年租金的金額申報，少申報繳納印花稅。，如轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)協(xié)議。四、房產(chǎn)稅重點(diǎn)自查房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)申報是否準(zhǔn)確：，將辦公樓原值申報房產(chǎn)稅，未將消防設(shè)備、電梯、中央空調(diào)等房屋附屬設(shè)備、配套設(shè)施一并作價計(jì)入房屋原值，少繳城市房地產(chǎn)稅。、裝修等更新改造過程中，對房產(chǎn)價值有調(diào)整的未按調(diào)整后的金額重新計(jì)算，造成少繳納城市房地產(chǎn)稅。，長期不結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，不申報繳納城市房產(chǎn)稅。，少繳房產(chǎn)稅。、轉(zhuǎn)租收入，未按規(guī)定足額申報納稅。五、營業(yè)稅。2．以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股，不參與被投資企業(yè)的利潤分配，不共擔(dān)投資風(fēng)險，其取得的實(shí)物或其他補(bǔ)償收入是否已按“租賃業(yè)”申報營業(yè)稅。3．將房產(chǎn)、土地等不動產(chǎn)或無形資產(chǎn)抵債轉(zhuǎn)讓給其他單位或被法院拍賣的房產(chǎn)，是否已視同銷售不動產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)申報納稅。4．企業(yè)以所擁有的土地、房屋以及其他有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)對外出租所取得的收入是否已足額申報納稅。5．與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間存在固定資產(chǎn)的有償使用，是否已按“租賃業(yè)”申報營業(yè)稅。六、土地使用稅1．申報的計(jì)稅土地面積是否準(zhǔn)確。2．同一企業(yè)處在不同地段的適用單位稅額是否準(zhǔn)確。3．土地等級調(diào)整后，納稅申報時是否及時作相應(yīng)調(diào)整。七、車船稅當(dāng)年新購入的車輛是否繳納車船稅。八、個人所得稅自查企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入是否依法扣繳個人所得稅，重點(diǎn)自查項(xiàng)目如下： 1．為職工建立的年金；2．為職工購買的各種商業(yè)保險；3．超標(biāo)準(zhǔn)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療保險；4．超標(biāo)準(zhǔn)為職工繳存的住房公積金；5．以報銷發(fā)票形式向職工支付的各種個人收入；6．車改、通信補(bǔ)貼。個人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入，扣除省級地稅部門核定的公務(wù)費(fèi)用后，按照“工資、薪金”所得項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅。 7．為職工所有的房產(chǎn)支付的暖氣費(fèi)、物業(yè)費(fèi)；8．股票期權(quán)收入。實(shí)行員工股票期權(quán)計(jì)劃的，員工在行權(quán)時獲得的差價收益，是否按工薪所得繳納個人所得稅；9．以非貨幣形式發(fā)放的個人收入是否扣繳個人所得稅。房地產(chǎn)行業(yè)自查提綱一、營業(yè)稅應(yīng)全面自查各種應(yīng)稅收入的合理性、完整性和及時性。（一）主營業(yè)務(wù)收入（自查重點(diǎn)）1．銷售開發(fā)產(chǎn)品收取的價款和價外費(fèi)用是否未按規(guī)定入賬，少計(jì)收入。（1）在開發(fā)產(chǎn)品完工前，取得的預(yù)售收入（包括定金）是否全部計(jì)入“預(yù)收賬款”進(jìn)行申報繳納稅款；是否計(jì)入“預(yù)收賬款”以外的往來科目，長期掛賬不申報納稅；（2）是否將售房款沖減成本、費(fèi)用或直接轉(zhuǎn)入關(guān)聯(lián)單位，未按規(guī)定入賬；是否將售房款打入個人儲蓄賬戶或信用卡賬戶，存在賬外收入等情況。（3）總機(jī)構(gòu)有無將分支機(jī)構(gòu)的未完工開發(fā)產(chǎn)品的銷售收入合并計(jì)入；（4）私改規(guī)劃，增加銷售面積的收入是否按規(guī)定入賬；（5）銷售閣樓、停車位、地下室以及精裝房裝修部分單獨(dú)開具收款收據(jù)，取得的收入是否按規(guī)定入賬；（6）拆遷補(bǔ)償收入是否未按規(guī)定確認(rèn)收入，是否按補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)面積的工程成本價與超出補(bǔ)償面積部分的差價款之和計(jì)算繳納營業(yè)稅；（7）是否采取包銷低價開票方式，少計(jì)收入。（與包銷商簽訂一個價格較低的包銷合同，按約定的包銷價格開具發(fā)票，高于包銷價格的房款由包銷商收取并開具發(fā)票或收據(jù)，未計(jì)入收入。）（8）收取的定金、違約金、誠意金等，是否未按規(guī)定確認(rèn)收入；（9）向?qū)Ψ绞杖〉氖掷m(xù)費(fèi)、基金、集資費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及其它各種性質(zhì)的價外收費(fèi)，是否未按規(guī)定確認(rèn)收入。，是否將收入掛在“預(yù)收賬款”等科目長期不結(jié)轉(zhuǎn)收入。；，是否不及時收取售房款，或者部分售房款由中介服務(wù)機(jī)構(gòu)收取并開具發(fā)票或收據(jù)，開發(fā)企業(yè)未計(jì)入收入；，開發(fā)企業(yè)在收到首付款，銀行按揭貸款到賬后，是否未按規(guī)定計(jì)稅；是否將收到的按揭款項(xiàng)以銀行貸款的名義記入“短期借款”賬戶，不做收入。，先以經(jīng)營性租賃方式租出或以融資租賃方式租出以后再出售的