【文章內(nèi)容簡介】 惠政策規(guī)定而實際收到的稅務機關(guān)返還的全部增值稅額，包括“即征即退”、“先征后退”、“減免退稅”等各項實際退還的增值稅額。47．其中：“即征即退”實際退稅額：填寫納稅人本期因符合增值稅“即征即退”優(yōu)惠政策規(guī)定，而實際收到的稅務機關(guān)返還的增值稅額。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第35項的即征即退貨物和勞務當月數(shù)之和填寫。48．已繳查補稅額：填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際已繳的增值稅款，包括：按“適用稅率計算”和“按簡易征收辦法計算”，并實際繳納的查補增值稅款。一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第37項的一般貨物及勞務當月數(shù)之和填寫。（二）國內(nèi)消費稅指標49．應征消費稅的銷售額：是指納稅人本期內(nèi)銷應稅消費品的銷售額，包括視同銷售貨物的銷售額。按本期匯總的納稅申報表中有關(guān)項目分析填寫。實行從量定額征收消費稅的應稅消費品的銷售額，可參考其增值稅計稅銷售額填寫。50．應納稅額：是指納稅人本期銷售應稅消費品按稅法規(guī)定的稅率（額）計征的應交消費稅額，按本期納稅申報表中有關(guān)項目分析填寫。51．其中：從價計征應納稅額：是指納稅人本期銷售的應稅消費品中按稅法規(guī)定稅率計征的從價計征消費稅稅額，按照消費稅申報表中的相關(guān)項目分析填寫。（審核：51=50）52．減（免）稅額：是指納稅人按政策規(guī)定減征（免征）的消費稅額，按本期納稅申報表中有關(guān)項目分析填寫。53．準予扣除應稅消費品已納稅額：指納稅人本期生產(chǎn)銷售應稅消費品所購進外購應稅消費品所含允許扣除的稅額，按本期納稅申報表中有關(guān)項目分析填寫。54．應納稅調(diào)整額：是指納稅人本期因代扣或退稅等所產(chǎn)生的應納稅額調(diào)整，但不包括代扣代繳、前期查補的稅額。調(diào)增用正數(shù)，調(diào)減用負數(shù)。按主管稅務機關(guān)確認數(shù)填寫。（嚴禁在此項沖減前期填報差錯）55．應納稅額合計：是指納稅人本期應納稅款的合計數(shù)，根據(jù)消費稅納稅申報表的相關(guān)項目分析計算填寫。（自動計算欄：[55=505253+5]）56．期初未繳稅額：指納稅人上期末應納未繳的消費稅額，根據(jù)消費稅納稅申報表的相關(guān)項目分析計算填寫。“本期”欄為納稅人前一期的“期末未繳稅額”數(shù)；“累計”欄為“上年末未繳”或“年初未繳”數(shù)。（多繳為負數(shù)）。(審核：[本期56 =上期60])57．本期已繳稅額：是指企業(yè)本期實際已繳的消費稅額，包括本期繳納的上期應納稅額、本年度多交稅額、清理以前年度欠稅額；不包括本期查補前期消費稅的實際已繳稅額和按規(guī)定代扣代繳的消費稅額。根據(jù)消費稅納稅申報表的相關(guān)項目分析計算填寫。58. 其中：分次預繳稅額：指在本期已繳稅額中，納稅人分次預繳的消費稅數(shù)額。59. 其中：繳納欠繳稅額：指在本期已繳稅額中，補繳本年度和以前年度的欠繳消費稅稅數(shù)額。60．期末未繳稅額：反映企業(yè)期末應納未繳的消費稅額。根據(jù)消費稅納稅申報表的相關(guān)項目分析計算填寫?；虬幢颈硭泄接嬎闾顚?。（審核：[60=55+5657]）61．期末欠稅余額：為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。填寫納稅人截止報告期實際欠繳消費稅余額。(審核：61=60且61=0])62．已繳查補稅額：填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際已繳的消費稅款。（三）營業(yè)稅指標●按月編制財務報表的企業(yè)按月填報，按季編制財務報表的企業(yè)應繳稅收按季度發(fā)生額填入本月欄，已繳稅收按實際上繳月份填入本月欄。63．應稅收入：指納稅人本期因提供營業(yè)稅應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)所取得的全部價款和價外費用（包括免稅收入），但不包括代扣代繳的營業(yè)額。根據(jù)營業(yè)稅納稅申報表中“應稅收入”欄的“合計”數(shù)填寫。納稅人提供營業(yè)稅應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款或因財務會計核算辦法改變沖減營業(yè)額時，不在本欄次調(diào)減，在第69行“應納營業(yè)稅調(diào)整額”欄次直接調(diào)減稅額。64．應稅減除項目金額：指納稅人本期提供營業(yè)稅應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)所取得的應稅收入中按規(guī)定可扣除的項目金額，以及前期多繳項目營業(yè)額，但不包括代扣代繳的減除營業(yè)額。根據(jù)營業(yè)稅納稅申報表中“應稅減除項目金額”欄據(jù)實填寫。65．應稅營業(yè)額： 等于“應稅收入”減去“應稅減除項目金額”。（計算生成[65=6364]）66．免稅收入：指納稅人本期提供營業(yè)稅應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)所取得的應稅收入中不需稅務機關(guān)審批可直接免繳稅款的應稅收入或已經(jīng)稅務機關(guān)批準的免稅項目應稅收入，但不包括代扣代繳的免稅收入。根據(jù)營業(yè)稅納稅申報表中“免稅收入”欄的“合計”數(shù)填寫。67．應納稅額：指按企業(yè)經(jīng)營項目適用稅率計算的應納稅額，但不包括代扣代繳的營業(yè)稅額，根據(jù)營業(yè)稅納稅申報表的相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。68．免（減）稅額：指按政策規(guī)定減免的營業(yè)稅額，但不包括代扣代繳的減免稅額。根據(jù)營業(yè)稅納稅申報表中有關(guān)項目填寫。69．應納稅調(diào)整額：指納稅人因清欠、退稅等所產(chǎn)生的各種非常規(guī)稅額調(diào)整內(nèi)容，但不包括代扣代繳、查補的稅額。調(diào)增用正數(shù),調(diào)減用負數(shù)，根據(jù)主管稅務機關(guān)確認數(shù)填寫。（嚴禁在此項沖減前期填報差錯）70．應納稅額合計：應等于“應納營業(yè)稅額”減去“免（減）稅額”加上“應納營業(yè)稅調(diào)整額”。（自動計算欄：[70=6768+69]）71．期初未繳稅額：指納稅人期初應納未繳的營業(yè)稅額。根據(jù)應交營業(yè)稅的期初貸方余額或納稅申報表的相關(guān)項目填寫。如余額在借方，則以負號在本項目內(nèi)反映。本指標“本期”欄為前一期期末未繳數(shù)；“累計”欄為年初數(shù)。(審核：[71=上期75])72．已繳稅額：指企業(yè)本期實際已繳的營業(yè)稅額，包括因清欠、多交、退稅等所產(chǎn)生的稅額，但不包括查補、代扣代繳的營業(yè)稅額。73．其中分次預繳稅額：指在本期已繳稅額中，納稅人分次預繳的營業(yè)稅數(shù)額。74．其中繳納欠繳稅額：指在本期已繳稅額中，補繳本年度和以前年度的欠繳營業(yè)稅數(shù)額。75．期末未繳稅額：指納稅人期末應納未繳的營業(yè)稅額，應等于應納營業(yè)稅額合計加上期初未繳營業(yè)稅額減去已繳營業(yè)稅額。（審核：[75=70+7172]）76．期末欠稅余額：（76=75且76=0）為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額，填寫納稅人截止報告期實際欠繳營業(yè)稅余額。 77. 已繳查補稅額：指本期實際已繳的查補營業(yè)稅額。 （四）企業(yè)所得稅指標●“據(jù)實預繳的納稅人”、“按上一納稅年度應納稅所得額的平均數(shù)預繳的納稅人”和“按照稅務機關(guān)確定的其他方法預繳的納稅人”根據(jù)企業(yè)所得稅申報期情況選擇按月或按季填報報告期發(fā)生的當期數(shù)據(jù)。按季申報的企業(yè)應繳稅收按季度發(fā)生額填入本月欄，已繳稅收按實際發(fā)生月份及金額填入本月欄。 “適用于核定征收管理辦法繳納企業(yè)所得稅的納稅人”根據(jù)企業(yè)所得稅申報期情況選擇按月或按季填報累計數(shù)，軟件將本期數(shù)設置為不可填寫狀態(tài)。上年同期數(shù)據(jù)按照上年實際數(shù)據(jù)填寫。78．實際利潤額：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表》等報表的公告》國家稅務總局公告2011年第64號規(guī)定，本指標填報按會計制度核算的利潤總額加特定業(yè)務應納稅所得額減去以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額?！皳?jù)實預繳的納稅人” 按照企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表的“實際利潤額”指標填寫?！鞍凑丈弦荒甓鹊膽{稅額的平均數(shù)預繳的納稅人”、“按照稅務機關(guān)確定的其他方式預繳的納稅人” 事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預售收入按規(guī)定計算出的預計利潤額計入本行。79．應納所得稅額：實行據(jù)實預繳的納稅人的應納所得稅額=實際利潤額適用稅率（25%），其他納稅人根據(jù)實際情況按以下方式填報。（1）實行據(jù)實預繳的納稅人：本指標應與《企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表》（A類）第11行指標一致； （2）實行按上一納稅年度應納稅所得額的平均額預繳的納稅人：本指標應與《企業(yè)所得稅月（季）預繳納稅申報表》（A類）第22行“本月（季）應納所得稅額”指標一致；（3）實行核定征收的納稅人，本指標應與《企業(yè)所得稅月（季）和年度納稅申報表》（B類）第11行“應納所得稅額”指標一致。（4）實行“按照稅務機關(guān)確定的其他方法預繳的納稅人”，本指標應與《企業(yè)所得稅月（季）預繳納稅申報表》（A類）第24行“本月季確定預繳的所得稅額”指標一致。80. 減免所得稅額：填報納稅人經(jīng)批準或備案減、免的企業(yè)所得稅額。實行據(jù)實預繳的納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅月（季）預繳納稅申報表》（A類）第12行，其他納稅人“減免所得稅額”指標填報納稅人當期實際享受的減免所得稅額。包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務機關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。81. 應納稅調(diào)整額：此欄下列情況可以作調(diào)整，調(diào)減用負數(shù)，調(diào)增用正數(shù)。（1）“按比例預繳的匯總納稅成員企業(yè)”如：大慶油田，勝利油田等企業(yè)“獨立核算，按比例就地預繳所得稅”，這類企業(yè)按比例上繳部分，在“應納稅調(diào)整額”指標中用負數(shù)調(diào)減本公司就地“應納的企業(yè)所得稅”數(shù)額。（2）“匯總下級預繳企業(yè)所得稅的上級公司”如“中石油”或“中石化”等集中繳納的企業(yè)所得稅的中央企業(yè)，集中下級公司上繳的企業(yè)所得稅部分，在“應納稅調(diào)整額”指標中用正數(shù)調(diào)增本公司的“應納企業(yè)所得稅”數(shù)額。（3）“總分機構(gòu)納稅人”中的總機構(gòu)將應分攤給分支機構(gòu)的所得稅額在此欄用負數(shù)調(diào)減，調(diào)減的數(shù)額與《企業(yè)所得稅月（季）預繳納稅申報表》（A類）第28行指標相同，以負數(shù)填寫。分支機構(gòu)分配到的所得稅額直接在本欄調(diào)增，按照《企業(yè)所得稅月（季）預繳納稅申報表》（A類）第32行指標填寫。分支機構(gòu)不需要填寫企業(yè)所得稅7880行指標。（嚴禁在此項沖減前期填報差錯）：應等于“應納所得稅額”減去“減免所得稅額”加上“應納稅調(diào)整額”。（自動計算欄：[82=7980+81]）83. 實際已預繳稅額：指企業(yè)實際已繳的企業(yè)所得稅額，包括因清欠、多繳、退稅等所產(chǎn)生的稅額，但不包括查補、代扣代繳的稅額、匯算清繳實際補（退）稅額。按所得稅各類申報表截止報告期累計 “實際已經(jīng)（預）繳的所得稅額”“本季實際應補退稅額”“本季應納所得稅額”“稅務機關(guān)核定應納所得稅額”等項目的數(shù)額分析填寫本期數(shù)。84．其中：實際已繳納上年應納稅額：指今年繳納入庫、所屬時期為上年度的稅款，但不包括匯算清繳實際補（退）稅額。85．匯算清繳實際補（退）稅額：填報納稅人在匯算清繳上一年度企業(yè)所得稅后，實際已經(jīng)補繳或退稅的數(shù)額。補繳填正數(shù)，退稅填負數(shù)（用本年預繳稅額抵減匯算清繳退稅額的，抵減的退稅額應視同為匯算清繳退稅額在本行填寫負數(shù)）。86．期末欠稅余額(86=0)：為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。填寫納稅人截止報告期實際欠繳企業(yè)所得稅余額。 87．已繳查補稅額：填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際已繳的企業(yè)所得稅款。（五）進出口稅收指標88．已繳進口環(huán)節(jié)增值稅：指企業(yè)進口貨物時，企業(yè)當期繳納的由海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)增值稅稅額。89．已繳進口環(huán)節(jié)消費稅：指企業(yè)進口貨物時，企業(yè)當期繳納的由海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)消費稅稅額。90．已繳關(guān)稅：指企業(yè)當期實際繳納的關(guān)稅稅額（含進口關(guān)稅和出口關(guān)稅）。91．實際收到的出口貨物退稅額（填寫負數(shù)）：指企業(yè)當期實際收到的出口貨物退稅金額，以負數(shù)形式填寫。（六）其他各項稅收指標92．應納城市維護建設稅：按“應交城市維護建設稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的城市維護建設稅額，或按納稅申報表的相關(guān)項目填寫。93．已繳城市維護建設稅：指企業(yè)本期實際已繳的城市維護建設稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的城建稅額。94．應納資源稅：按“應交資源稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的資源稅額，或按納稅申報表的相關(guān)項目填寫。95．已繳資源稅：指企業(yè)本期實際已繳的資源稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的資源稅額。96．應納土地增值稅：按“應交土地增值稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的土地增值稅額，或按納稅申報表的相關(guān)項目填寫。97．已繳土地增值稅：指企業(yè)本期實際已繳的土地增值稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的土地增值稅額。98．應納房產(chǎn)稅：按“應交房產(chǎn)稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的房產(chǎn)稅，或按納稅申報表的有關(guān)項目填寫。99．已繳房產(chǎn)稅：指企業(yè)本期實際已繳的房產(chǎn)稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的房產(chǎn)稅額。100．應納車船稅：按“應交車船稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的車船稅，或按納稅申報表的相關(guān)項目填寫。101．已繳車船稅：指企業(yè)本期實際已繳的車船稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的車船稅額。102．應納城鎮(zhèn)土地使用稅：按“應交城鎮(zhèn)土地使用稅”科目貸方本期發(fā)生額，不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的城鎮(zhèn)土地使用稅，或按納稅申報表的相關(guān)項目填寫。103．已繳城鎮(zhèn)土地使用稅：指企業(yè)本期實際已繳的城鎮(zhèn)土地使用稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的城鎮(zhèn)土地使用稅額。104．已繳個人所得稅：指個人獨資企業(yè)和個人合伙企業(yè)繳納的個人所得稅。本指標由注冊類型為個人獨資企業(yè)和個人合伙企業(yè)的納稅人填寫，其他企業(yè)代扣代繳企業(yè)員工的個人所得稅在代扣代繳個人所得稅欄目反映。105．已繳車輛購置稅：指企業(yè)本期實際已繳的車輛購置稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的車輛購置稅額。106．已繳印花稅（不含證券印花交易稅）：指企業(yè)本期實際已繳的印花稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的印花稅額和證券印花交易稅額。107．已繳契稅：指企業(yè)本期實際繳納的契稅額。108．已繳耕地占用稅：指企業(yè)本期實際繳納的耕地占用稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額。109．已繳煙葉稅：指企業(yè)本期實際繳納的煙葉稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額。110．已繳其