【文章內(nèi)容簡介】 制度及內(nèi)部控制制度建設提供的建議權對防礙稽核工作正常開展及給公司資產(chǎn)造成損失的其他部門人員提出處罰的建議權。按公司費用報銷制度對本部門的費用有審批權有對管轄范圍內(nèi)員工的任免權、對管轄范圍外員工的任免的建議權；對公司各部門及管轄內(nèi)人員能力及業(yè)績的檢查與考核權。所屬下級的工作爭議有裁決權。向財務總監(jiān)的工作報告權　稽核員崗位說明書 職位名稱稽核員所屬部門稽核部任職人直接上級稽核主管直接下級無任職人簽字任職條件學 歷大專專業(yè)知識財務會計、審計等專業(yè)知識專業(yè)技能較強分析、判斷、書寫能力，一定的組織管理、協(xié)調(diào)、溝通能力工作經(jīng)驗3年以上相關工作經(jīng)驗其 他誠實、認真、責任心強職位目的負責本人管轄范圍的稽核工作，對稽核工作中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理建議和改進措施。溝通關系內(nèi)部公司所有部門與人員外部職責項目主要工作內(nèi)容衡量指標責任程度日常管理 負現(xiàn)本人稽核范圍內(nèi)的資金回籠、月未存貨庫存、客戶貨款往來核對情況抽查，詳細記錄稽核情況，編織稽核報告，報送稽核主管。 按部門主管的按排，對其他稽核項目制定稽核計劃、步驟，開展稽核工作，形成稽核報告，報送部門主管。 通過稽核，對相關部門、分公司內(nèi)部控制的完善和執(zhí)行情況進行描述和控制測試，提出建議。 在每進行一項稽核工作前都要編制稽核計劃、步驟、完成時間按排等內(nèi)容，交稽核主管審核。 每次完成稽核工作后都應出具稽核報告，提出存在的問題及處理建議，上報稽核主管記錄詳細、反饋及時工作有序，高效、準確真實直接責任其他事項1) 上級交辦的其他工作事項及時，準確，真實直接責任主要權力1. 要求被審單位和部門的相關人員積極配合稽核工作，要求被審單位和部門的相關人員完整、準確、及時地提供稽核所需要的資料和數(shù)據(jù)。2. 對防礙稽核工作的正常開展及給公司財產(chǎn)造成損失的相關人員提出處理建議權。　第二章 財務部管理制度第一節(jié)　稽核部管理制度第六條　稽核工作主要是對公司的各項管理制度和內(nèi)部控制制度進行評價和分析，并進行一系列的實質(zhì)性測試程序，為公司的管理和內(nèi)部控制制度的完善提出合理建議，以及各項制度在實際經(jīng)營管理工作中的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題，提出處理建議。第七條 　每位稽核員都要有高度的責任心和事業(yè)心,處處以公司的利益為重,為公司的發(fā)展努力工作；第八條 　稽核員要樹立服務意識，為公司內(nèi)的各受托經(jīng)濟責任單位和部門獻計獻策，促進公司管理的規(guī)范和高效。 第九條 　稽核員要具備創(chuàng)新、分析判斷能力，通過培養(yǎng)學習新知識使個人素質(zhì)與公司發(fā)展保持同步；第十條 　講究工作方法和效率，明確效率是公司的生命； 第十一條　要有敬業(yè)和奉獻精神，滿負荷、快節(jié)奏、高效率是對所有稽核員提出的敬業(yè)要求；第十二條　具有堅韌不拔的毅力，要有信心有勇氣戰(zhàn)勝困難、挫折；第十三條　要善于協(xié)調(diào)，融入集體，有團隊合作精神和強烈的集體榮譽感，分工不分家；第十四條　要注意培養(yǎng)良好的職業(yè)道德和誠實正直的個人品質(zhì)；第十五條　明確公司的奮斗目標和個人工作目標。第二節(jié)　稽核員工作守則第十六條　遵守公司依法制定的規(guī)章制度；第十七條　稽核員對經(jīng)常性稽核項目必須每月進行稽核，對抽查性稽核項目按稽核主管的按排保質(zhì)、按時完成。第十八條　稽核員每次到分公司進行稽核時必須主動向被稽核部門出示稽核主管簽發(fā)的稽核通知單，第十九條　被稽核單位對沒有按規(guī)定出示稽核通知單的稽核員應拒絕向其提供資料。如遇特殊情況應在接到稽核主管的確認后才能予以提供。第二十條　遵守稽核制度和稽核程序，在每完成一項稽核工作后都應及時地出具稽核報告，對經(jīng)批示的稽核處理建議應適時的跟進，并在后續(xù)稽核中予以關注。第二十一條　認真聽取被稽核單位相關人員的陳述和意見，采用靈活多變的稽核手段，注重事實證據(jù)的獲取和分析，防止主觀臆斷。第二十二條　服從所在部門的組織領導與管理，對未經(jīng)明示事項的處理，應請示上級，遵照指示辦理；第二十三條　忠于職守、精誠合作、敬業(yè)愛崗、積極進??；第二十四條　嚴格保守公司的經(jīng)營、管理、財務、人事、技術等商業(yè)秘密；第二十五條　不得利用工作時間從事第二職業(yè)或與工作無關的活動，不得同時自營或為他人經(jīng)營與其公司同類的職業(yè)或者從事?lián)p害公司利益的活動第二十六條　不得損毀或非法侵占公司財物和其他財產(chǎn)；第二十七條　須服從上級命令，做到令行禁止。如有正當意見，應在事前陳述；如遇同事工作繁忙，應協(xié)同辦理，應遵從上級指揮，予以協(xié)助；第二十八條　員工之間要團結合作，互相信任，互相學習，溝通思想，交流感情；第二十九條　遵紀守法，遵守公共道德，對外交往要有理、有節(jié)。 第三節(jié)　保密制度、檔案管理制度第三十條　稽核工作中掌握或了解到的任何公司機密都不應向非公司人員和公司內(nèi)部非相關人員透露，稽核員應具備充分的保密意識，不打聽非工作權限范圍的秘密。第三十一條　暫時離開前要清理桌面上的文件，有保密內(nèi)容的要另存。文件不能隨便擺放或丟棄?！〉谌l　部門主管有責任監(jiān)督，督促本部門人員遵守保密規(guī)定。第三十三條　盡量不在公司以外的公共場所談論公事。如公司其他員工公開談論涉及公司秘密時，有責任提醒和制止。不在合作單位面前談論與合作內(nèi)容無關的公事第三十四條　對稽核報告、稽核工作底稿、其他部門提供的稽核證據(jù)資料都應妥善保管，在完結一項稽核工作后的三個工作日內(nèi)移交給稽核部負責檔案管理的人員。 第三十五條　暫留稽核部的稽核部內(nèi)部檔案由稽核主管指定人員保管，對稽核員需調(diào)閱一個季度前的稽核檔案及某一稽核員需調(diào)閱除其自已形成的稽核檔案外，都應取得稽核部主管的審批后方可給予調(diào)閱。第三十六條　對調(diào)閱的稽核檔案原則上不允許帶離調(diào)閱室及進行復制，如確因工作需要的，應取得稽核主管同意后方可。第三十七條　對因工作需要，調(diào)閱時間不允許超過一個工作日，借閱人員在一個工作日末了應及時歸還，如因工作需要的，在第二天可繼續(xù)辦理調(diào)閱手續(xù)。第三十八條　其他的檔案管理工作應遵守公司制定的檔案管理制度、辦法。第三章　財務制度實施辦法 第一節(jié) 總則第三十九條 財務管理是企業(yè)管理的核心，規(guī)范財務運作是實現(xiàn)企業(yè)走向現(xiàn)代化管理工作重點。通過財務管理創(chuàng)造公司優(yōu)良品牌形象，提升公司的市場價值，是每一位財務工作者神圣職責。為規(guī)范本公司的財務行為，根據(jù)財政部發(fā)布的《企業(yè)財務制度》及《商品流通企業(yè)財務制度》制定本辦法。第四十條 公司應認真做好財務管理的基礎工作，如實反映財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，維護投資者的權益，并接受主管財稅機關的監(jiān)督檢查。第四十一條 公司財務部門應履行財務管理職責，做好各項財務收支預測、計劃、控制、核算、分析和考核工作，健全財務管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟責任，加強內(nèi)部各部門及所屬分公司的經(jīng)濟核算，定期或不定期地進行財務清查，有效利用本公司的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益?！　　　　　　　　　　　　　　　∝攧展芾眢w制:、分公司二級財務管理體制，由總部制訂頒發(fā)公司統(tǒng)一的財務管理制度，分公司嚴格按總部制訂的財務管理制度貫徹執(zhí)行，并結合分公司的實際情況，提出并運用行之有效的財務管理方法。第四十二條 公司籌集的資本金必須經(jīng)法定的驗資機構驗資，并出具驗資證明。公司對資本金依法享有經(jīng)營權，可用于流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)占用和對外投資等。第四十三條 公司籌集的資本金，在經(jīng)營期間，投資者除依法進行轉讓外，不得以任何方式抽回出資。第四十四條 投資者對本公司的凈資產(chǎn)按其出資比例，享有所有權并分享利潤和分擔風險及虧損，合同、章程、協(xié)議另有規(guī)定的從其規(guī)定。第四十五條 各項長期負債和流動負債均按實際發(fā)生額核算。已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額未確定的負債，應當根據(jù)有關憑證合理預計，待實際數(shù)額確定后再行調(diào)整。第四十六條 長期負債的應計利息支出，籌建期間，計入開辦費；經(jīng)營期間，計入財務費用；清算期間的，計入清算損益。其中與購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關的利息支出，在資產(chǎn)未交付使用或已交付使用，但尚未辦理竣工決算以前，計入購建資產(chǎn)的價值。流動負債的應計利息支出，計入財務費用。第二節(jié) 　　流動資產(chǎn)第四十七條 公司應當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度?，F(xiàn)金收入做到日清月結，確保現(xiàn)金的帳面余額與庫存金額核對相符，銀行存款與銀行對帳單金額核對相符。應收及預付款項應當按實際發(fā)生額計價。第四十八條　定期對往來賬戶進行核對，年未財務報表決算前，在完成客戶及其他往來賬的核對工作后，對確已形成呆賬的往來應在履行相關手續(xù)后報公司總裁辦批準核銷。按財務制度的規(guī)定列入壞賬準備或營業(yè)外收入等科目。第四十九條　按公司的規(guī)定，必須每周末對存貨進行盤點，月末進行徹底的清盤，財務人員應進行實地監(jiān)盤，妥善保管盤點記錄。 第五十條　公司財務部門負責每月向銀行索取公司開設的個人卡、一般戶、基本戶等銀行賬戶的銀行對賬單明細對賬單，并進行核對，編織銀行對賬單余額調(diào)節(jié)表。妥善保管銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等相關的資料。第五十一條　公司實行銷售收入和費用開支“收支兩條線”的財務管理形式；分公司的銷售收入全部上交總部不得截留，分公司的費用開支全部由總部按計劃定期下?lián)?，分公司不得截留銷售收入開支費用。第五十二條　公司銀行賬戶的開設原則1　公司的基本結算戶要求按離公司就近原則開設2　為了加速公司資金的流動速度，各分公司的一般結算戶要求和總部的結算賬戶保持在同一類銀行，目前統(tǒng)一規(guī)定都要求開設在中國工商銀行。第十五條　客戶的貨款原則上都要求匯入公司開設的一般結算賬戶，在實際操作中如有客戶將款項匯入公司開設的個人卡中的，發(fā)生的與其相對應的銀行結算費用由該客戶承擔，直接從該客戶匯入的貨款中扣除。3. 公司開設的個人卡不允許提取現(xiàn)金，只允許用于轉賬；4. 公司開設的個人卡原則上只能轉入公司的一般結算戶，如遇特殊情況應報總部財務總監(jiān)審批后才能辦理第五十三條　公司按年末應收帳款余額的3%提取壞帳準備，計入當期費用。當年發(fā)生的壞帳損失，超過上一年計提的壞帳準備部分計入當期費用。少于上一年計提的壞帳準備部分和收回已核銷的壞帳時，沖減當期費用。第五十四條　員工借機規(guī)定各分公司員工借機都應按借機時公司銷售價格政策中規(guī)定的地包提貨價向借機員工收取押金，各分公司的員工借機臺數(shù)總和須控制在總部規(guī)定的允許該分公司員工借機臺數(shù)范圍之內(nèi)，超出額度的可按當時的地包提貨價購買。第三節(jié) 　固定資產(chǎn)第五十五條 固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等。不屬于經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應作為固定資產(chǎn)。不具備上述規(guī)定條件的物品，作為低值易耗品。第五十六條 公司固定資產(chǎn)按照下列原則計價：1　購入的固定資產(chǎn)，購入價加由本公司負擔的運輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險等費用計價，進口的還包括進口稅金。2　自制、自建的固定資產(chǎn)，應按建造過程中的實際凈支出計價。3　在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改建、擴建的按固定資產(chǎn)原價，加上改擴建發(fā)生的實際凈支出計價。4　融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議規(guī)定的價款加由本公司負擔的運輸，裝卸、保險等費用計價。5　接受捐贈的固定資產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗收清單所列金額加上由本公司負擔的運輸，裝卸、保險等費用計價。無發(fā)票帳單的，根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價計算。6　盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。購置固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，耕地占用稅計入固定資產(chǎn)價值。第五十七條 公司要定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行盤點、清查，年度終了前必須進行一次全面的盤點清查，對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應查明原因，及時處理。第五十八條 公司的在建工程包括施工前期準備，還在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實際成本計價。第五十九條 在建工程發(fā)生報廢或毀損，在扣除殘料價值和過失人或保險公司的賠款后的凈損失，計入未完工程支出。單項工程報廢或毀項的凈損失，在籌建期間發(fā)生的計入開辦費；在投入使用后發(fā)生的計入營業(yè)外支出。第六十條 公司的固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定采用平均年限法。進行分類折舊，提取的折舊計入成本。公司的固定資產(chǎn)分類折舊年限表（附后）第六十一條 公司投入使用的固定資產(chǎn)，以投入使用的月份的次月起計提折舊，停止使用的固定資產(chǎn)，從通用月份的次月起停止計提折舊。第六十二條 公司按月計提折舊，固定資產(chǎn)折舊率按固定資產(chǎn)原值，預計殘值率和分類折舊年限計算。預計殘值率按照固定資產(chǎn)原值3%確定。第六十三條 平均年限法的計算公式：年折舊率=1—預計殘值率/折舊年限100%月折舊率=年折舊率247。12月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率第六十四條 公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出計入當期費用，修理費用發(fā)生數(shù)額大，不均衡時，可以采用待攤方式分攤。第四節(jié) 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)第六十五條 公司的無形資產(chǎn)包括：商標權、土地使用權、非專利技術、商譽等。第六十六條 無形資產(chǎn)按下列原則計價：1　購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款計價。2　自行開發(fā)按法律程序認可的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中發(fā)生的實際凈支出計價。3　接受捐贈、從境外引進的無形資產(chǎn)，按所附單據(jù)或參照市場同類無形資產(chǎn)價格經(jīng)評估計價。無形資產(chǎn)在計價時，須備詳細資料，包括所有者權或使用權證書的復印件，作價的依據(jù)和標準等，其中非專利技術、商譽的計價，應經(jīng)法定評估機構評估確定。商譽只有有本公司合并或接受商譽投資時才能評估計價。第六十七條 無形資產(chǎn)從開始使用之日起，按照國家法律法規(guī)、有效的合同、協(xié)議或本公司申請的規(guī)定及有效的使用年限分期攤銷。有效使用年限按下列原則確定：1　法律法規(guī)、合同或本公司申請書分別規(guī)定有法定有效期限和使用年限的，按照法定有效期限與合同或本公司申請書規(guī)定的使用年限熟短的原則確定。2　法律法規(guī)無規(guī)定有效期限，本公司合同或本公司申請書中規(guī)定使用年限的