【文章內(nèi)容簡介】 入/付息性債務(wù)6實收資本/付息性債務(wù)6擔(dān)保能力28總之，對個人和企業(yè)進(jìn)行評級管理是信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展需要，對規(guī)范客戶的準(zhǔn)入和防范風(fēng)險有很大的作用。（五）貸款調(diào)查貸款調(diào)查的要求：①調(diào)查組織和調(diào)查過程符合內(nèi)部控制要求；②調(diào)查內(nèi)容和要點完整、重點突出；③調(diào)查方式合理有效；④信息得到有效核實，符合客觀公正原則；⑤信息反映內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、層次清晰；⑥各項證據(jù)和輔助材料制作合格、列示清晰、索引完備、勾稽完整；⑦調(diào)查責(zé)任可清晰劃分和認(rèn)定；⑧風(fēng)險評估全面、化解措施適當(dāng)。貸款調(diào)查的內(nèi)容：⑴個人貸款調(diào)查的內(nèi)容：①借款人的基本情況：會見借款人及其配偶，核實借款人的姓名、年齡、性別、文化程度、家庭成員、住址、從事職業(yè)專業(yè)技能等資料。 ②資產(chǎn)負(fù)債情況：詳細(xì)了解和核實借款人家庭固定資產(chǎn)狀況，具體細(xì)目、數(shù)量、平方面積、座落位置、購建時間、股票、債券、應(yīng)收貨款、現(xiàn)金等。負(fù)債情況核實貸款金額，貸款形態(tài)、欠息金額和其它負(fù)債等，計算資產(chǎn)負(fù)債比例。 ③家庭經(jīng)營情況：了解借款人的家庭生產(chǎn)經(jīng)營項目、投資規(guī)模、經(jīng)營周期、產(chǎn)值、銷售收入及利潤等情況，全面綜合評估客戶的收入狀況。 ④貸款方式：屬于擔(dān)保方式的貸款，了解擔(dān)保人基本情況與資產(chǎn)負(fù)債狀態(tài)、分析評估擔(dān)保資格；屬于抵押貸款，要了解抵押物的名稱，存放具體地點、數(shù)量、（房產(chǎn)寫明結(jié)構(gòu)座落位置、間數(shù)、層數(shù)、平方面積寫清占地和建筑面積、附簡易平面圖）估價、還款的來源等。 ⑤貸款用途調(diào)查：調(diào)查貸款用途的真實性，并評估貸款所產(chǎn)生的效益。 ⑵企業(yè)貸款調(diào)查內(nèi)容： ①基本情況。主要是調(diào)查借款人的貸款主體資格、借款人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的歷史沿革、地理位置(包括注冊地)、產(chǎn)權(quán)構(gòu)成、組織形式、主導(dǎo)產(chǎn)品及在行業(yè)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位和作用等。 ②經(jīng)營情況。主要是調(diào)查近幾年和當(dāng)前生產(chǎn)經(jīng)營、銷售、效益情況以及發(fā)展前景預(yù)測。 ③財務(wù)狀況。主要是調(diào)查近幾年和近期資產(chǎn)負(fù)債表、資金結(jié)構(gòu)、資金周轉(zhuǎn)、盈利能力、現(xiàn)金流量、銷售歸行情況及存款的較大變動及現(xiàn)狀。 ④信譽狀況。主要是調(diào)查借款人有無拖欠本行或其它金融機(jī)構(gòu)貸款本息的記錄，及其他信譽狀況。 ⑤經(jīng)營者素質(zhì)。主要是調(diào)查法定代表人和其它領(lǐng)導(dǎo)層成員的學(xué)識、經(jīng)歷、業(yè)績、品德和經(jīng)營管理能力。 ⑥擔(dān)保情況。主要是調(diào)查抵(質(zhì))押物的權(quán)屬、價值和變現(xiàn)難易程度，保證人的保證資格和能力。 ⑦貸款的潛在收益和風(fēng)險。貸款調(diào)查的方法貸款調(diào)查實行雙人調(diào)查，一般采取以下四種方法。一是直接向客戶調(diào)查，深入實地了解情況。二是查閱客戶在銀行的信貸檔案，重點了解客戶在銀行貸款的還本付息和結(jié)算往來情況，貸款卡中披露的信息，特別是或有負(fù)債信息。三是查閱借款人的財務(wù)報表及財務(wù)報告。四是向社會調(diào)查，主要向有關(guān)資信評估、稅務(wù)、工商、電力、社保及同業(yè)進(jìn)行調(diào)查，從各種報刊、媒體獲取信息。貸前調(diào)查報告貸前調(diào)查報告的寫作格式大體上可分為兩類，一類是表格式，即按照固定表格逐項填寫其內(nèi)容。表格式寫法比較簡便，容易書寫，一般來說，對于申請貸款數(shù)額較小，申貸內(nèi)容簡單的個人貸款適用這種形式。另一類是制作式，即制作出完整的書面材料，這主要是對申貸數(shù)額較大，涉及的內(nèi)容比較復(fù)雜，一般企業(yè)貸款適用這種形式。優(yōu)秀的貸前調(diào)查報告在內(nèi)容、結(jié)構(gòu)邏輯和表述等方面必須符合以下要求：①實事求是。 貸前調(diào)查報告應(yīng)以事實為依據(jù)，實事求是地陳述調(diào)查情況，不出現(xiàn)與事實不符的表述語句，更不能未經(jīng)核實就原文照錄借款人提供材料上的語句。特別對借款人經(jīng)營情況的判斷，須提供相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)支持，切勿出現(xiàn)與事實情況不符的主觀判斷。 ②條理清晰 貸前調(diào)查報告應(yīng)能根據(jù)貸款調(diào)查各個環(huán)節(jié)的側(cè)重點以及各類型授信客戶的特點，做到報告內(nèi)容條理清晰，主次分明。 ③分析透徹 貸前調(diào)查報告必須是對問題分析透徹，觀點鮮明，論證充分。不能只是簡單羅列企業(yè)提供的各項數(shù)據(jù)，或陳述了企業(yè)的表面情況，而未進(jìn)行深入的分析。 ④邏輯合理。 貸前調(diào)查報告應(yīng)是推理符合邏輯，謀篇符合規(guī)范。 ⑤文從字順 貸前調(diào)查報告應(yīng)是在實事求是的前提下注意內(nèi)容前后照應(yīng)，結(jié)構(gòu)上下連貫，語句通順無語病。調(diào)查報告（公司類格式）關(guān)于******公司申請貸款的調(diào)查報告借款單位：*******公司 調(diào)查時間：**年**月**日申請貸款金額： 貸款期限： 主辦客戶經(jīng)理：*** （親筆簽名） 協(xié)辦客戶經(jīng)理：**（親筆簽名）一、借款人概況及借款用途分析借款人的基本概況；借款原因、借款用途、借款金額及期限二、借款人的經(jīng)營、管理水平分析借款人的品德和才能。主要考察企業(yè)經(jīng)營者是否具有廉正可靠的品行與運用資金的才能；企業(yè)管理層的整體素質(zhì)與人才結(jié)構(gòu)。貸款企業(yè)的產(chǎn)、供、銷、機(jī)器設(shè)備管理狀況。包括物資管理、生產(chǎn)管理、產(chǎn)品管理、質(zhì)量管理和銷售管理等。對小企業(yè)，應(yīng)重點分析納稅變化情況等。貸款企業(yè)的人力資源管理狀況。主要分析企業(yè)對人力資源的開發(fā)與利用等 三、借款人信用分析借款人及關(guān)聯(lián)企業(yè)品德、歷史信用（包括真正經(jīng)營者及股東）信譽狀況分析。主要分析客戶與銀行、工商、稅務(wù)、電力等部門及其主要客戶(包括供貨商和購貨商)的往來情況和履約情況。四、行業(yè)前景分析行業(yè)周期與經(jīng)濟(jì)周期、成本結(jié)構(gòu)（固定成本、變動成本）、盈利性、競爭結(jié)構(gòu)、依賴性、產(chǎn)品替代性、國家管制、所處位置、市場份額、產(chǎn)品銷路。以及金融同業(yè)對客戶的態(tài)度。五、財務(wù)分析[資產(chǎn)負(fù)債表分析、損益表分析、現(xiàn)金流量表分析、盈利能力分析、營運能力分析、償債能力分析、發(fā)展前景分析]（財務(wù)指標(biāo)見附件）企業(yè)財務(wù)報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表是總括反映企業(yè)某一特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益及構(gòu)成情況的會計報表。資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益損益表是反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果形成情況的會計報表。收入費用=利潤現(xiàn)金流量表以現(xiàn)金流入和流出反映企業(yè)界在一定期間內(nèi)的經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的動態(tài)情況，反映企業(yè)現(xiàn)金收入和流出的全貌。償債能力指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率。 負(fù)債總額247。資產(chǎn)總額100%流動比率。 流動資產(chǎn)247。流動負(fù)債100%（短期償債能力）負(fù)債與所有者權(quán)益比率 總負(fù)債247。所有者權(quán)益總額100%全部資本化比率。 總債務(wù)247。（總債務(wù)+凈資產(chǎn)）100%利息保障倍數(shù)（己獲利息倍數(shù)）。 （稅前利潤總和+利息費用）247。利息費用速動比率。 速動資產(chǎn)（流動資產(chǎn)存貨）247。流動負(fù)債100%現(xiàn)金比率 現(xiàn)金247。流動負(fù)債財務(wù)效益指標(biāo)凈資產(chǎn)收益率 凈利潤247。平均凈資產(chǎn)100%銷售（營業(yè)）利潤率 銷售（營業(yè)）利潤247。銷售（營業(yè)）收入凈額100%總資產(chǎn)報酬率 利潤總額247。平均資產(chǎn)總額100%成本費用利潤率 利潤總額247。成本費用總額100%銷售現(xiàn)金回籠率 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量247。銷售收入100%資產(chǎn)營運指標(biāo)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) 銷售（營業(yè)）收入凈額247。平均資產(chǎn)總額流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) 銷售（營業(yè)）收入凈額247。平均流動資產(chǎn)總額存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) 銷售成本247。平均存貨應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 銷售（營業(yè)）收入凈額247。平均應(yīng)收賬款余額發(fā)展能力指標(biāo)銷售（營業(yè)）增長率 本年銷售（營業(yè)）收入增長額247。上年銷售（營業(yè)）額100%資本積累率 本年所有者權(quán)益增長額247。年初所有者權(quán)益100%總資產(chǎn)增長率 本年總資產(chǎn)增長額247。年初總資產(chǎn)100%三年利潤平均增長率 [（年末利潤總額247。三年前年末利潤總額）1/31] 100%財務(wù)報表分析的局限性：（1）會計政策和方法的可選擇性，決定報表的數(shù)據(jù)具有一定的彈性。會計政策與方法的可選擇不是偶然現(xiàn)象，它存在于會計核算的各個方面。例如，收入和費用確認(rèn)，存貨的計價，固定資產(chǎn)折舊方法等方面都的幾種選擇，而每一種選擇都會對財務(wù)數(shù)據(jù)造成影響。誠然，選擇不是隨意的，會受到某些制約和監(jiān)督，但在可選擇范圍內(nèi)足以造成的差異也是明顯的，這必然會影響財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（2）人為的某些因素影響財務(wù)報表的客觀性。報表編制者有時為了實現(xiàn)某些目的，會故意掩蓋、夸大或縮小某些會計數(shù)據(jù)，使會計數(shù)據(jù)不能客觀地反映經(jīng)營活動的情況。例如：己知應(yīng)收賬款中存在部分壞賬，故意不作調(diào)整，人為地縮小了損失數(shù)字。又如有意延長折舊年限，以達(dá)到縮小折舊費用，虛增利潤的目的。（3）通貨膨脹是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中的經(jīng)?，F(xiàn)象，是會計報表分析的又一個個難道。財務(wù)報表以歷史成本會計報表為依據(jù)進(jìn)行的，但在出現(xiàn)通貨膨脹，貨幣本身的價值發(fā)生劇烈變動時，那么資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤表現(xiàn)出來的價值不真實，影響我們的判斷。所以我們分析財務(wù)報表時最重要一點是，對借款人進(jìn)行實地考察，盡可能多地了解財務(wù)報表內(nèi)不能看到的情況。另一分析重點是對現(xiàn)金流量的分析與預(yù)測，分析客戶現(xiàn)金流量的構(gòu)成和變動情況，并預(yù)測客戶未來的現(xiàn)金流量。這是第一還款來源主要依據(jù)之一，也是體現(xiàn)客戶對銀行的貢獻(xiàn)度。現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入量現(xiàn)金流出量現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量+投資活動的現(xiàn)金凈流量+融資活動的現(xiàn)金凈流量經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量=當(dāng)期銷售收入+當(dāng)期應(yīng)收賬款凈減額（凈增額）+存貨凈減額+預(yù)付貨款凈減額+當(dāng)期應(yīng)付賬款凈增額+當(dāng)期預(yù)收賬款凈增額+其他應(yīng)付未付款凈增額+營業(yè)外收入+對外投資現(xiàn)金收入+其它現(xiàn)金收入經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量=當(dāng)期全部生產(chǎn)經(jīng)營成本+存貨凈增額+預(yù)付貨款凈增額+當(dāng)期應(yīng)付賬款凈增額+當(dāng)期預(yù)收帳款凈增額+其它應(yīng)付未付款凈減額+營業(yè)外支出+繳納所得稅+其它現(xiàn)金支出當(dāng)期全部生產(chǎn)經(jīng)營成本=銷售成本+銷售費用+銷售稅金及附加+財務(wù)費用+管理費用折舊攤銷如何確定流入、流出？現(xiàn)金流入資產(chǎn)類科目減少、負(fù)債權(quán)益類稅目增加現(xiàn)金流入資產(chǎn)類科目增加、負(fù)債權(quán)益類稅目減少借款人近一年的現(xiàn)金流狀況，主要是經(jīng)營性現(xiàn)金流入量，足以說明其短期的償債能力。這個現(xiàn)金流是銀行認(rèn)可的現(xiàn)金流，不能光靠借款人提供的非審計報表和口說，需要信貸人員認(rèn)真的核實，這是調(diào)查人員和審查人員的工作重點之一。方式包括：核實借款人在銀行結(jié)算賬戶的現(xiàn)金流入情況，要剔除關(guān)聯(lián)企業(yè)間無實質(zhì)交易的資金往來，剔除銀行貸款劃入等部份；如是慣以現(xiàn)金結(jié)算的小型企業(yè)、個體工商戶，則核實其所有個人賬戶的款項轉(zhuǎn)入情況。我們認(rèn)為，至少借款人所有短期負(fù)債償還期內(nèi)的預(yù)測現(xiàn)金流入量，大于應(yīng)償還短期債務(wù)本息，才可初步說銀行的短期融資尚安全。企業(yè)有了盈利而沒有足夠的現(xiàn)金流入量，不一定可以償還貸款；企業(yè)有了盈利，同時有足夠的現(xiàn)金流入量，才能償還貸款，企業(yè)即使略有虧損，但有足夠的現(xiàn)金流入量，同樣可以償還貸款。最好的模式是，企業(yè)有盈利，同時有足夠的現(xiàn)金流入量，就一定能歸還到期貸款。六. 貸款擔(dān)保分析（第二還款來源）。保證、抵押、質(zhì)押。①抵押物擔(dān)保能力分析。主要分析抵押物變現(xiàn)的難易程度、變現(xiàn)能力的大小，確定抵押率，核定抵押物的最高擔(dān)保額度。②保證能力分析。對法人或其他經(jīng)濟(jì)組織，應(yīng)采用最近一期財務(wù)數(shù)據(jù)，綜合分析保證人的資產(chǎn)規(guī)模、所有者權(quán)益，已提供的各類擔(dān)?？傤~、信用等級，現(xiàn)金流量，信譽狀況，發(fā)展前景等因素，按有關(guān)規(guī)定測算其保證能力；對專業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，應(yīng)綜合分析保證人資信情況、經(jīng)營管理情況等，按有關(guān)規(guī)定核定其保證能力；對自然人，應(yīng)根據(jù)其財產(chǎn)和收入狀況核定其保證額度。③分析質(zhì)押物的變現(xiàn)能力和變動趨勢，確定質(zhì)押率，核定質(zhì)押物最高擔(dān)保額度。兩個原則：貸款的擔(dān)保不能取代借款人的信用狀況；貸款的擔(dān)保并不一定確保貸款得以償還。七、貸款風(fēng)險度分析：貸款風(fēng)險度顧名思義是指小額貸款公司貸款發(fā)放的風(fēng)險程度。貸款風(fēng)險度的測定及分析即是信用分析的最后環(huán)節(jié)，更是小額貸款公司決定貸款與否的主要依據(jù)。原則上。單筆貸款風(fēng)險度=該筆貸款方式風(fēng)險系數(shù)*企業(yè)信用等級系數(shù)單筆貸款資產(chǎn)風(fēng)險度=該筆貸款方式風(fēng)險系數(shù)*企業(yè)信用等級系數(shù)*貸款形態(tài)風(fēng)險系數(shù)全部貸款資產(chǎn)風(fēng)險度=∑貸款風(fēng)險權(quán)重資產(chǎn)*∑貸款金額貸款風(fēng)險權(quán)重資產(chǎn)=貸款金額*貸款資產(chǎn)風(fēng)險度1）企業(yè)信用等級系數(shù)按照企業(yè)的信用等級，規(guī)定相應(yīng)的等級系數(shù)參考：AAA級40%；AA級50%；A60%；BBB級70%；BB級80%；B級100%。2）貸款方式風(fēng)險系數(shù)根據(jù)借款人資信程度的不同，分別采取抵（質(zhì)）貸款、保證貸款和保證貸款三種方式，并按貸款方式的不同分項設(shè)定風(fēng)險系數(shù)。貸款方式系數(shù)如下：貸款方式貸款方式風(fēng)險系數(shù)量（%）貸款方式貸款方式風(fēng)險系數(shù)量（%）一、抵（質(zhì)）押貸款1其他財產(chǎn)50存單01其他80商業(yè)銀行及政策性銀行承兌匯票10二、保證貸款其他銀行承兌匯票201商業(yè)銀行及政策銀行擔(dān)保10國家債券01其他銀行擔(dān)保20金融債券101非銀行金融機(jī)構(gòu)擔(dān)保50其他有價證券501國家大型或大型企業(yè)擔(dān)保50現(xiàn)匯101AAA、AA級企業(yè)擔(dān)保50股票、股權(quán)501其他擔(dān)保80房地產(chǎn)50三、信用貸款樓宇按揭50信用貸款、透支1001營運車輛50八．結(jié)論判斷借款人的償債能力、抵押擔(dān)保償還能力和本筆貸款的風(fēng)險程度，提出貸與不貸、貸款金額、期限、利率等建議。（六）貸款審查按照審貸分離、分級審批的貸款管理制度，完成貸款調(diào)查之后，風(fēng)險管理部的審查人員應(yīng)當(dāng)對客戶經(jīng)理移交