【文章內(nèi)容簡介】 編制記賬憑證5復(fù)核過賬6到期付款4復(fù)核過賬3記錄應(yīng)付款2“三單”核對(duì)1費(fèi)用及零星采購復(fù)核過賬4復(fù)核過賬7付款申請(qǐng)1記錄應(yīng)付款2付款5編制記賬憑證6審核3當(dāng)?shù)貞{證保管A檔案保管3復(fù)核裝訂2打印憑證1共享服務(wù)中心費(fèi)用分?jǐn)偡种C(jī)構(gòu)集團(tuán)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理總賬會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)總監(jiān)共享服務(wù)中心費(fèi)用分?jǐn)偛樵兣c核對(duì)5查詢與核對(duì)5內(nèi)部管理報(bào)告（參見“內(nèi)部管理報(bào)告流程”）發(fā)布費(fèi)用分?jǐn)偨Y(jié)果4審核3費(fèi)用分?jǐn)?歸總共享服務(wù)中心費(fèi)用1 管理方法管理原則167。 集團(tuán)采取集中核算、服務(wù)共享的會(huì)計(jì)核算體系，即集團(tuán)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)集團(tuán)及其所轄機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算，所有單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心進(jìn)行選聘和指派；167。 根據(jù)納稅注冊(cè)單位和幣種，以及管理與核算的需求建立財(cái)務(wù)帳套；167。 記賬方法采用借貸記賬法，對(duì)保險(xiǎn)主營業(yè)務(wù)按險(xiǎn)種進(jìn)行核算，具體采用集團(tuán)下發(fā)會(huì)計(jì)科目表進(jìn)行核算；167。 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。管理職能共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心出納、明細(xì)賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、出納 流程描述 業(yè)務(wù)記賬主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能 取得業(yè)務(wù)單據(jù)并處理1167。 各級(jí)公司出納從業(yè)務(wù)部門獲取各項(xiàng)業(yè)務(wù)收付款單據(jù)，并進(jìn)行相應(yīng)處理，主要包括：承保 產(chǎn)險(xiǎn)：出納在系統(tǒng)中接受業(yè)務(wù)部門傳遞的保費(fèi)收入信息（按照每張保單），并從業(yè)務(wù)部門獲取保費(fèi)發(fā)票；出納根據(jù)財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息將收入與保單匹配，核對(duì)銀行回單，如為現(xiàn)金收入，則核對(duì)發(fā)票金額；出納通過系統(tǒng)獲得退改保和加退費(fèi)信息，并從財(cái)務(wù)部門獲得發(fā)票及收退費(fèi)的銀行單據(jù)，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中手工調(diào)整分錄； 壽險(xiǎn)：出納通過系統(tǒng)獲得暫收款到賬清單（附所有的收款憑證，例如：暫收收據(jù)、銀行交款單、支票暫收單等）以及保費(fèi)生效清單（附發(fā)票），核對(duì)一致；出納核對(duì)保費(fèi)生效清單與暫收款到賬清單，并檢查銀行回單；理賠 產(chǎn)險(xiǎn)：出納根據(jù)從業(yè)務(wù)部門獲得日結(jié)匯總表、賠款計(jì)算書、賠款收據(jù)；出納根據(jù)日結(jié)匯總表，核對(duì)賠款計(jì)算書，賠款收據(jù)，確認(rèn)數(shù)據(jù)一致性，并查詢系統(tǒng)信息，確認(rèn)日結(jié)匯總表完整；出納從業(yè)務(wù)部門獲取權(quán)益轉(zhuǎn)讓書匹配銀行收入單據(jù)后，在系統(tǒng)中核對(duì)有關(guān)追償款信息，編制追償款憑證； 壽險(xiǎn)：出納根據(jù)從業(yè)務(wù)部門獲得日結(jié)匯總表、賠款計(jì)算書、賠款收據(jù)；出納根據(jù)日結(jié)匯總表，核對(duì)賠款計(jì)算書，賠款收據(jù)，確認(rèn)數(shù)據(jù)一致性，并查詢系統(tǒng)信息，確認(rèn)日結(jié)匯總表完整；保全（壽險(xiǎn)） 續(xù)收：出納獲取銀行收賬回單、銀行扣款成功清單、保費(fèi)發(fā)票記賬聯(lián)等單據(jù)； 給付：出納獲取領(lǐng)款收據(jù)、銀行劃賬清單； 保單質(zhì)押貸款：出納獲取借款收據(jù)、銀行回單、還款收據(jù)； 退保：出納獲取領(lǐng)款收據(jù)、銀行回單，進(jìn)行匹配；167。 以上具體流程參見相關(guān)的各業(yè)務(wù)流程；167。 再保業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理參見再保險(xiǎn)管理流程手冊(cè)。高各級(jí)公司出納收付款2167。 業(yè)務(wù)收款：各級(jí)公司出納收取現(xiàn)金或取得銀行進(jìn)賬單；167。 業(yè)務(wù)付款：各級(jí)公司出納審核業(yè)務(wù)單據(jù)，確認(rèn)付款獲得適當(dāng)授權(quán)審批，辦理現(xiàn)金支付或銀行轉(zhuǎn)賬；167。 各級(jí)公司出納根據(jù)實(shí)際收付款情況記錄現(xiàn)金和銀行日記賬；167。 具體收付款流程參見現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊(cè)。高各級(jí)公司出納復(fù)核原始憑證3167。 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核原始憑證是否齊全、完整，包括：承保： 產(chǎn)險(xiǎn)：財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，復(fù)核保單發(fā)票，對(duì)比保費(fèi)金額，保單號(hào)，日期等信息，確認(rèn)發(fā)票完整，齊全；財(cái)務(wù)經(jīng)理將銀行回單與系統(tǒng)中的保單核對(duì)，確認(rèn)銀行回單與相關(guān)保單發(fā)票金額一致；財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)系統(tǒng)退改保和加退費(fèi)信息，核對(duì)發(fā)票及收退費(fèi)的銀行單據(jù)，確認(rèn)記帳憑證調(diào)整準(zhǔn)確； 壽險(xiǎn)：財(cái)務(wù)經(jīng)理檢查暫收款到賬清單的每筆明細(xì)是否與每張收款單據(jù)金額核對(duì)一致；財(cái)務(wù)經(jīng)理核對(duì)銀行回單的有效性，并妥善保管；財(cái)務(wù)經(jīng)理核對(duì)生效清單的明細(xì)是否與每張發(fā)票一致，如沒有差異，則在該清單上簽字確認(rèn)，并送交區(qū)域共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心；理賠： 產(chǎn)險(xiǎn)：財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)日結(jié)匯總表，逐單審核每筆賠案的原始憑證，確認(rèn)憑證的齊全、完整；財(cái)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)日結(jié)匯總表后，在日結(jié)匯總表上簽字確認(rèn)，并發(fā)送區(qū)域共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心；財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核賠款收據(jù)與賠款計(jì)算書，確認(rèn)數(shù)據(jù)正確；財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)系統(tǒng)中的追償款信息，比對(duì)原始憑證，確認(rèn)付款人信息的完整性，在系統(tǒng)中復(fù)核憑證； 壽險(xiǎn)：財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)日結(jié)單，逐單比對(duì)領(lǐng)款收據(jù)和批單，確認(rèn)原始憑證的齊全，完整，金額準(zhǔn)確；財(cái)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)后，在業(yè)務(wù)清單上簽字復(fù)核，并將業(yè)務(wù)清單發(fā)送至區(qū)域財(cái)務(wù)中心；保全： 續(xù)收：財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)銀行扣款成功清單，核對(duì)銀行收款回單，檢查回單時(shí)候齊全，金額是否一致；財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)保費(fèi)發(fā)票，計(jì)算總金額與當(dāng)日現(xiàn)金日記賬中相關(guān)金額核對(duì)確認(rèn)；財(cái)務(wù)經(jīng)理在經(jīng)審核的銀行扣款成功清單上簽字確認(rèn)，發(fā)送至區(qū)域共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心； 給付：財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)銀行劃帳清單，逐單比對(duì)領(lǐng)款收據(jù)，確認(rèn)金額，領(lǐng)款人信息一致，領(lǐng)款收據(jù)齊全；財(cái)務(wù)經(jīng)理在經(jīng)審核的銀行劃帳清單上簽字確認(rèn)，并發(fā)送至區(qū)域共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心； 保單質(zhì)押貸款：財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)比借款收據(jù)與銀行回單，確認(rèn)數(shù)據(jù)一致；財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)比還款收據(jù)與相應(yīng)的銀行回單或現(xiàn)金日記帳中的相關(guān)記錄，確認(rèn)數(shù)據(jù)一致； 退保：財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)比領(lǐng)款收據(jù)和銀行回單，確認(rèn)金額及客戶信息完整一致；167。 審核無誤后，財(cái)務(wù)經(jīng)理在財(cái)務(wù)系統(tǒng)的出納模塊中作復(fù)核確認(rèn)；167。 以上各步驟詳見各業(yè)務(wù)流程。高各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 導(dǎo)入數(shù)據(jù) 生成憑證4167。 財(cái)務(wù)系統(tǒng)每日定時(shí)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)（或綜合統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)）中導(dǎo)入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，與出納模塊數(shù)據(jù)作款單配比；167。 區(qū)域共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心明細(xì)帳會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中檢查業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)包含以下信息： 承保：保單號(hào)，保單金額，日期等； 理賠：日期、險(xiǎn)種、賠案號(hào)、保單號(hào)、實(shí)付金額、支付人名稱、銀行賬號(hào)等； 保全：日期、險(xiǎn)種、保單號(hào)、銀行賬號(hào)、續(xù)收金額、給付金額、貸款協(xié)議編號(hào)、貸款金額、退保金額等；167。 區(qū)域共享服務(wù)—財(cái)務(wù)中心明細(xì)賬會(huì)計(jì)根據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)日結(jié)匯總表，進(jìn)行批處理，由系統(tǒng)自動(dòng)生成記賬憑證；167。 系統(tǒng)根據(jù)系統(tǒng)信息來源，自動(dòng)生成記賬憑證編號(hào)，記入相應(yīng)公司賬套，同時(shí)反映原始憑證保管在各級(jí)公司當(dāng)?shù)?。中區(qū)域共享服務(wù)—財(cái)務(wù)中心明細(xì)賬會(huì)計(jì)復(fù)核過賬6167。 總賬會(huì)計(jì)復(fù)核明細(xì)賬會(huì)計(jì)編制的會(huì)計(jì)分錄，核對(duì)各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理上傳的確認(rèn)的日結(jié)單或業(yè)務(wù)清單，復(fù)核審批完整后，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)憑證，過入總賬。中區(qū)域共享服務(wù)—財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì) 資金劃撥主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能取得銀行劃款憑證/通知1167。 資金劃出單位（資金上劃為各級(jí)公司、資金下?lián)転榧瘓F(tuán)公司）出納從銀行取得銀行劃款憑證；167。 資金劃出單位（資金上劃為集團(tuán)公司、資金下?lián)転楦骷?jí)公司）出納從銀行取得銀行劃款通知。低各級(jí)公司出納，集團(tuán)共享服務(wù)—財(cái)務(wù)中心出納編制記賬憑證2167。 集團(tuán)共享服務(wù)—財(cái)務(wù)中心相關(guān)明細(xì)賬會(huì)計(jì)根據(jù)財(cái)務(wù)中心出納獲得的原始憑證，編制內(nèi)部資金調(diào)撥記賬憑證；167。 各級(jí)公司出納在公司賬套內(nèi)編制對(duì)應(yīng)內(nèi)部資金調(diào)撥記賬憑證。中集團(tuán)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心往來會(huì)計(jì)/各級(jí)公司出納復(fù)核原始憑證3167。 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核出納獲得的原始憑證是否齊全、完整，金額記錄是否準(zhǔn)確，對(duì)比相應(yīng)的記帳憑證，分錄是否正確，確認(rèn)無誤后，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)相應(yīng)的記帳憑證中作原始憑證復(fù)核確認(rèn)記錄。中各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核過賬4 167。 集團(tuán)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)復(fù)核明細(xì)賬會(huì)計(jì)記錄的內(nèi)部資金調(diào)撥分錄，檢查各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的審批，如復(fù)核完整，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)憑證，記入明細(xì)賬，同時(shí)過入總賬。167。 各級(jí)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)復(fù)核資金調(diào)撥分錄，檢查各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的審批，如復(fù)核完整，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)憑證，記入明細(xì)賬，同時(shí)過入總賬。中集團(tuán)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)/區(qū)域財(cái)務(wù)中心明細(xì)賬會(huì)計(jì) 集中采購主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能“三單”核對(duì)1167。 集團(tuán)共享服務(wù)—財(cái)務(wù)中心的應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)接受采購中心的付款申請(qǐng)，取得采購員遞交的付款申請(qǐng)書、采購成本分?jǐn)偙砑跋嚓P(guān)附件；167。 應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)將財(cái)務(wù)中心收到的采購檢驗(yàn)單財(cái)務(wù)中心聯(lián)與采購員提供的發(fā)票、檢驗(yàn)單采購聯(lián)、采購訂單進(jìn)行“三單”核對(duì)，并核對(duì)數(shù)據(jù)庫中的訂單信息（包括金額、數(shù)量