【正文】 會(huì)計(jì)核算、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和報(bào)告披露等方面的要求，通過(guò)書(shū)面報(bào)告的形式在各級(jí)管理層會(huì)議上匯總討論；167。高各級(jí)公司相關(guān)管理人員 合規(guī)性研究2167。 會(huì)計(jì)核算經(jīng)理和總賬會(huì)計(jì)通過(guò)學(xué)習(xí)研究保監(jiān)會(huì)、財(cái)政部、稅務(wù)局和其他監(jiān)督部門(mén)下達(dá)的對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的新規(guī)定，分析相關(guān)政策對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)控制的影響，對(duì)各級(jí)公司的需求意見(jiàn)提出相應(yīng)的解決方案。 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)根據(jù)對(duì)各級(jí)公司財(cái)務(wù)需求匯總意見(jiàn)的對(duì)應(yīng)方案，設(shè)計(jì)集團(tuán)的會(huì)計(jì)政策和三級(jí)以下的會(huì)計(jì)科目，形成會(huì)計(jì)科目表的草稿；167。 總賬會(huì)計(jì)草擬會(huì)計(jì)科目表應(yīng)充分結(jié)合產(chǎn)、壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的不同情況，并且滿(mǎn)足預(yù)算管理的需求。 集團(tuán)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)核算經(jīng)理將會(huì)計(jì)科目表草稿下發(fā)區(qū)域共享服務(wù)—財(cái)務(wù)中心，以及各級(jí)公司業(yè)務(wù)部門(mén)和其他相關(guān)管理部門(mén)；167。 各級(jí)公司相關(guān)部門(mén)的管理人員通過(guò)書(shū)面報(bào)告、電子郵件或討論的形式進(jìn)行廣泛的意見(jiàn)征集匯總，對(duì)集團(tuán)會(huì)計(jì)科目表進(jìn)行補(bǔ)充或提出修改意見(jiàn)，并反饋給集團(tuán)共享服務(wù)—財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)；167。中各級(jí)公司相關(guān)管理人員審核5 167。高共享服務(wù)—財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)核算經(jīng)理形成會(huì)計(jì)科目表6 167。 會(huì)計(jì)科目表必須包含以下信息： 一級(jí)、二級(jí)科目：法定會(huì)計(jì)科目，一級(jí)科目根據(jù)《保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度》規(guī)定設(shè)立，二級(jí)科目根據(jù)《保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度》和公司具體情況設(shè)立； 三、四級(jí)以下科目設(shè)置代碼：分支機(jī)構(gòu)、部門(mén)、險(xiǎn)種、銷(xiāo)售渠道、客戶(hù)、員工等； 費(fèi)用類(lèi)科目設(shè)置參見(jiàn)預(yù)算管理報(bào)告； 特別科目：共享服務(wù)中心費(fèi)用分?jǐn)偪颇?，不在?bào)表的揭示，通過(guò)設(shè)置分入/分出等中間科目，用于處理共享服務(wù)中心費(fèi)用的分?jǐn)偱c歸結(jié)，在內(nèi)部管理報(bào)告的財(cái)務(wù)報(bào)表核算；科目設(shè)置一覽表– 以上描述應(yīng)整理為科目設(shè)置一覽表；167。高共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)設(shè)定7167。高信息技術(shù)部門(mén)技術(shù)人員定期復(fù)核特殊項(xiàng)目8167。 對(duì)于超過(guò)一定比例的其它類(lèi)科目、不經(jīng)常使用科目進(jìn)行跟進(jìn)分析，確保各級(jí)財(cái)務(wù)人員正確使用會(huì)計(jì)科目，必要時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)科目表進(jìn)行補(bǔ)充與完善。 國(guó)家法規(guī)和監(jiān)管部門(mén)對(duì)保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度發(fā)生變化的時(shí)候，或根據(jù)定期特殊項(xiàng)目復(fù)核的結(jié)果，總賬會(huì)計(jì)及時(shí)更新會(huì)計(jì)科目表，確保會(huì)計(jì)科目表的合法合規(guī)，并適應(yīng)公司的使用管理需求。 共享服務(wù)—財(cái)務(wù)中心分管財(cái)務(wù)總監(jiān)和會(huì)計(jì)核算經(jīng)理復(fù)核審議總賬會(huì)計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)科目表所作的更新修改；167。中共享服務(wù)—財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)核算經(jīng)理更新財(cái)務(wù)系統(tǒng)11167。 若對(duì)系統(tǒng)的更新涉及操作流程，同時(shí)更新系統(tǒng)操作手冊(cè)。 總賬會(huì)計(jì)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)科目表等，制定會(huì)計(jì)憑證分類(lèi)編碼方案；167。 憑證編碼必須包括以下信息： 日期編碼； 機(jī)構(gòu)編碼； 類(lèi)型編碼，現(xiàn)金、銀行或轉(zhuǎn)賬； 原始憑證保管地編碼； 流水號(hào)。 共享服務(wù)—財(cái)務(wù)中心分管財(cái)務(wù)總監(jiān)和會(huì)計(jì)核算經(jīng)理復(fù)核審議總賬會(huì)計(jì)編制的憑證分類(lèi)和編碼方案，核定方案的合規(guī)性、完整性與可行性，出具書(shū)面審核意見(jiàn)；167。中共享服務(wù)—財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)核算經(jīng)理編碼分配3167。 根據(jù)各機(jī)構(gòu)賬套設(shè)立統(tǒng)一的機(jī)構(gòu)編碼；167。中共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)系統(tǒng)設(shè)定4167。中信息技術(shù)部門(mén)技術(shù)人員頒布編碼一覽表5167。中共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì) 記賬權(quán)限主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能設(shè)定財(cái)務(wù)人員記賬權(quán)限1167。 區(qū)域財(cái)務(wù)中心根據(jù)公司財(cái)務(wù)權(quán)限設(shè)置的原則，對(duì)轄區(qū)內(nèi)的會(huì)計(jì)人員設(shè)定相應(yīng)的權(quán)限；高共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)核算經(jīng)理審核2167。中共享服務(wù)—財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)總監(jiān)系統(tǒng)設(shè)定3167。 不同崗位財(cái)務(wù)人員根據(jù)自己的用戶(hù)名、密碼登陸財(cái)務(wù)系統(tǒng)，并獲得相應(yīng)的權(quán)限。 財(cái)務(wù)人員發(fā)生變動(dòng)或是區(qū)域范圍發(fā)生變化時(shí)，共享服務(wù)—財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)及時(shí)負(fù)責(zé)更新財(cái)務(wù)人員記賬權(quán)限記錄，并負(fù)責(zé)督促信息技術(shù)部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)設(shè)置進(jìn)行相應(yīng)更新。編制記賬憑證5復(fù)核過(guò)賬6到期付款4復(fù)核過(guò)賬3記錄應(yīng)付款2“三單”核對(duì)1費(fèi)用及零星采購(gòu)復(fù)核過(guò)賬4復(fù)核過(guò)賬7付款申請(qǐng)1記錄應(yīng)付款2付款5編制記賬憑證6審核3當(dāng)?shù)貞{證保管A檔案保管3復(fù)核裝訂2打印憑證1共享服務(wù)中心費(fèi)用分?jǐn)偡种C(jī)構(gòu)集團(tuán)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理總賬會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)總監(jiān)共享服務(wù)中心費(fèi)用分?jǐn)偛樵?xún)與核對(duì)5查詢(xún)與核對(duì)5內(nèi)部管理報(bào)告（參見(jiàn)“內(nèi)部管理報(bào)告流程”）發(fā)布費(fèi)用分?jǐn)偨Y(jié)果4審核3費(fèi)用分?jǐn)?歸總共享服務(wù)中心費(fèi)用1 管理方法管理原則167。 根據(jù)納稅注冊(cè)單位和幣種，以及管理與核算的需求建立財(cái)務(wù)帳套；167。 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。 各級(jí)公司出納從業(yè)務(wù)部門(mén)獲取各項(xiàng)業(yè)務(wù)收付款單據(jù)，并進(jìn)行相應(yīng)處理，主要包括：承保 產(chǎn)險(xiǎn)：出納在系統(tǒng)中接受業(yè)務(wù)部門(mén)傳遞的保費(fèi)收入信息（按照每張保單），并從業(yè)務(wù)部門(mén)獲取保費(fèi)發(fā)票；出納根據(jù)財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息將收入與保單匹配，核對(duì)銀行回單，如為現(xiàn)金收入，則核對(duì)發(fā)票金額；出納通過(guò)系統(tǒng)獲得退改保和加退費(fèi)信息，并從財(cái)務(wù)部門(mén)獲得發(fā)票及收退費(fèi)的銀行單據(jù)，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中手工調(diào)整分錄； 壽險(xiǎn)：出納通過(guò)系統(tǒng)獲得暫收款到賬清單（附所有的收款憑證，例如：暫收收據(jù)、銀行交款單、支票暫收單等）以及保費(fèi)生效清單（附發(fā)票），核對(duì)一致；出納核對(duì)保費(fèi)生效清單與暫收款到賬清單，并檢查銀行回單；理賠 產(chǎn)險(xiǎn)：出納根據(jù)從業(yè)務(wù)部門(mén)獲得日結(jié)匯總表、賠款計(jì)算書(shū)、賠款收據(jù)；出納根據(jù)日結(jié)匯總表，核對(duì)賠款計(jì)算書(shū)，賠款收據(jù)，確認(rèn)數(shù)據(jù)一致性，并查詢(xún)系統(tǒng)信息，確認(rèn)日結(jié)匯總表完整；出納從業(yè)務(wù)部門(mén)獲取權(quán)益轉(zhuǎn)讓書(shū)匹配銀行收入單據(jù)后，在系統(tǒng)中核對(duì)有關(guān)追償款信息，編制追償款憑證； 壽險(xiǎn)：出納根據(jù)從業(yè)務(wù)部門(mén)獲得日結(jié)匯總表、賠款計(jì)算書(shū)、賠款收據(jù)；出納根據(jù)日結(jié)匯總表，核對(duì)賠款計(jì)算書(shū)，賠款收據(jù)，確認(rèn)數(shù)據(jù)一致性，并查詢(xún)系統(tǒng)信息，確認(rèn)日結(jié)匯總表完整；保全（壽險(xiǎn)） 續(xù)收：出納獲取銀行收賬回單、銀行扣款成功清單、保費(fèi)發(fā)票記賬聯(lián)等單據(jù)； 給付：出納獲取領(lǐng)款收據(jù)、銀行劃賬清單； 保單質(zhì)押貸款：出納獲取借款收據(jù)、銀行回單、還款收據(jù)； 退保：出納獲取領(lǐng)款收據(jù)、銀行回單，進(jìn)行匹配；167。 再保業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理參見(jiàn)再保險(xiǎn)管理流程手冊(cè)。 業(yè)務(wù)收款：各級(jí)公司出納收取現(xiàn)金或取得銀行進(jìn)賬單；167。 各級(jí)公司出納根據(jù)實(shí)際收付款情況記錄現(xiàn)金和銀行日記賬；167。高各級(jí)公司出納復(fù)核原始憑證3167。 審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)經(jīng)理在財(cái)務(wù)系統(tǒng)的出納模塊中作復(fù)核確認(rèn)；167。高各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 導(dǎo)入數(shù)據(jù) 生成憑證4167。 區(qū)域共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心明細(xì)帳會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中檢查業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)包含以下信息： 承保：保單號(hào)，保單金額，日期等； 理賠：日期、險(xiǎn)種、賠案號(hào)、保單號(hào)、實(shí)付金額、支付人名稱(chēng)、銀行賬號(hào)等； 保全：日期、險(xiǎn)種、保單號(hào)、銀行賬號(hào)、續(xù)收金額、給付金額、貸款協(xié)議編號(hào)、貸款金額、退保金額等；167。 系統(tǒng)根據(jù)系統(tǒng)信息來(lái)源，自動(dòng)生成記賬憑證編號(hào)，記入相應(yīng)公司賬套，同時(shí)反映原始憑證保管在各級(jí)公司當(dāng)?shù)亍?總賬會(huì)計(jì)復(fù)核明細(xì)賬會(huì)計(jì)編制的會(huì)計(jì)分錄，核對(duì)各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理上傳的確認(rèn)的日結(jié)單或業(yè)務(wù)清單，復(fù)核審批完整后，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)憑證，過(guò)入總賬。 資金劃出單位（資金上劃為各級(jí)公司、資金下?lián)転榧瘓F(tuán)公司）出納從銀行取得銀行劃款憑證；167。低各級(jí)公司出納，集團(tuán)共享服務(wù)—財(cái)務(wù)中心出納編制記賬憑證2167。 各級(jí)公司出納在公司賬套內(nèi)編制對(duì)應(yīng)內(nèi)部資金調(diào)撥記賬憑證。 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核出納獲得的原始憑證是否齊全、完整，金額記錄是否準(zhǔn)確，對(duì)比相應(yīng)的記帳憑證，分錄是否正確，確認(rèn)無(wú)誤后，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)相應(yīng)的記帳憑證中作原始憑證復(fù)核確認(rèn)記錄。 集團(tuán)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)復(fù)核明細(xì)賬會(huì)計(jì)記錄的內(nèi)部資金調(diào)撥分錄，檢查各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的審批，如復(fù)核完整，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)憑證，記入明細(xì)賬，同時(shí)過(guò)入總賬。 各級(jí)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)復(fù)核資金調(diào)撥分錄，檢查各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的審批，如復(fù)核完整，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)憑證，記入明細(xì)賬，同時(shí)過(guò)入總賬。 集團(tuán)共享服務(wù)—財(cái)務(wù)中心的應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)接受采購(gòu)中心的付款申請(qǐng)，取得采購(gòu)員遞交的付款申請(qǐng)書(shū)、采購(gòu)成本分?jǐn)偙砑跋嚓P(guān)附件；167。 如果內(nèi)容無(wú)誤，授權(quán)完整，則根據(jù)驗(yàn)收日期確認(rèn)采購(gòu)和應(yīng)付款。 應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)在集團(tuán)賬套下記錄應(yīng)付款事項(xiàng)；167。 應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)單