【正文】 和公司利潤(rùn)的最優(yōu)化。范圍 ? 稅務(wù)管理流程包括稅務(wù)管理基礎(chǔ)、申報(bào)和繳納等環(huán)節(jié)；? 目前公司適用的稅種有：? 營(yíng)業(yè)稅? 企業(yè)所得稅? 個(gè)人所得稅? 印花稅? 其他稅種，如城建稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加等。3 / 432 職能說(shuō)明職能 相關(guān)人員 職責(zé)描述管理層 總經(jīng)理 ? 審核、批準(zhǔn)公司稅務(wù)計(jì)劃。集團(tuán)財(cái)務(wù)中心總帳會(huì)計(jì) ? 及時(shí)、準(zhǔn)確地計(jì)算應(yīng)交稅額；? 及時(shí)填制稅務(wù)申報(bào)表、附表和其他要求的材料；? 組織企業(yè)所得稅的匯算清繳工作；? 協(xié)助稅務(wù)經(jīng)理進(jìn)行國(guó)家有關(guān)稅收政策的調(diào)研，提出合理的節(jié)稅建議；? 積極參加各項(xiàng)稅務(wù)培訓(xùn)，及時(shí)了解稅收政策以及辦理納稅事項(xiàng)的具體程序，準(zhǔn)確、及時(shí)的報(bào)告稅務(wù)信息；區(qū)域財(cái)務(wù)中心總帳會(huì)計(jì) ? 及時(shí)、準(zhǔn)確地計(jì)算應(yīng)交稅額；? 及時(shí)填制稅務(wù)申報(bào)表、附表和其他要求的材料；? 積極協(xié)助企業(yè)所得稅的匯算清繳工作；? 積極參加各項(xiàng)稅務(wù)培訓(xùn)，及時(shí)了解稅收政策以及辦理納稅事項(xiàng)的具體程序，準(zhǔn)確、及時(shí)的報(bào)告稅務(wù)信息；各級(jí)公司－稅務(wù)繳納出納 ? 及時(shí)填制稅務(wù)申報(bào)表、附表和其他要求的材料；? 及時(shí)繳納公司的應(yīng)付稅金，取得完稅憑證；? 積極參加各項(xiàng)稅務(wù)培訓(xùn)，及時(shí)了解稅收政策以及辦理納稅事項(xiàng)的具體程序，準(zhǔn)確、及時(shí)的報(bào)告稅務(wù)信息。管理職能 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心稅務(wù)經(jīng)理管理文件 稅務(wù)管理基礎(chǔ)流程相關(guān)文件包括：7 / 43 流程描述 稅務(wù)信息管理主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能 ? 集團(tuán)/區(qū)域共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總帳會(huì)計(jì)收集和保存國(guó)家有關(guān)納稅政策，主要包括轄區(qū)內(nèi)：? 各項(xiàng)稅收的計(jì)稅依據(jù)、稅率和計(jì)算方法；? 各項(xiàng)稅收的申報(bào)方法和申報(bào)日期；? 關(guān)于稅務(wù)政策、稅務(wù)優(yōu)惠的文件和批文，如關(guān)于退稅和免稅的稅務(wù)局正式批準(zhǔn)文件、當(dāng)?shù)剡m當(dāng)調(diào)整的稅率和扣除率等；（包括業(yè)務(wù)相關(guān)的稅務(wù)信息，也包括其他保險(xiǎn)行業(yè)相關(guān)的稅務(wù)信息）中7．1集團(tuán)/區(qū)域共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)? 各級(jí)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)根據(jù)區(qū)域內(nèi)的實(shí)際情況和稅務(wù)法規(guī)，編制稅務(wù)信息一覽表；? 稅務(wù)信息一覽表根據(jù)區(qū)域內(nèi)所需繳納的稅種分類，并對(duì)不同的險(xiǎn)種進(jìn)行細(xì)分，詳列不同險(xiǎn)種所需繳納的稅種，稅金計(jì)算信息的來(lái)源、計(jì)稅依據(jù)及稅率和計(jì)算方法，對(duì)有地方性特別規(guī)定的稅務(wù)優(yōu)惠，必須列明有關(guān)的優(yōu)惠內(nèi)容以及稅務(wù)文件、批文的編號(hào)；? 總賬會(huì)計(jì)填制稅務(wù)信息一覽表，并附上相關(guān)稅務(wù)文件，上報(bào)集團(tuán)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心稅務(wù)經(jīng)理。? 集團(tuán)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心稅務(wù)經(jīng)理收集國(guó)家相關(guān)的稅務(wù)法規(guī)、政策，匯總各級(jí)區(qū)域上報(bào)的稅務(wù)政策法規(guī)，編制稅務(wù)文件清冊(cè)，清冊(cè)包括稅收法規(guī)的名稱，重要條款，出處，頒布日期，終止日期，相應(yīng)更新的法規(guī)等；稅務(wù)經(jīng)理及時(shí)核查稅收法規(guī)的更新情況，更新稅務(wù)文件清冊(cè)；? 集團(tuán)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心稅務(wù)經(jīng)理整理和匯總各級(jí)區(qū)域財(cái)務(wù)中心上報(bào)的稅務(wù)信息一覽表。? 稅務(wù)經(jīng)理將經(jīng)過(guò)確認(rèn)的稅務(wù)信息一覽表中的稅基和稅率等信息設(shè)置到相關(guān)系統(tǒng)的稅務(wù)計(jì)算模塊的初始化信息中。? 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心稅務(wù)經(jīng)理確認(rèn)更新的稅務(wù)信息后，更新系統(tǒng)設(shè)置。低 策略計(jì)劃部預(yù)算員? 集團(tuán)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心稅務(wù)經(jīng)理與業(yè)務(wù)職能經(jīng)理加強(qiáng)聯(lián)系和溝通，參與業(yè)務(wù)職能的相關(guān)會(huì)議，收集與稅務(wù)計(jì)劃相關(guān)的信息。中 稅務(wù)顧問(wèn)? 稅務(wù)經(jīng)理根據(jù)稅務(wù)顧問(wèn)的建議，修改稅務(wù)計(jì)劃，將稅務(wù)計(jì)劃交集團(tuán)管理層審核；高 集團(tuán)共享服務(wù)－稅務(wù)經(jīng)理? 集團(tuán)管理層審核稅務(wù)計(jì)劃，與共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心稅務(wù)經(jīng)理討論計(jì)劃內(nèi)容，審批同意后在計(jì)劃書(shū)上簽字；如果審批不通過(guò)，應(yīng)在計(jì)劃書(shū)上寫(xiě)明修改意見(jiàn)，退還稅務(wù)經(jīng)理修改。中 集團(tuán)共享服務(wù)－稅務(wù)經(jīng)理? 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心稅務(wù)經(jīng)理組織集團(tuán)/區(qū)域財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、行政部門稅務(wù)相關(guān)人員，針對(duì)稅務(wù)計(jì)劃、納 稅程序的執(zhí)行等問(wèn)題進(jìn)行培訓(xùn)，確保稅務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。管理職能 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總帳會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理管理文件 稅務(wù)申報(bào)流程的管理文件如下：13 / 43 流程描述 資料收集主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能? 各級(jí)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)人員及業(yè)務(wù)相關(guān)人員準(zhǔn)備計(jì)稅需要的文件及財(cái)務(wù)資料，有關(guān)稅種及資料來(lái)源和負(fù)責(zé)人具體如下：稅種 負(fù)責(zé)人 文件營(yíng)業(yè)稅總賬會(huì)計(jì)/壽險(xiǎn)營(yíng)銷員管理部門分險(xiǎn)種收入明細(xì)報(bào)告/營(yíng)銷員傭金報(bào)告企業(yè)所得稅總賬會(huì)計(jì) 利潤(rùn)表/納稅調(diào)節(jié)明細(xì)表個(gè)人所得稅人力資源部 工資明細(xì)表城建稅總賬會(huì)計(jì) 營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表印花稅應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)/合同管理員/總賬會(huì)計(jì)分險(xiǎn)種收入明細(xì)報(bào)告/合同清單/賬簿房產(chǎn)稅固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)明細(xì)帳/房屋購(gòu)買合同車船使用稅固定資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)明細(xì)帳/車輛所有權(quán)證 營(yíng)業(yè)稅：各級(jí)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總帳會(huì)計(jì)每月根據(jù)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中各區(qū)域共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心內(nèi)的分險(xiǎn)種的收入明細(xì)帳，匯總計(jì)算轄區(qū)內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)稅及附加；每月根據(jù)各壽險(xiǎn)分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)管理－個(gè)險(xiǎn)/團(tuán)險(xiǎn)部門的營(yíng)銷員傭金報(bào)告，計(jì)算營(yíng)銷員傭金營(yíng)業(yè)稅；(系統(tǒng)條件下每月由業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)分險(xiǎn)種的收入明細(xì)計(jì)算轄區(qū)內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)稅及附加；同時(shí)每月由營(yíng)銷員傭金高7．3各級(jí)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)人員/相關(guān)人員提供計(jì)稅資料114 / 43主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算營(yíng)銷員傭金的營(yíng)業(yè)稅； ) 企業(yè)所得稅：各級(jí)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總帳會(huì)計(jì)每季根據(jù)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中各區(qū)域共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心內(nèi)的利潤(rùn)表，通過(guò)納稅調(diào)整，計(jì)算轄區(qū)內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅 個(gè)人所得稅：各級(jí)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心稅務(wù)會(huì)計(jì)從人力資源部獲得工資明細(xì)表，從各級(jí)分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)管理－個(gè)險(xiǎn)/團(tuán)險(xiǎn)部門得到營(yíng)銷員傭金報(bào)告，根據(jù)工資明細(xì)表和傭金報(bào)告計(jì)算公司員工的個(gè)人所得稅；（系統(tǒng)條件下每月人力資源部工資系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算公司員工的個(gè)人所得稅；營(yíng)銷員傭金系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算公司員工的個(gè)人所得稅；） 印花稅：公司印花稅分為業(yè)務(wù)合同（如保單）印花稅和非業(yè)務(wù)（采購(gòu)，租賃，帳簿等）合同印花稅管理；區(qū)域共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心稅務(wù)會(huì)計(jì)每月通過(guò)共享財(cái)務(wù)系統(tǒng)查詢當(dāng)月應(yīng)稅保費(fèi)收入總額，統(tǒng)一計(jì)算業(yè)務(wù)印花稅金額；稅務(wù)會(huì)計(jì)每月從采購(gòu)管理系統(tǒng)中歸集當(dāng)月采購(gòu)合同信息，在采購(gòu)中心合同管理員的協(xié)助下，按合同性質(zhì)分類逐單確定稅率，計(jì)算應(yīng)貼花數(shù)；帳簿印花稅按有關(guān)法規(guī)由總帳會(huì)計(jì)計(jì)算繳納；（系統(tǒng)條件下每月業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算業(yè)務(wù)合同印花稅） 房產(chǎn)稅及車船使用稅：集團(tuán)/區(qū)域總帳會(huì)計(jì)根據(jù)各級(jí)固定資15 / 43主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能產(chǎn)管理員的申報(bào)，查閱固定資產(chǎn)明細(xì)帳并核對(duì)獲得公司房屋購(gòu)買合同清單和車輛所有權(quán)證清單后，準(zhǔn)確計(jì)算房產(chǎn)稅及車船使用稅。各級(jí)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)計(jì)算和記錄主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能 ? 各級(jí)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)按稅種和收入類型（儲(chǔ)金收入、保費(fèi)收入）編制稅金計(jì)算表， 填列相關(guān)事項(xiàng)，并計(jì)算相應(yīng)稅金；（系統(tǒng)條件下，總帳會(huì)計(jì)由相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)、行政系統(tǒng)的稅務(wù)計(jì)算模塊中直接打印出稅金計(jì)算表）營(yíng)業(yè)稅及附加? 根據(jù)每月收入明細(xì)帳，分險(xiǎn)種匯總的保費(fèi)收入總額，計(jì)算當(dāng)月的應(yīng)稅收入，具體公式為：應(yīng)稅收入＝保費(fèi)收入總額? 根據(jù)營(yíng)銷人員傭金明細(xì)報(bào)告，計(jì)高7．2各級(jí)區(qū)域共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)編制應(yīng)交稅金計(jì)算表3稅金計(jì)算表 附件 2. 2應(yīng)稅資料復(fù)核216 / 43主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能算營(yíng)銷人員的傭金收入總額；? 本公司適用的營(yíng)業(yè)稅稅率，主要業(yè)務(wù)（如保險(xiǎn)收入、投資收入等）2022 年及以后為 5%；其他業(yè)務(wù)（如營(yíng)銷人員傭金、同業(yè)培訓(xùn)等）為 5%。? 各級(jí)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)根據(jù)稅金計(jì)算表，編制應(yīng)交稅金變動(dòng)表，對(duì)當(dāng)期應(yīng)交稅金做分析性復(fù)核，編制應(yīng)交稅金差異分析表，比較當(dāng)期與上期及上年同期應(yīng)交稅金的差異，如有重大波動(dòng)，應(yīng)調(diào)查原因，注明差異原因，如需調(diào)整，應(yīng)申請(qǐng)并由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，有關(guān)步驟詳見(jiàn)“月末關(guān)帳管理流程”。? 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等手工申報(bào)稅種的申報(bào)工作由各級(jí)公司出納根據(jù)區(qū)域財(cái)務(wù)中心下達(dá)的稅金計(jì)算表填制納稅申報(bào)表。低 各級(jí)區(qū)域共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總帳會(huì)計(jì)分析性復(fù)核4下達(dá)稅金計(jì)算表7復(fù)核5是否網(wǎng)上申報(bào)619 / 43主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能? 各級(jí)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總帳會(huì)計(jì)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄并制作記帳憑證，并將稅金計(jì)算表打印作為附件； （系統(tǒng)條件下，從相關(guān)系統(tǒng)的稅務(wù)計(jì)算模塊中直接將數(shù)據(jù)導(dǎo)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，自動(dòng)生成記帳憑證，手工調(diào)整系統(tǒng)自動(dòng)生成的稅務(wù)相關(guān)的記帳憑證需要經(jīng)過(guò)授權(quán)人的特殊審批）? 具體會(huì)計(jì)分錄為：營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金－營(yíng)業(yè)稅 －城建稅 －教育費(fèi)附加 營(yíng)銷人員的營(yíng)業(yè)稅借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款－營(yíng)業(yè)稅 －城建稅 －教育費(fèi)附加 企業(yè)所得稅借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅 個(gè)人所得稅借：應(yīng)付工資 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交個(gè)人所得稅房產(chǎn)稅、車船使用稅借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交房產(chǎn)稅 －應(yīng)交車船使用稅 印花稅借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸：銀行存款/現(xiàn)金 中 各級(jí)共享服務(wù)－財(cái)