【文章內(nèi)容簡介】 能保證交叉監(jiān)管的可行性和實用性。第四，審批程序。銀行業(yè)以安全經(jīng)營為本，每一項交易都必須嚴格的經(jīng)過審查、核對、批準。國外商業(yè)銀行在實踐中設計了控制資產(chǎn)風險的審批程序。最后是電腦管理和內(nèi)部檢查制度。電腦在銀行業(yè)內(nèi)部管理的應用更加廣泛，也促進了內(nèi)部管理方法的創(chuàng)新，而內(nèi)部檢查制度的建立，更是加強了各部門的交叉審查，保證了銀行業(yè)內(nèi)部操作的精確性，最大程度避免了金融犯罪的發(fā)生。由于內(nèi)部評級法也只是建立在理論上的風險管理辦法，那么在實施的過程中必然會產(chǎn)生許多問題，盡管，國外商業(yè)銀行的風險管理模式已經(jīng)逐漸成熟，但是，這些問題并沒有隨著時間的發(fā)展而逐漸解決，仍然存在于整個管理體系中。首先是關于內(nèi)部評級的的幾個要求，首先是整個系統(tǒng)的有機整合，在這個過程中需要經(jīng)過統(tǒng)計檢驗和相關部門批準，才可以進行，那么就不是每一個商業(yè)銀行都可以經(jīng)過相關部門的批準，那么在數(shù)據(jù)的檢驗中，就會存在許多誤差，而這個誤差的基數(shù)又特別大，那么在實踐中，還是會出現(xiàn)不能適應全部商業(yè)銀行的問題。第二，要求對客戶進行細分，那么細分的標準是由各大商業(yè)銀行自己確定的，而每個客戶的情況都不同，只能大致的進行統(tǒng)計分析，而每個客戶的風險承受能力也是不同的，在統(tǒng)計的過程中，此項過于主觀，很難直接計算，所以，在客戶的細分中，只能是大致的按照客戶類型，十分籠統(tǒng)的進行劃分。標準模糊也是一個非常大的問題。每個商業(yè)銀行都有自己不同的標準和規(guī)則，這也導致了無法統(tǒng)一的衡量眾多商業(yè)銀行的風險。第三，風險評級的獨立性，由于整個風險評級系統(tǒng)是建立在整個經(jīng)營管理系統(tǒng)上的，想要完全的獨立，非常困難，只能經(jīng)過審批，由信用評級部門來保證其獨立性和可行性。顯然，這種保證非常的薄弱。第四，風險平級的精確性。這個需要十分龐大的數(shù)據(jù)支持，歷史數(shù)據(jù)本身就具有誤差，而數(shù)據(jù)的延后性更是一個非常棘手的問題。最后，在技術支撐上，科技的迅速發(fā)展，可以彌補不少可能出現(xiàn)的問題并最終優(yōu)化整個管理系統(tǒng)。但在整個摸索中，美國銀行業(yè)建立一套比較有效的內(nèi)部控制管理策略和運作原則。第一，稽核權由銀行總行集中統(tǒng)一行使，分行沒有稽核部門，分行的稽核工作由總行根據(jù)分行業(yè)務統(tǒng)一派出若干稽核主任負責區(qū)域的稽核。第二，內(nèi)部審計的獨立。銀行的行政和日常原理與內(nèi)部審計系統(tǒng)完全獨立，并保證首席審計師直接向董事會報告工作，稽核部門的財務預算，不受業(yè)務部門干預，待遇從優(yōu)。整個內(nèi)部稽核職能有效發(fā)揮，保證了美國商業(yè)銀行能及時發(fā)現(xiàn)問題，有效預防風險。第三，美國銀行通過蘋果資產(chǎn)的盈利性、安全性和流動性來控制資產(chǎn)風險，提高銀行經(jīng)營的穩(wěn)健性。第四，電子化風險控制。美國許多商業(yè)銀行都投入了巨資來建立電子化風險管理系統(tǒng)和內(nèi)部管理系統(tǒng)以達到控制最難以控制的人為因素造成的失誤與干擾，很大程度上降低了道德風險。由此可見，國外商業(yè)銀行在長期的經(jīng)營實踐中積累了豐富的內(nèi)部控制管理經(jīng)驗并仍舊走在商業(yè)銀行內(nèi)部管理和風險管理的前端。第4章 我國股份制商業(yè)銀行近年來，我國商業(yè)銀行日益認識到內(nèi)部控制的重要性并加強了這方面的建設，取得了一定的成績，但是內(nèi)部控制制度總的來說請存在不足。 我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的建設歷程大致從80年代末開始，在1997年以前，我國對于商業(yè)銀行內(nèi)部控制還沒有一個全面、準確的認識，由于我國商業(yè)銀行也處于一個起步階段，缺乏一個全面的總體規(guī)劃，也有沒有一個完整的內(nèi)部管理制度。從1997年到2002年，國內(nèi)對于內(nèi)部控制更為關注，內(nèi)部控制建設獲得了發(fā)展，取得了較大的進步。從我國第一個有關內(nèi)部控制的官方文件《加強金融機構內(nèi)部控制的指導原則》到2002年頒布《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》和《股份制商業(yè)銀行獨立董事和外部監(jiān)事制度指引》可以發(fā)現(xiàn)，我國商業(yè)銀行已經(jīng)開始摸索屬于自己的內(nèi)部控制體系，明確了各金融機構對于內(nèi)部控制的原則、目標、基本內(nèi)容等的指責和作用。從2002年以后，我國步入了一個新的階段，我國經(jīng)濟金融的全球一體化，金融體制改革的逐漸深入，是我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制欲國際接軌成為一個必然的趨勢。而于2002年頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》總結了我國實踐經(jīng)驗，并在借鑒國際商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論的基礎上，研究而得出的。2004年，我國銀監(jiān)會頒布了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》，對于商業(yè)銀行風險管理有了新的認識，跟多的強調(diào)了如何有效的評估和控制在經(jīng)營過程中可能遇到的風險問題。 我國商業(yè)銀行改革前內(nèi)部控制與風險管理存在的問題在整個發(fā)展過程中，也暴露出了一些在內(nèi)部管理中出現(xiàn)的問題。那么我們將從以下幾個方面來分析這些問題： 公司治理機構 、管理體制商業(yè)銀行經(jīng)營的前提是一個良好的公司治理機制，即存在一個合理的法人治理結構，從而才能建立更加完善的風險管理制度。沒有良好的治理機制，那么銀行的內(nèi)部控制制度和風險管理制度就會成為形式主義。而縱觀我國商業(yè)銀行的現(xiàn)狀，不難發(fā)現(xiàn)，歷史遺留下來的難以解決的便是這法人治理結構的不完善。我國的國有商業(yè)銀行采取的國有產(chǎn)權制度，治理結構是委托代理管理，從而導致我國國有銀行內(nèi)部控制管理的鏈條過長，最終的結果就是總行對于分支機構的控制力遞減，總行失去了對于風險管理的控制力度。而我國商業(yè)銀行的行長負責人制也使得風險管理的程度大大降低了。在治理的過程中，行長的權利責任過于重大，在審批、決議的過程中占了非常大的決定權。不久前發(fā)生的中國煙臺XX分行的行長，攜款潛逃就是非常明顯的例子，追根溯源，就是因為行長濫用職權，而監(jiān)管力度不夠造成的。商業(yè)銀行風險管理機制的健全與否,直接關系到銀行的風險程度和風險管理的能力。在我國國有商業(yè)銀行現(xiàn)行風險管理制度中,存在著不少問題,加大了國有商業(yè)銀行的經(jīng)營風險和金融風險。為此,必須創(chuàng)新風險管理制度,改善商業(yè)銀行的公司治理結構,再造風險管理組織體系,構建風險管理制度的基礎設施,實現(xiàn)對所有風險準確和及時地度量、分析、防范和化解。商業(yè)銀行風險管理是指商業(yè)銀行通過風險分析、風險預測、風險控制等方法,預測、回避、排除或者轉移經(jīng)營中的風險,從而減少或避免經(jīng)濟損失,保證經(jīng)營資金乃至金融體系的安全。隨著我國加入世界貿(mào)易組織,外資金融機構紛紛搶灘登陸,我國金融業(yè)的競爭變得異常激烈和殘酷。商業(yè)銀行的經(jīng)營管理在市場競爭中舉足輕重,經(jīng)營管理的核心是風險管理,作為正在緊鑼密鼓地進行股份制改造的商業(yè)銀行,如何從根本上防范和化解經(jīng)營管理風險,建立一個健康和可持續(xù)發(fā)展的銀行風險管理體系,是當前和今后一個時期金融改革和發(fā)展的關鍵。 道德風險在內(nèi)部控制中的重要地位商業(yè)銀行需要建立良好的內(nèi)部控制文化，從而降低員工道德風險所造成的損失，其中，包括商業(yè)銀行人員的風險觀、內(nèi)部控制意識和風險管理職業(yè)道德等，商業(yè)銀行的每位員工都是內(nèi)部控制的因素之一。隨著我國商業(yè)銀行的進一步發(fā)展，我國商業(yè)銀行的內(nèi)部風險意識有了很大的提高，但是其員工道德風險并沒有隨之降低。許多內(nèi)部工作人員并沒有對于內(nèi)部控制和風險管理有一個很好的認識，認為只是作為監(jiān)督管理制度和規(guī)章制度的具體化，并沒有切實的認識到自身也是內(nèi)部控制的一部分，大部分員工，因為內(nèi)部控制與自己無關，只要做好本職工作就可以了。這極大地降低了內(nèi)部控制的有效性，增加了違規(guī)行為的比例。 制度的不完善我國商業(yè)銀行由于起步較晚，內(nèi)部控制制度仍在摸索當中，還需要在實踐中不斷完善?，F(xiàn)在的制度普遍存在的問題就是過于概括化，大部分的規(guī)定的區(qū)間值非常大，因此，在實施的過程中，就出現(xiàn)了粗略化、大致化、模糊化的現(xiàn)象。而缺乏實踐帶來還有制度的理想化與現(xiàn)實的沖突，沒有充分考慮一個整體，使得各部門無法協(xié)調(diào)。在拓展新業(yè)務的過程中，商業(yè)銀行只考慮了其利潤的最大化，求新求異，但內(nèi)部管理無法跟上腳步，極大地提高了其風險。我國國有商業(yè)銀行在制度執(zhí)行的過程中，很難完全認真落實已制定的制度，往往違規(guī)操作從而引發(fā)大量的風險。如現(xiàn)在的貸款業(yè)務，需要審核材料，上級考察，審批。而現(xiàn)實中，往往省略了考察研究的步驟，直接批準通過了。這些違規(guī)操作，都為以后的風險形成買下了伏筆。這些制度上的不健全，給我國商業(yè)銀行的經(jīng)營帶來了許多風險。 內(nèi)部審計系統(tǒng)我國商業(yè)銀行的內(nèi)部審計十分不完善。內(nèi)部審計必須實現(xiàn)其獨立性、精確性和實時性。內(nèi)部審計是對內(nèi)部控制連續(xù)的監(jiān)督和評價，通過內(nèi)部審計不斷地修正內(nèi)部控制的制度和方法。我國在這一方面顯然有很多的不足，我國分支機構的檢查力度十分薄弱，由于分級太多，可移動區(qū)間也較大，導致最后統(tǒng)計起來，誤差將直接影響風險管理的結果。我國組織結構的不完善也加大了內(nèi)部審計的難度，我國商業(yè)銀行基本上以總行為首的直線式管理辦法，各級由個行長負責，而內(nèi)部審計的結果將直接影響行長的收益，在利益相關如此明顯的情況下，顯然，內(nèi)部審計將存在十分大的約束。內(nèi)部審計手段的落后和專業(yè)化人才的缺失也是一個有待解決的問題。 信息系統(tǒng)的不健全我國商業(yè)銀行系統(tǒng)建設的起步較晚，存在許多漏洞，歷史數(shù)據(jù)也不完善。在數(shù)據(jù)共享和集中上電子化水平比較低，非常不利于風險的計算和防范。 我國商業(yè)銀行與現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營存在的差距根據(jù)金融風險管理基本流程,我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的信貸決策程序整體尚欠完整,僅涵蓋了信用風險識別與度量、防范與控制等兩個步驟,風險戰(zhàn)略及管理評價等兩個環(huán)節(jié)相對薄弱,有的銀行甚至沒有明確的信用風險管理戰(zhàn)略,也未對一定時期的風險管理效果進行系統(tǒng)地評價和反饋,同時各銀行在決策環(huán)節(jié)中也存在許多不足,主要表現(xiàn)為:商業(yè)銀行是高風險的行業(yè)。在我國由于資本市場極不發(fā)達,企業(yè)融資需求主要是通過間接融資來進行,這就使得銀行的資產(chǎn)運作空間十分狹窄,加上我國銀行業(yè)產(chǎn)業(yè)集中度較高,產(chǎn)值多集中在四大國有商業(yè)銀行中,銀行風險一觸即發(fā)。但是我國商業(yè)銀行對風險認識極不充分,主要表現(xiàn)為:一是過分看重商業(yè)銀行經(jīng)營規(guī)模,而對利潤、資產(chǎn)質量等質的提高認識不足。由于商業(yè)化改革的加強,競爭壓力的加大,以及考核評價體系的偏差,商業(yè)銀行特別是商業(yè)銀行分、支行仍把“存款立行”作為指導思想,以存款論英雄。而對“質量立行”則停留在口號上,只求規(guī)模越來越大,不求銀行質量最好。二是對現(xiàn)代銀行的長短期經(jīng)營目標認識不足,這在資產(chǎn)質量的提高上表現(xiàn)得更為明顯。三是商業(yè)銀行對資本覆蓋的風險認識不充分。一方面,錯誤地把風險管理擺在業(yè)務發(fā)展的對立面上,認為風險管理是為難業(yè)務人員,沒有把控制風險和創(chuàng)造利潤看作是同等重要的事情,未能把風險和利潤緊密地聯(lián)系起來。另一方面,不能把風險控制與市場營銷、市場拓展有機結合起來,部分風險管理人員簡單地認為控制風險就是少發(fā)展業(yè)務,通過否定業(yè)務逃避承擔風險的責任,使很多該發(fā)展的業(yè)務發(fā)展不了,反而降低了銀行的整體抗風險能力。西方發(fā)達國家商業(yè)銀行一般都是按照嚴格的法律程序組建的股份制商業(yè)銀行,它們產(chǎn)權清晰、制度完善、運作規(guī)范、激勵機制和約束機制健全有效,特別是具有良好的公司治理結構。這些體制優(yōu)勢使國外商業(yè)銀行具有較高的風險控制和管理能力。我國商業(yè)銀行由于產(chǎn)權歸屬缺位,致使委托—代理關系流于形式,政府以行政干預等非市場化、非透明的方式影響銀行經(jīng)營行為十分方便,加上激勵機制和約束機制的欠缺,銀行公司治理結構極不健全。商業(yè)銀行即使設有風險管理委員會,也由于其獨立性、權威性不夠,以及風險承擔主體的不明確,而無力對金融風險實現(xiàn)有效的控制。風險管理也只能停留在以盈利為目的的業(yè)務決策服務的層次上,而不能上升到銀行發(fā)展的戰(zhàn)略高度。另外,我國商業(yè)銀行都是實行以分行為核算主體的橫向管理體制,這種體制不利于董事會的控制,極易受外界因素干擾,使銀行在風險的評估、控制、監(jiān)管等方面存在事后性。商業(yè)銀行風險管理是一個系統(tǒng)工程,它需要諸因素的密切配合,才能真正達到有效降低銀行風險的目的。國外商業(yè)銀行之所以風險管理比較到位,很重要的一點