【文章內(nèi)容簡介】 。該欄填寫稅務機關賦予的 18 位納稅人識別號。稅務機關未賦予 的 ，不填 寫 。 稅務機關賦予境內(nèi)無住所個人的 18 位納 稅 人 識別號，作為其唯一身份識別碼，由納稅人到主管稅務機關辦理初次涉稅事項，或扣繳義務人辦理該納稅人初次扣繳申報時，由主管稅務機關賦予。 2. 被投資單位信息欄： （ 1） 名稱：填寫稅務機關核發(fā)被投資單位稅務登記證上載明的單位全稱。 （ 2） 納稅人識別號：填寫稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼。 （ 3） 類型：納稅人根據(jù)自身情況在對應框內(nèi)打“√”。 （三）表內(nèi)各行的填寫： 1. 第 1 行“收入總額”：填寫該投資單位在本期內(nèi)取得的收入總額。 2. 第 2 行“成本”：填寫該投資單位在本期內(nèi)主要經(jīng)營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務發(fā)生的成本總額。 3. 第 3 行“營業(yè)費用”：填報該投資單 位在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用。 4. 第 4 行“管理費用”：填報該投資單位為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用。 5. 第 5 行“財務費用”：填報該投資單位為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用。 6. 第 6 行“營業(yè)稅金及附加”：填報該投資單位經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關稅費。 7. 第 8 行“利潤總額”：根據(jù)相關欄次計算。 第 8 行＝第 1 行―第 2 行―第 3行―第 4行―第 5行―第 6行―第 7行 8. 第 10 行“超過規(guī)定標準扣除的項目”，是指被投資單位超過個人所得稅法及其實施條例和相關稅收法律法規(guī)政策規(guī)定的扣除標準，扣除的各種成本、費用和損失，應予調(diào)增應納稅所得額的部分。 9. 第 24 行“不允許扣除的項目”：是指規(guī)定不允許扣除，但被投資單位已將其扣除的各項成本、費用和損失，應予調(diào)增應納稅所得額的部分。 10. 第 35 行“國債利息收入”，是指企業(yè)將免于納稅、但已計入收入的因購買國債而取得的利息。 11. 第 37 行“以前年度損益調(diào)整”：是指以前年度發(fā)生的多計或少計的應納稅所得額。 12. 第 38 行“經(jīng)納稅調(diào)整后的生產(chǎn)經(jīng)營所得”：根據(jù)相關欄次計算。 第 38 行＝第 8 行＋第 9 行―第 34行―第 37行 13. 第 39 行“彌補以 前年度虧損”：是指企業(yè)根據(jù)規(guī)定，以前年度虧損允許在稅前彌補而相應調(diào)減的應納稅所得額。 14. 第 40 行“分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)合伙人的，填寫本欄。分配比例按照合伙企業(yè)分配方案中規(guī)定的該合伙人的比例填寫；沒有，則按人平均分配。 15. 第 41 行“允許扣除的其他費用”：是指按照法律法規(guī)規(guī)定可以稅前扣除的其他費用。沒有的，則不填。如：《國家稅務總局關于律師事務所從業(yè)人員有關個人所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告 2020 年第 53 號）第三條規(guī)定的事項。 16. 第 42 行 “投資者減除費用”：是指按照稅法及有關法律法規(guī)規(guī)定，在 個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的生產(chǎn)經(jīng)營所得計征個人所得稅時，可在稅前扣除的投資者本人的 生計 減除費用。 2020 年 9 月 1 日起執(zhí)行 42020 元 /年標準；以后標準按國家政策規(guī)定執(zhí)行。 17. 第 43 行“應納稅所得額”：根據(jù)不同情況，按相關行次計算填寫。 （ 1） 納稅人為非合伙企業(yè)合伙人的 第 43 行＝第 38 行－第 39 行－ 第 41行 －第 42行 （ 2） 納稅人為合伙企業(yè)合伙人的 第 43 行＝（第 38 行－第 39 行）第 40行－第 41行－第 42行 18. 第 44 行“稅率”及第 45 行“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定填寫。 19. 第 46 行“應納稅額”：按相 關欄次計算填寫。 第 46 行＝第 43 行第 44 行－第 45行 20. 第 48 行“全年應繳稅額”：按相關欄次計算填寫。 第 48 行＝第 46 行－第 47 行 21. 第 51 行“應補（退）稅額”：按相關欄次計算填寫。 第 51 行＝第 48 行＋第 49 行－第 50行 捐贈在納稅調(diào)增欄暫不填，等計算出經(jīng)納稅調(diào)整后的生產(chǎn)經(jīng)營所得，按限額比例計算可稅前扣除的捐贈額，再填寫 28 行不允許扣除的捐贈額，經(jīng)納稅調(diào)整后的生產(chǎn)經(jīng)營所得自動調(diào)整，捐贈限額不再變動。 （三）《生產(chǎn)、經(jīng)營所得投資者個人所得稅匯總申報 表》說明 《生產(chǎn)、經(jīng)營所得投資者個人所得稅匯總申報表》是新增加的一張申報表，適用于個體工商戶、承包承租企事業(yè)單位、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者在中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”和“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”的，同項所得合并計算納稅的個人所得稅年度匯總納稅申報。 改變了原來多處生產(chǎn)經(jīng)營所得合并情形，沒有專門的申報表，個別投資者取得多處生產(chǎn)經(jīng)營所得需合并情形只能在《生產(chǎn)經(jīng)營所得投資者個人所得稅申報表》申報現(xiàn)象。 填報此張報表時，注意事項： 投資者取得多處生產(chǎn)經(jīng)營所得，多 處生產(chǎn)經(jīng)營所得必須都是查賬的。從核定征收企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得不在合并之內(nèi)，不填報到此表中。 生產(chǎn)、經(jīng)營所得投資者個人所得稅匯總申報表 稅款所屬期： 年 月 日至 年 月 日 金額單位：人民幣元（列至角分） 投資者信息 姓名 身份證件類型 身份證件 號碼 國籍 （地區(qū)） 納稅人識別號 項目 被投資單 位編號 被投資單位名稱 被投資單位 納稅人識別號 分配 比例 行次 金額 一、應匯總申報的各被投資單位的應納稅所得額 1 2 3 4 5 6 合計 7 二、應調(diào)增的投資者減除費用 8 三、調(diào)整后應納稅所得額 9 四、稅率 10 五、速算扣除數(shù) 11 六、應納稅額 12 七、 本 企業(yè)經(jīng)營所得占各企業(yè)經(jīng)營所得總額的比重（ %） 13 八、 本企業(yè) 應納稅額 14 九、 減免稅額 15 十 、全年應繳稅額 16 十 一 、全年已預繳稅額 17 十 二 、應補（退）稅額 18 謹聲明：此表是根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例和國家相關法律法規(guī)規(guī)定填寫的，是真實的、完整的、可靠的。 納稅人簽字： 年 月 日 代理機構(gòu)（人）簽章 : 經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼 : 主管稅務機關受理專用章 : 受理人： 代理申報日期 : 年 月 日 受理日期 : 年 月 日 國家稅務總局監(jiān)制 填表說明： 一、 適用范圍 本表適用于個體工商戶、承包承租企事業(yè)單位、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者 在中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”和“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”的，同項所得合并計算納稅的 個人所得稅年度匯總納稅申報。納稅人在辦理申報時，須同時附報附件 2— 《個人所得稅基礎信息表（ B 表）》。 二、 申報 期限 年度終了后三個月內(nèi)。納稅人不能按規(guī)定期限報送本表時，應當按照《中華人民 共和國稅收征收管理法》（以下簡稱稅收征管法）及其實施細則的規(guī)定辦理延 期 申報。 三、 本表各欄填寫如下： （一） 表頭項目 稅款所屬期：填寫納稅人取得所得應納個人所得稅款的所屬期間，填寫具體起止年月日。 （二） 投資者信息欄：填寫個體工商戶業(yè)主、承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人的相關信息。 1. 姓名：填寫納稅人姓名。中國境內(nèi)無住所個人，其姓名應當用中、外文同時填寫。 2. 身份證件 類型：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。 （ 1） 在中國境內(nèi)有住所的個人，填寫身份證、軍官證、士兵證等有效證照名稱； （ 2） 在中國境內(nèi)無住所的個人，填寫 護照、港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等證照名稱。 （ 3） 身份證件 號碼：填寫納稅人 身份證件 上的號碼。 3. 國籍（地區(qū)）：填寫納稅人的國籍或者地區(qū)。 4. 納稅人識別號：在中國境內(nèi)無住所的個人填寫。有住所的個人則不填 寫 。該欄填寫稅務機關賦予的 18 位納稅人識別號。稅務機關未賦予 的 ，不填 寫 。 稅務機關賦予境內(nèi)無住所個人的 18位納稅 人 識別號，作為其唯一身份識別碼，由納稅人到主管稅務機關辦理初次涉稅事項，或扣繳義務人辦理該納稅人初次扣繳申報時，由主管稅務機關賦予。 （三） 表內(nèi)各欄 1. “應匯總申報的各被投資單位的應納稅所得額”欄 ：填寫投資者從其各投資單位取得的年度應納稅所得額，須分行填寫。其中，第 1 行填寫匯算清繳地被投資單位的相關信息及數(shù)據(jù)；第 7 行填寫合計數(shù)。 2. 第 8 行“ 應調(diào)增的投資者減除費用”：填寫按照稅法規(guī)定在匯總計算多個投資單位應納稅所得額時，被多扣除、需調(diào)整增加應納稅所得額的投資者 生計 減除費用標準。 注：按照稅法規(guī)定，投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得只能扣除一次減除費用。由于各投資單位在計算應納稅所得額時均扣除了減除費用，故在填寫本表時，應在本欄就第一項填寫的 N 個被投資單位的應納所得額，調(diào)增（ N－ 1）個減除費用。該減除費用自 2020 年 9 月 1 日起執(zhí)行 42020 元 /年標準。即該欄填寫（ N－ 1） 42020 元 /年。以后標準按國家政策規(guī)定執(zhí)行。 3. 第 9 行“調(diào)整后應納稅所得額”：按相關行次計算填寫。 第 9 行＝第 7 行＋第 8 行 4. 第 10 行“稅率”及第 11 行“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定，根據(jù)第 9 行計算出來的數(shù)額進行查找。 5. 第 12 行“應納稅額”：根據(jù)相關列次計算填寫。 第 12 行＝第 9 行第 10 行－第 11行 6. 第 13 行“本企 業(yè)經(jīng)營所得占各企業(yè)經(jīng)營所得總額的比重”及第 14 行“本企業(yè)應納稅額”：投資者興辦的兩個或兩個以上的企業(yè)全部是個人獨資性質(zhì)的，填寫本欄；其他情形則不填。 （ 1） 第 13 行：填寫申報地被投資企業(yè)經(jīng)營所得占納稅人投資各應匯總納稅