【文章內(nèi)容簡介】 待劃轉(zhuǎn)款項262其他應付款01久懸未取款項02凍結(jié)存款03其他應付款項263應付工資264應付福利費265應繳稅金266應付利潤01應付股利02其他應付利潤267預提費用272發(fā)行債券273發(fā)行債券折價274發(fā)行債溢價275發(fā)行債券應計利息277待處理財產(chǎn)溢余01待處理出納長款02待處理固定資產(chǎn)溢余03待處理其他溢余280住房周轉(zhuǎn)金所 有 者 權(quán) 益301實收資本302資本公積01財產(chǎn)重估增值02資本溢價03接受捐贈04其他資本公積303盈余公積01法定盈余公積02任意盈余公積03公益金311本年利潤01盈余公積補虧02提取盈余公積03應付利潤04未分配利潤資 產(chǎn) 負 債 共 同 類401代理證券01代理發(fā)行證券02代理兌付證券03代購證券04代售證券05其他代理證券402代理外匯買賣403其他代理業(yè)務406委托業(yè)務01委托存款02委托貸款407系統(tǒng)內(nèi)往來01市行系統(tǒng)內(nèi)往來02支行系統(tǒng)內(nèi)往來408同城交換清算411異地通匯往賬412異地通匯來賬4134144164200102425010203損 益 類501利息收入01短期信用貸款利息收入02短期保證貸款利息收入03短期抵押質(zhì)押貸款利息收入04中長期信用貸款利息收入05中長期保證貸款利息收入06中長期抵押質(zhì)押貸款利息收入07貼現(xiàn)利息收入08押匯利息收入09其他利息收入502金融機構(gòu)往來利息收入01存放中央銀行款項利息收入02存放及拆放同業(yè)利息收入03系統(tǒng)內(nèi)往來利息收入04其他利息收入511手續(xù)費收入01結(jié)算手續(xù)費收入02委托及代理業(yè)務手續(xù)費收入03證券買賣手續(xù)費收入04其他手續(xù)費收入512外匯業(yè)務收入01外幣兌換收入02經(jīng)營套匯收入03結(jié)售匯業(yè)務收入04其他外匯業(yè)務收入513其他營業(yè)收入01證券買賣收入02其他營業(yè)收入514投資收益01國債利息收入02其他債券利息收入03其他投資收益515營業(yè)外收入01罰沒款收入02固定資產(chǎn)盤盈及清理收入03出納長款收入04其他營業(yè)外收入521利息支出01活期存款利息支出02定期存款利息支出03活期儲蓄存款利息支出04定期儲蓄存款利息支出05其他利息支出522金融機構(gòu)往來利息支出01同業(yè)存放及拆人利息支出02境外同業(yè)往來利息支出03系統(tǒng)內(nèi)往來利息支出04其他利息支出523發(fā)行債券利息支出531手續(xù)費支出01儲蓄人辦手續(xù)費支出02結(jié)算手續(xù)費支出其他手續(xù)費支出532業(yè)務及管理費01業(yè)務宣傳費02印刷費03業(yè)務招待費04電子設備運轉(zhuǎn)費05鈔幣運送費06安全防衛(wèi)費07保險費08郵電費09訴訟費10公證費11咨詢費12審計費13技術(shù)轉(zhuǎn)讓費14研究開發(fā)費15外事費16職工工資17職工福利費18職工教育經(jīng)費19工會經(jīng)費20勞動保護費21勞動保險費22待業(yè)保險費23住房公積金24公雜費25差旅費26水電費27會議費28固定資產(chǎn)折舊費29低值易耗品攤銷30遞延資產(chǎn)攤銷31無形資產(chǎn)攤銷32租賃費33修理費34取暖及降溫費35綠化費36董事會和理事會費37稅金38壞賬損失39呆賬準備40投資風險準備41上交管理費42其他業(yè)務及管理費533營業(yè)稅金及附加534其他營業(yè)支出01證券買賣支出02其他營業(yè)支出535外匯業(yè)務支出01外幣兌換損失02經(jīng)營套匯損失03結(jié)售匯匯兌損失04其他外匯業(yè)務支出536營業(yè)外支出01固定資產(chǎn)盤虧及清理損失02出納短款損失03其他營業(yè)外支出550所得稅560以前年度損益調(diào)整表 外 科 目601開往國外保證憑信602承兌匯票603貸款承諾604期收即期貨幣605期付即期貨幣606期收遠期貨幣607期付遠期貨幣608應收買入外匯期權(quán)609應付買入外匯期權(quán)610應收賣出外匯期權(quán)611應付賣出外匯期權(quán)612應收利率調(diào)期613應付利率調(diào)期614應收買入調(diào)期期權(quán)615應付買入調(diào)期期權(quán)616應收賣出調(diào)期期權(quán)617應付賣出調(diào)期期權(quán)備 忘 科 目701有價單證702重要空白憑證703代保管有價值品704抵押及質(zhì)押品705表外應收未收利息706未發(fā)行債券715進口代收款項716出口托收款項721國外開來保證憑信723應收信用證出口款項 2. 城市合作銀行會計科目說明 資 產(chǎn) 類 101現(xiàn)金 本科目核算本行庫存的人民幣、外幣現(xiàn)金以及運送中的外幣現(xiàn)金。 本科目設以下二級科目： 01庫存現(xiàn)金 02運送中外幣現(xiàn)金 03庫存外幣 103貴金屬 本科目核算本行購入的黃金、白銀等貴金屬。本科目應按貴金屬的種類進行明細核算。 110存放中央銀行備付金 本科目核算本行存入中國人民銀行的業(yè)務備付金。111存放中央銀行特種存款 本科目核算本行按規(guī)定存入中國人民銀行的特種存款。l12繳存中央銀行一般存款準備金 本科目核算本行按規(guī)定向中國人民銀行繳存的存款準備金。 113劃繳中央銀行財政性存款 本科目核算本行按規(guī)定向中國人民銀行劃繳的財政性存款。 114存放同業(yè)清算款項 本科目核算本行出于資金往來結(jié)算需要而存放于境內(nèi)金融機構(gòu)的款項。 115存放同業(yè)一般款項 本科目核算本行存放于境內(nèi)金融機構(gòu)的除清算款項外的其他款項。116存放境外同業(yè)款項 本科目核算本行存放于境外金融機構(gòu)的款項。120拆放同業(yè) 本科目核算本行拆借給境內(nèi)金融機構(gòu)的款項。 121拆放境外同業(yè) 本科目核算本行拆借給境外金融機構(gòu)的款項。 123短期信用貸款 本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在一年以內(nèi)(含一年)的信用貸款。 本科目設以下二級科目：0l工業(yè)短期信用貸款02商業(yè)短期信用貸款 03建筑業(yè)短期信用貸款 04農(nóng)業(yè)短期信用貸款 05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期信用貸款 06三資企業(yè)短期信用貸款 07私營企業(yè)及個體短期信用貸款 08其他短期信用貸款 124短期保證貸款 本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在一年以內(nèi)(含一年)的保證貸款。 本科目設以下二級科目： 0l工業(yè)短期保證貸款 02商業(yè)短期保證貸款 03建筑業(yè)短期保證貸款 04農(nóng)業(yè)短期保證貸款 05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期保證貸款 06三資企業(yè)短期保證貸款 07私營企業(yè)及個體短期保證貸款 08其他短期保證貸款 125短期抵押質(zhì)押貸款 本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在一年以內(nèi)(含一年)的抵押、質(zhì)押貸款。 本科目設以下二級科目： 01工業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 02商業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 03建筑業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 04農(nóng)業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 05鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 06三資企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款 07私營企業(yè)及個體短期抵押質(zhì)押貸款 08其他短期抵押質(zhì)押貸款 126中長期信用貸款 本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在上的信用貸款。 本科目設以下二級科目： 01技術(shù)改造信用貸款 02基本建設信用貸款 03銀團聯(lián)合信用貸款 04其他中長期信用貸款 127中長期保證貸款 本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在上的保證貸款。 本科目設以下二級科目： 0l技術(shù)改造保證貸款 02基本建設保證貸款 03銀團聯(lián)合保證貸款 04其他中長期保證貸款 128中長期抵押質(zhì)押貸款 本科目核算本行發(fā)放給借款人的期限在一年以上的抵押、質(zhì)押貸款。 本科目設以下二級科目： 01技術(shù)改造抵押質(zhì)押貸款02基本建設抵押質(zhì)押貸款03銀團聯(lián)合抵押質(zhì)押貸款04其他中長期抵押質(zhì)押貸款 129貼現(xiàn) 本科目核算本行發(fā)放給借款人的貼現(xiàn)貸款。 130逾期貸款 本科目核算本行發(fā)放的到期(含展期到期)借款人不能歸還的貸款以及按照有關(guān)規(guī)定需轉(zhuǎn)入本科目核算的款項。 本科目設以下二級科目： 0l逾期貸款 02呆滯貸款 03呆賬貸款 131貸款呆賬準備 本科目核算本行按照規(guī)定計提的貸款呆賬準備。本科目是有關(guān)貸款科目的備抵科目。 132進出口押匯 本科目核算本行接受國外銀行開來信用證項下的出口跟單匯票經(jīng)本行議付買單的款項，或本行開出信用證后接到國外議付行的議付通知，由本行償付款項后所墊付的款項。 本科目設以下二級科目： 01出口押匯 02進口押匯 本科目分不同幣種，出口押匯按開證行，進口押匯按委托開證客戶進行明細核算。 133應收利息 本科目核算本行按權(quán)責發(fā)生制原則計算的府帥未收利息。在規(guī)定期限以上的逾期貸款的應收利息轉(zhuǎn)人表外核算。 本科目設以下二級科目： 0l貸款應收利息 02其他應收利息 135待攤費用 本科目核算本行不能全部計入當期損益，應在以后不超過一年的期間內(nèi)分期攤銷的各項費用。 139其他應收款 本科目核算本行應收及暫付其他單位或個人的各種款項。 本科目設以下二級科目： 01業(yè)務周轉(zhuǎn)金 核算本行因業(yè)務周轉(zhuǎn)需要而撥付行政部門或其他部門的備用金等款項。 02存出保證金 核算本行預付的各種保證金性質(zhì)的款項。 03其他應收款140證券回購協(xié)議借出款本科目核算本行與其他單位簽訂證券回購協(xié)議而借出的款項。 本科目設以下二級科目： 0l國家債券回購協(xié)議借出款 02中央銀行債券回購協(xié)議借出款 03其他證券回購協(xié)議借出款 14l短期債券投資 本科目核算本行購買的期限在一年以內(nèi)(含一年)的短期債券。 本科目設以下二級科目： 0l短期國家債券 02短期金融債券 03其他短期債券 142長期債券投資 本科目核算本行購買的期限在一年以上的長期債券。 本科目設以下二級科目： 01投資債券面值 02投資債券溢價 本科目核算本行長期債券投資的取得成本高于債券面值的溢價部分。它應在債券買入后至到期前的期間內(nèi)分年攤銷。 03投資債券折價 本科目核算本行長