【文章內(nèi)容簡介】 。 2) 付款管理 A. 備用金的使用 備用金僅限于日常的業(yè)務支出領用現(xiàn)金的情況，大額備用金（超過貳仟元）經(jīng)有關負責人同意后，必須提前一天向所在財務部申請。具體規(guī)定見公司《備用金使用的有關規(guī)定》。 B. 關于還款的有關規(guī)定 屬于集團公司安排專 用還款的，必須按照指定用途、指定金額用于還款，不得挪用。屬于公司及各項目經(jīng)理部自有資金安排還款的，由公司及各項目經(jīng)理部負責人，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況自行安排。所有還款均要按照財務制度的規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)，同時要有關負責人簽批。 3) 借款的有關規(guī)定 所有員工原則上不得私借公款。因特殊情況（如購房、結(jié)婚等）需借用公款的，由公司董事會集體研究決定。被同意借款的員工，必須與公司簽訂借款合同，注明借款日期、借款金額、借款期限，同時提供擔保人。如出現(xiàn)借款人不能償還的情況，由擔保人負責償還。 公司及項目經(jīng)理部原則上不得對外單位提供借 款或擔保。因特殊 情況，由公司領導會議集體研究決定，并上報集團公司批準。任何人不得擅自對外提供借款或擔保，否則一切責任由當事人承擔。 4) 費用報銷的有關規(guī)定 公司所有費用的報銷，必須采用兩級批核方式，即除經(jīng)辦人、證明人外，還要有審核人和批準人簽字。公司負責人報銷費用時，應本著回避原則，不能既是經(jīng)辦人又是批準人，具體要求為： A. 公司董事長報銷費用，必須由公司監(jiān)事會主席審核簽字，再由總經(jīng)理審批后方可入帳。 B. 公司總經(jīng)理報銷費用，必須由公司監(jiān)事主席審核簽字，再由董事長審批后方可入帳。 C. 公司監(jiān)事主席報銷費用，必須由公司總經(jīng)理 審核簽字，再由董事長審批后方可入帳。 D. 公司其他員工報銷費用，必須由公司監(jiān)事主席審核簽字，再由總經(jīng)理審批后方可入帳。 E. 各項目部日常的費用報銷按公司《費用報銷的有關規(guī)定》執(zhí)行。 5) 工資管理的有關規(guī)定 1. 本制度所稱工資系指干部、員工因工作所獲得的報酬，包括基本工資、崗位津貼、考核工資等。 2. 工資的計造 (1)、工資計造嚴格按考勤紀錄實事求是的計造每位員工的工資。 (2)、人員內(nèi)部流動為所在項目部服務時間超過半月以上，由原所在項目計造工資。如服務時間不足半月的由原所在項目負責考勤人員 以書面形式將考勤紀錄轉(zhuǎn)至所去項目，一并 計造工資，財務必須將調(diào)動人員的應付工資余額開收據(jù)轉(zhuǎn)至所去項目。 3. 工資的支付 （ 1） 公司機關員工確需支付工資每月累計超 1000 元以上的必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準同意，支付全額工資的必須經(jīng)董事長批準同意 （ 2） 各項目部員工確需支付工資每月累計超 1000 元以上的必須由項目經(jīng)理批準同意，項目經(jīng)理確需支付工資每月累計超 20xx 元以上的必須報公司董事長批準同意。 （ 3） 員工因特殊情況需使用資金的，必須先提交申請，項目經(jīng)理根據(jù)其工資余額情況簽署意見。在壹仟元以內(nèi)的，可直接到財務部辦理支付手續(xù)。如一次支付工資超出貳仟元以上者，必須提前一天通知財務 部門。 （ 4） 對于擅自離職人員工資的發(fā)放，按公司《關于勞動紀律、考勤制度的管理規(guī)定》執(zhí)行。 6) 購貨的有關規(guī)定 購買生產(chǎn)、辦公及生活的有關物資按公司《物資管理暫行條例規(guī)定》執(zhí)行；購置固定資產(chǎn)按公司《固定資產(chǎn)購置與管理暫行規(guī)定》執(zhí)行。 7) 辦理貨幣資金收付業(yè)務有關制度 （ 1） 支票結(jié)算制度。按國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定限額以上的現(xiàn)金支出一律使用支票。具體規(guī)定見公司《支票管理規(guī)定》。 （ 2） 現(xiàn)金結(jié)算制度。按國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定執(zhí)行。現(xiàn)金會計辦理現(xiàn)金收付業(yè)務時，應當檢查發(fā)票是否合法，審批手續(xù)是否齊全，發(fā)票金額是否正 確，事由是否充分。如發(fā)現(xiàn)違反財務規(guī)定的票據(jù)，應當拒絕受理。收付現(xiàn)金時，應當核對相符。 8) 應收款項的管理規(guī)定 （ 1） 形成應收款授信的管理規(guī)定。公司及各項目部發(fā)生應收款的情形，必須經(jīng)公司領導批準后，財務部方可辦理相關財務手續(xù)，未經(jīng)批準財務人員不得擅自做主。 （ 2） 應收款回籠的管理規(guī)定。辦理資金回籠款的人員，需經(jīng)公司領導批后，方可到財務部辦理查賬、領用收據(jù)等相關手續(xù)。辦理資金回籠人員在收到應收款后，應及時到財務部辦理入帳手續(xù)，不得超過三天，否則財務部可停發(fā)起工資，情況嚴重的將嚴肅處理。 （ 3） 壞帳處理的管理規(guī)定。應收款形成二年以上仍 不能收回的，財務部應及時上報集團公司，由集團公司董事會研究決定是否核銷。 (二 ) 固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)是公司資產(chǎn)的重要組成部分，為了防止固定資產(chǎn)的流失、消失，并確保其有效利用，公司所有員工有責任共同嚴格管理，詳見公司《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》。 (三 ) 流動負債、長期負債管理 1. 借款的管理。公司及各項目部在形成借款前，經(jīng)公司領導同意后，財務部方可辦理對外借款手續(xù)。其借款利息的支付，原則上應按國家規(guī)定的銀行貸款利率支付。若向個人借款其月利率不得超過集團 公司規(guī)定的最高借款利率標準，并在欠款收據(jù)上注明利率。還欠款時，應先還承擔利息的欠 款，后還材料款、往來款等。借款利息應按月計提，計入當期成本。 2. 其它負債的管理。公司的負債，應本著量入為出的原則，合理平衡負債比率。在保證生產(chǎn)經(jīng)營的情況下，合理安排還款。 (四 ) 收入管理 公司及各項目部形成的收入均須及時入帳，不得形成帳外收入，私設小金庫。 1. 收入的范圍包括：提供勞務收入、他人使用本公司資產(chǎn)取得的收入、日常經(jīng)營活動中所形成的經(jīng)濟效益的總流入以及非日常經(jīng)營活動中所形成的利得。 2. 收入的確認原則：按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，公司及各項目部的收入應按照權(quán)責發(fā)生制的原則確認。如果在收入不能可靠估計的情況下應按照 《企業(yè)會計制度》的有關規(guī)定執(zhí)行。不得任意提前或推遲收入的入帳日期。 (五 ) 成本管理 成本管理是各經(jīng)濟實體管理的重點工作，具體為： 1. 公司機關的成本管理。公司機關的成本管理，應實行定額考核制度。每年年初，由公司財務部負責人會同辦公室主任根據(jù)歷史財務資料并結(jié)合該年度的工作計劃，制訂該年度機關費用的定額標準，并應報公司董事長批準。財務部門每月根據(jù)定額標準考核機關費用執(zhí)行情況，如有異常應及時通知辦公室主任，以便機關能合理把握成本控 制的分寸。如確屬情況特殊需超定額的，須由公司財務部會同辦公室主任修改定額標準，并重新報公司董事 會批準。年終公司財務部、執(zhí)行監(jiān)事針對機關一年的費用進行總體考核。 2. 各項目經(jīng)理部的成本管理。各項目經(jīng)理部的成本管理，應實行項目成本控制制度。公司財務部應會同有關部門根據(jù)項目的具體情況，結(jié)合財務歷史資料，制定項目的目標成本。各項目部應根據(jù)公司財務部制定的目標成本確定保本點產(chǎn)值，并據(jù)此確定項目是否承接。項目一旦確定承接，公司與各項目部簽訂合同。項目完工后由公司財務部將會同有關部門對項目進行考核。有關工程成本核算內(nèi)容見公司《工程成本細目》。 (六 ) 利潤分配的管理 公司年終形成的利潤在按規(guī)定上交集團公司費用后，支付剩余部分 利潤時需經(jīng)公司領導會議集體研究決定。各項目部在項目結(jié)束后由集團公司和公司一起組織人員進行考核，并根據(jù)盈利及虧損狀況，按公司與其簽訂的合同有關規(guī)定執(zhí)行。 三、 財務管理暫行規(guī)定的執(zhí)行 以上財務管理暫行規(guī)定，公司各部門及項目部必須嚴格遵照執(zhí)行，公司所有財務人員違反上述財務規(guī)定，則根據(jù)情節(jié)嚴重程度進行處罰。 四、 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行 二 O 一一年三月 三江建設有限公司 備用金使用的有關規(guī)定 為了規(guī)范和完善公司備用金使用制度，確保資金使用的安全、有效，特制定如下備用金使用的有關規(guī)定。 一、 備用金使用范圍 公司 機關或項目部工作人員因辦理日常業(yè)務借用備用金的，應先填寫備用金借款單。備用金的使用范圍包括：伙食費、差旅費、招待費、修理費、業(yè)務費、電話費、辦公費等日常業(yè)務支出。 二、 備用金借用手續(xù) 1. 備用金借款單的填制。領用備用金須填寫借款單，注明借款人、借款日期、借款金額、借款事由。要求填寫金額正確（大小寫齊全）、借款用途明確。 2. 備用金的審批程序。公司機關或項目部的工作人員，填完備用金借款單后，須先由部門負責人或項目經(jīng)理簽署意見，以證實借款事由及金額的正確性。 3. 備用金的審核。借用備用金的員工須持經(jīng)過審批的備用金借款單， 到財務部辦理借款手續(xù)?，F(xiàn)金會計在支付備用金時須先審核備用金借款單。審核內(nèi)容包括：填寫金額是否正確，用途是否明確，審批手續(xù)是否齊全，及相關事項是否填寫完備。 4. 備用金的支付?，F(xiàn)金會計在借款單審核無誤后，方可支付款項。如因情況特殊，相關審批人員不在時，應先電話聯(lián)系，征得有關領導同意后，方可辦理支付備用金手續(xù)。事后應及時督促備用金借用 人員及時補齊有關批核手續(xù)。 三、 備用金報帳手續(xù) 1. 報帳時間。借用備用金的員工在事情辦完后，須及時到財務部辦理報帳手續(xù)。報帳時間不得超過三天。 2. 報帳結(jié)余處理。借用備用金員工報帳后的結(jié)余款，一 律上交財務部門，不得以各種借口不交或簽工資。如報帳結(jié)余款不上交或簽工資者，財務部門有權(quán)停發(fā)其工資，情況嚴重的要追究其相關責任?，F(xiàn)金會計對領用備用金的員工必須遵循前款不清，后款不付的原則，不得自行做主。 四、 此規(guī)定從頒布之日起生效。 二 O 一一年三月 三江建設有限公司 差旅費報銷相關規(guī)定 一、公司出差人員在出差途中實際發(fā)生的住宿費、伙食費，在限額標準內(nèi)憑合法發(fā)票按實報銷（報銷標準見附件），超過標準部分一律自理，特殊情況必須經(jīng)領導同意、部門領導證明，財務審核后方可報銷。 二、出差期間市區(qū) 原則上不允許乘出租車，特殊情況由部門負責人批準。 三、出差到下屬項目部所在地，食宿一律在下屬項目部，不得另報食宿費補助（途中伙食費用補助按實報銷）。 四、單獨一人出差或異性兩人同時出差，住宿費報銷標準可上浮 20%。 五、所有白條，收據(jù)等非正式單據(jù)一律不予報銷，原則上日期不符的交通費、住宿發(fā)票也不予報銷。 六、出差途中從晚 8 時至次日凌晨 7 時之間，在火車上過夜小時或連續(xù)乘車時間超過 12 小時的，可乘硬臥。 七、本規(guī)定自二 0 一 0 年一月一日起執(zhí)行，其解釋權(quán)歸財務部。 附件：《差旅費報銷標準》 項目等級 職務 飛 機 火 車 市內(nèi) 交通 住宿費（元 /天） 伙食費（元 /天） 三級地區(qū)（縣級市、縣、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)） 二級地區(qū)（省會城市、省轄市） 一級地區(qū)（直轄市、經(jīng)濟特區(qū)） 三級地區(qū)（縣級市、縣、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)） 二級地區(qū)（省會城市、省轄市） 一級地區(qū)（直轄市、經(jīng)濟特區(qū)） 董事長 特殊情況 軟 臥 按實 報銷 180 200 按實 報銷 按實 報銷 按實 報銷 按實 報銷 副董長 總經(jīng)理 特殊情況需報批 硬 臥 按實 報銷 160 180 200 按實 報銷 按實 報銷 按實 報銷 項目經(jīng)理、副總經(jīng) 理、執(zhí)行監(jiān)事 特殊情況需報批 硬 臥 按實 報銷 140 160 180 40 50 60 其他中層管理人員 特殊情況需報批 硬 座 按實 報銷 120 140 160 40 50 60 一般員工 特殊情況需報批 硬 座 按實 報銷 100 120 140 40 50 60 三江建設有限公司 費用報銷的有關規(guī)定 為了規(guī)范公司各部門及各項目部的生產(chǎn)經(jīng)營活動，執(zhí)行國家及集團有關財務報銷的規(guī)定，本著勤儉節(jié)約、降低成本，又有利于業(yè)務工作正常開展的精神，現(xiàn)對有關 費用報銷作如下規(guī)定。 一、審批流程 （一）各項費用報銷： 企業(yè)各項費用報銷，由經(jīng)辦人填寫費用支出報銷審批單，注明費用支出事由、金額，報銷所持有原始單據(jù)，必須為符合財經(jīng)法規(guī)的合法憑證，所有發(fā)票必須如實注明發(fā)生的日期，而不是報銷發(fā)票的日期，并在一星期內(nèi)到財務部辦理報銷手續(xù)。 為了便于成本核算，發(fā)票隔月一律不報銷。無特殊情況，隔月發(fā)票財務部有權(quán)不予辦理。 經(jīng)辦部門主管對事項的真實性、合理性進行審核、證明并簽字； 經(jīng)辦人將費用報銷審批單報財務部部長或財務主管（指工程項目部總賬會計）審核并簽字； 經(jīng)辦 人將費用報銷審批單