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正文內(nèi)容

小型房地產(chǎn)公司組織架構(gòu)、職責范圍與管理制度v8033741479(編輯修改稿)

2025-05-14 05:52 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 3 支票購領(lǐng) 財務(wù)部對新購買的支票必須按順序進行登記,并存放在保險箱內(nèi)。 支票領(lǐng)用人在領(lǐng)用支票時,應(yīng)在支票存根聯(lián)上簽名。4 支票簽發(fā) 出納必須根據(jù)經(jīng)審核簽章后的“支票領(lǐng)用申請單”及有效付款憑證簽發(fā)支票。 轉(zhuǎn)賬支票必須按支票簽發(fā)規(guī)定要求填寫:日期、收款單位、金額、用途、不得轉(zhuǎn)讓等。 嚴禁簽發(fā)空白支票,因特殊情況需攜帶空白支票的,應(yīng)由公司經(jīng)理審核批準后,財務(wù)部門才可以簽發(fā)。 簽發(fā)空白支票時必須填寫:日期、用途、限額(¥),出納人員還須做好登記。5 支票管理 支票由出納保管,出納簽發(fā)支票后,必須在“支票使用登記簿”上作好記錄,包括:簽發(fā)日期、支票編號、付款內(nèi)容、支票金額等,并讓持票人簽名。 支票印簽章(公司財務(wù)章和法人代表章)應(yīng)分別保管。出納簽發(fā)支票時,由財務(wù)章保管人加蓋公司財務(wù)章,法人章保管人(可由出納保管)加蓋法人代表章,不得由一人同時使用兩枚印簽章。 財務(wù)部門要做好轉(zhuǎn)賬支票的報賬和核銷工作。應(yīng)于每月底對簽發(fā)、使用的支票進行全面核查,督促有關(guān)記賬憑證的附件。 收取外單位的轉(zhuǎn)賬支票如需進行“背書”的,應(yīng)將該支票復(fù)?。ㄕ疵妫?,應(yīng)將該支票復(fù)?。ㄕ疵妫?,并依此復(fù)印件作為有關(guān)記賬憑證的附件。 因支票領(lǐng)用人、簽發(fā)違反規(guī)定造成企業(yè)經(jīng)濟損失與糾紛的,由相關(guān)人員承擔責任。第五節(jié) 發(fā)票、收據(jù)管理規(guī)定1 目的為了保證公司發(fā)票、收據(jù)的安全,避免工作失誤給企業(yè)不必要的損失,按國家稅務(wù)總局有關(guān)法規(guī),制訂本制度。2 適用范圍本規(guī)定適用于本公司3 發(fā)票收據(jù)使用規(guī)定、保管發(fā)票和收據(jù),并定期進行清點、核對、結(jié)報。 發(fā)票、收據(jù)購買后一定要作好登記工作,并管理好發(fā)票購買登記簿。 嚴格遵照國家有關(guān)發(fā)票管理規(guī)定,正確開具、使用發(fā)票和收據(jù)。 發(fā)票、收據(jù)使用部門必須到財務(wù)部門辦理領(lǐng)用登記手續(xù),以舊換新。 領(lǐng)用后的發(fā)票、收據(jù)必須有專人負責,妥善保管。不得擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣、代開、銷毀、涂改及丟失,并定期到財務(wù)部門辦理結(jié)報手續(xù)。財務(wù)部門每月要編制發(fā)票的“領(lǐng)、用、存”月報表。 財務(wù)部門必須設(shè)專人定期檢查發(fā)票、收據(jù)使用情況,并核對資金回收情況。 財務(wù)部門對已開具發(fā)票、收據(jù)在入賬前應(yīng)核實是否合法、合理、合規(guī);收款時在相應(yīng)的發(fā)票、收據(jù)上加蓋“收訖”章,并及時入賬。 已作廢的票據(jù),不得缺少聯(lián)次,各聯(lián)次都要加蓋“作廢”印章后,與原發(fā)標存根聯(lián)一并妥善保存、備查。 凡違反發(fā)票、,造成公司損失的,必須追究當事人責任。性質(zhì)嚴重構(gòu)成犯罪的,移交司法部門并追究其刑事責任。 任何個人未經(jīng)批準,不得跨規(guī)定的地域攜帶、郵寄、運輸空白的專用發(fā)票。 發(fā)票存根的保管期限五年,在保管期限內(nèi),任何企業(yè)和個人不得私自銷毀。第六節(jié) 應(yīng)收款項管理規(guī)定1 目的為了加強公司應(yīng)收款項的管理,避免公司資產(chǎn)的損失和壞賬的發(fā)生,制定本規(guī)定。2 適用范圍 本規(guī)定適用于本公司。3 應(yīng)收款項核算 應(yīng)收款項是企業(yè)在日常生產(chǎn)過程中形成的各項債權(quán),包括:應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款等。 按照國家財政規(guī)定,應(yīng)收款項的核算工作,必須嚴格根據(jù)“權(quán)債發(fā)生制”原則作好相關(guān)賬務(wù)處理。 公司不可憑空記載或者隨意擴大應(yīng)收款項的金額,編造虛假的業(yè)務(wù)收入和業(yè)務(wù)往來。 公司應(yīng)當按照不同客戶及部門的應(yīng)收賬款和借款情況,按欠款單位 或個人分別設(shè)置明細賬,詳細反映本企業(yè)與其他單位或個人及企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收款項的情況,掌握應(yīng)收款項的發(fā)生、增減變動、賬齡長短及余額等財務(wù)信息。 公司對到期的應(yīng)收款項,根據(jù)合同條款的規(guī)定應(yīng)及時聯(lián)系和催討入賬;對已逾期,并經(jīng)積極催付仍未歸還的大額應(yīng)收款項,必要時可通過訴訟方式解決,防止企業(yè)資產(chǎn)流失。 對確實不能回收的各種應(yīng)收款項,經(jīng)報批后當作“壞賬損失”處理,屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的壞賬損失,計入當期損益。 公司在年末,按應(yīng)收款項余額計提“壞賬準備”,計提比率為5‰,并設(shè)置“壞賬準備”科目進行核算。 應(yīng)收款項中的“預(yù)付賬款”一般不計提“壞賬準備”,但證明確鑿已形成壞賬的,須將原已計入“預(yù)付賬款”的金額轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”,并按規(guī)定計提“壞賬準備”。 已作“壞賬損失”處理的應(yīng)收款項,應(yīng)當實行賬銷案存,繼續(xù)保留追索權(quán)。 已核銷的壞賬,如又收回,應(yīng)沖減原“壞賬損失”。4 管理職責 財務(wù)部門職責1) 定期編制應(yīng)收款項明細表。2) 季度與各部門核對應(yīng)收款項情況,如:余額、賬齡,及時分析應(yīng)收款項存在的問題。3) 年未對公司應(yīng)收款項進行全面清理。清理核對后,對年內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收款項,督促相關(guān)部門及時處理、催收入賬;對一個以上的應(yīng)收款項,應(yīng)編制匯總清冊并提出處理意見,上報公司領(lǐng)導(dǎo)簽證后,報財務(wù)管理部備案。 各部門職責1) 本著“誰主辦,誰負責”的原則,各部門有責任對本部門發(fā)生的經(jīng)濟往來中的應(yīng)收款項進行催討、對賬、結(jié)賬。2) 在財務(wù)部門配合下做好應(yīng)收款項的函證工作,各部門在取得對方回執(zhí)后交財務(wù)部門保管,以便日后追溯。3) 年末,由財務(wù)部門根據(jù)賬上余額開出清單,與各部門進行核對、認可、清欠。對確有特殊原因的,由分管領(lǐng)導(dǎo)審核,董事會批準后,次年重新辦理續(xù)供手續(xù)。5 應(yīng)收款項催收、考核、獎懲加大催討力度,落實催討責任。應(yīng)收款項的回收應(yīng)與內(nèi)部相關(guān)部門的績效考核相結(jié)合。對于因工作疏忽造成應(yīng)收款項逾期未收回的主管部門和經(jīng)辦人給予適當?shù)木?,對由此造成“壞賬損失”的部門和個人,應(yīng)承擔相應(yīng)的經(jīng)濟責任。6 應(yīng)收款項“壞賬”審批權(quán)限 公司單筆壞賬,損失在十萬元以上的,由財務(wù)部初審后報總經(jīng)理審核,董事會批準后,送財政稅務(wù)所復(fù)審,報所在區(qū)財政稅務(wù)分局批準。 公司單筆壞賬,損失在十萬無以下(含本數(shù))的,由財務(wù)部初審后報總經(jīng)理審核,報董事長批準后,報所在區(qū)財政稅務(wù)分局備案。,在上報董事長或董事會的同時,需另上報公司對口財政稅務(wù)備案。7 應(yīng)收款項“壞賬”內(nèi)部處理程序 公司內(nèi)部有關(guān)責任部門經(jīng)過取證,提出報告,闡明造成壞賬的原因和事實。 公司內(nèi)部審計部門經(jīng)過審計確認該壞賬的性質(zhì)和責任,提出相關(guān)建議。 壞賬涉及訴
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