【文章內(nèi)容簡介】 。對于弄慮作假、嚴(yán)重違法的原始單據(jù)，在不受理的同時，應(yīng)當(dāng)扣留并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報，請求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。對于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始單據(jù)，要求經(jīng)辦人員更正、補充。 （3）出納對發(fā)生的業(yè)務(wù)要及時制作記帳憑證，不得壓票。堅持印章分開保管的原則，堵塞漏洞發(fā)生?，F(xiàn)金要做到日清月結(jié)，帳款相符。不得擅自將現(xiàn)金出借他人或挪作他用。更不能超出核定庫存限額數(shù)。不得白條抵庫。發(fā)生差錯屬個人責(zé)任的由個人負責(zé)賠償。銀行存款經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)研究后存入有關(guān)銀行，不得多頭開戶，不準(zhǔn)公款私存。 （4）每月終了，要及時與銀行對帳并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時清理未達帳項并將銀行對帳單和每月的余額調(diào)節(jié)表裝訂成冊。 （5）要時刻做好資金的安全防范工作。每日下班將印蓋、票據(jù)、現(xiàn)金、單據(jù)鎖入保險柜，并將密碼打亂。每日向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)報告資金的使用結(jié)存情況。 （6）負責(zé)支票購置和領(lǐng)用，保管未使用的支票，嚴(yán)防丟失?；藭媿徫宦氊?zé)稽核會計是財務(wù)核算中的內(nèi)部質(zhì)檢部。稽核會計必須做到原則性強、素質(zhì)高、法規(guī)熟、業(yè)務(wù)精。審核記帳憑證時首先審核原始憑證是否真實、準(zhǔn)確、合法、完整，手續(xù)是否齊全，其次審查會計科目運用是否準(zhǔn)確，會計憑證要素是否合規(guī)，會計基礎(chǔ)工作是否達到要求。對會計憑證的審核要及時、準(zhǔn)確，不得壓票，準(zhǔn)確編號。對存在的問題要及時向財務(wù)負責(zé)人反映。稅務(wù)會計崗位職責(zé) （1）掌握稅收征管政策，處理好與稅務(wù)等單位的業(yè)務(wù)關(guān)系，及時報送各種報表及相關(guān)資料； （2）認真做好納稅申報工作，在稅法規(guī)定的納稅申報日期內(nèi)，申報各種款項，因人為原因造成延緩納稅申報造成的稅收罰款和滯納金由其本人負責(zé)賠償； （3）根據(jù)公司使用發(fā)票情況及時到稅務(wù)部門購買發(fā)票，購票時要認真清點，做到準(zhǔn)確無誤 ，保證發(fā)票安全，對已經(jīng)使用過的發(fā)票存根，要按照發(fā)票管理規(guī)定裝訂成冊；稅務(wù)會計對發(fā)票使用要加強管理，實行交舊換新、舊票核銷、領(lǐng)新登帳制度，對發(fā)票要妥善保管，符合發(fā)票使用和管理規(guī)定，達到稅務(wù)部門的要求。 （4）對于外來的增值稅發(fā)票、運輸發(fā)票應(yīng)認真審核，對于不符合發(fā)票管理規(guī)定的發(fā)票堅決退回。達到稅務(wù)部門的要求。成本費用會計崗位職責(zé) （1）全面負責(zé)原材料、物料用品、庫存商品明細帳的登記及日常收、發(fā)、存核算工作；監(jiān)督、幫助倉庫保管員做好材料、物品的收、發(fā)、存工作。 （2）確保企業(yè)財產(chǎn)足數(shù)入庫，定期檢查核對帳目、卡片、實物是否相符，11 / 215報送材料、物品收、發(fā)、存一覽表。 （3）負責(zé)企業(yè)外購商品及制售菜品的定價工作，按物價管理要求對銷售商品明碼標(biāo)價。 （4）登記固定資產(chǎn)明細帳，保管好固定資產(chǎn)卡片。 （5）月末結(jié)轉(zhuǎn)各成本帳戶的耗用額，結(jié)出材料、物品帳目的余額，并與總帳進行核對相符。 （6）隨時完成會計主管臨時交辦的其它工作。 檔案管理人員崗位職責(zé)檔案管理人員應(yīng)于每月月初，對上月的憑證裝訂成冊，對報表進行整理歸檔；年度終了，應(yīng)按照檔案管理要求對全年的會計憑證、會計帳簿、會計報表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對帳單等應(yīng)當(dāng)保存的資料進行整理、編號、造冊、登記；檔案管理人員應(yīng)對公司的會計檔案妥善保管，不經(jīng)允許不得外借。第八條 下屬各店（分公司、辦事處）分理部會計人員工作職責(zé)分理部負責(zé)人職責(zé) （1）對分理部的工作負有全面領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》及《企業(yè)會計制度》 ，保證分理部各崗位工作有序進行。 （2）負責(zé)編制所在企業(yè)年度經(jīng)營預(yù)算計劃，并在實際工作中監(jiān)督、檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，及時提出挖潛和增收節(jié)支的建議。 （3）及時向公司財務(wù)部匯報所在企業(yè)的經(jīng)營狀況及分理部的工作情況，做好上傳下達工作。 （4）協(xié)調(diào)所在企業(yè)同分理部的關(guān)系，支持企業(yè)工作，及時向企業(yè)提供各種會計信息及經(jīng)營信息，提醒企業(yè)及時收回應(yīng)收款項、結(jié)算應(yīng)付款項。 （5）負責(zé)驗核成本費用開支是否超預(yù)算、是否合理，固定資產(chǎn)購置、更新改造等費用開支是否經(jīng)批準(zhǔn)，并保證所在企業(yè)的資金需求。 （6）督導(dǎo)分理部人員嚴(yán)格遵守所在企業(yè)的各項規(guī)章制度，保證本部的工作秩序及安全，及時處理分理部突發(fā)的各種問題。出納員崗位職責(zé)： （1）負責(zé)保管企業(yè)的現(xiàn)金和支票，逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，每月終編制銀行調(diào)節(jié)表，及時清理未達帳項并銀行對帳單、余額調(diào)節(jié)表裝訂成冊，以示備查。 （2）辦理所在企業(yè)日常收支工作，認真按照會計制度審查原始憑證，凡不符合財務(wù)規(guī)定的、手續(xù)不全的、不真實不完整的不予報銷。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的在不受理的同時，應(yīng)當(dāng)扣留及向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)匯報。 （3）每日的營業(yè)款收入要及時送存銀行，分理部庫存現(xiàn)金超限額的部分也應(yīng)及時送存銀行，決不允許白條頂替現(xiàn)金的現(xiàn)象存在。 （4）負責(zé)發(fā)放所在企業(yè)的工資、獎金、福利等工作。 （5）做好資金的安全管理工作，嚴(yán)防丟失。往來結(jié)算崗位職責(zé) （1）負責(zé)記錄所在企業(yè)的往來帳戶，對應(yīng)收、應(yīng)付的各種原始票據(jù)認真準(zhǔn)確的復(fù)核，及時將明細賬與總帳進行核對，保證帳帳相符。 （2）配合所在企業(yè)通過對帳、函證手段與業(yè)務(wù)單位核對帳務(wù)，確保債權(quán)債務(wù)賬戶金額的準(zhǔn)確性。 （3）往來帳簿的設(shè)置要符合會計基礎(chǔ)工作的要求，摘要要準(zhǔn)確、簡明扼要，不錯記、漏記及不串戶，為結(jié)算工作打好基礎(chǔ)。 （4）協(xié)助出納員存取款項，發(fā)放獎金及各種津貼。（5）完成其他臨時交辦的工作。第三章 內(nèi)部審計人員的崗位職責(zé)第九條 公司設(shè)內(nèi)部審計部門，以保障公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，維護單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。 第十條 內(nèi)部審計人員的主要工作職責(zé)是： 認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。 監(jiān)督企業(yè)財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。詳細核對企業(yè)的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。 詳細核對企業(yè)的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。13 / 215 審閱企業(yè)的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。 糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟行為。 針對企業(yè)財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因，提出改進建議和措施。完成部長交付的其他工作。第四章 財務(wù)工作管理 第十一條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。 第十二條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。 第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。 第十四條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。 第十五條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。 第十六條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，做出處理。 第十七條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。 第十八條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。第十九條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。第五章 處罰方法 第二十條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪l—3 倍： 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； 用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款和庫存現(xiàn)金的； 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的； 利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的； 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的； 保留賬外款項或?qū)⑵髽I(yè)款項以財務(wù)人員個人儲備方式存人銀行的； 違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。 第二十一條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘： 違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的； 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的； 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的； 利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取企業(yè)財物的； 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用企業(yè)款項的； 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使企業(yè)利益遭受損失的； 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。第六章 附則 第二十二條 本制度由公司董事會負責(zé)解釋。 第二十三條 本制度自發(fā)布之日起施行。15 / 215北京全聚德烤鴨股份有限公司股份公司本部與下屬分店(分公司)、子公司的職責(zé)分工制度第一章 總則 第一條 為了保證股份公司本部與下屬各分店（分公司）及控股子公司之間的協(xié)調(diào)運行，確保各分店（各分公司）及控股子公司資產(chǎn)的安全、完整，實現(xiàn)股份公司整體效益的最大化，以最大限度的保護投資者的利益，經(jīng)公司討論，特制定如下股份公司本部與下屬分店（分公司）及控股子公司之間的職責(zé)分工制度，以加強對公司經(jīng)營績效監(jiān)控的管理，并提升公司的綜合競爭力。 第二條 本制度從保護投資者利益的角度出發(fā)，詳細規(guī)定了股份公司本部及下屬分店（分公司）的權(quán)利與義務(wù)，以做到職責(zé)分明，實現(xiàn)股份公司整體資金流、物流、信息流的統(tǒng)一管理，并保證股份公司對下屬分店（分公司）及子公司的控制監(jiān)督，實現(xiàn)股份公司整體的高效運作。第三條 股份公司及所屬控股子公司是依法獨立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人主體，下屬各分店（分公司）不具有法人資格，在生產(chǎn)及經(jīng)營管理上，相當(dāng)于股份公司內(nèi)部的一個生產(chǎn)車間或內(nèi)部的一個營銷部門，并須直接歸屬于股份公司的管理和控制。第二章 股份公司本部的權(quán)利與義務(wù)第四條 股份公司作為對外的唯一法人主體和公眾公司，擁有較為廣泛的權(quán)利與義務(wù)，其權(quán)力主要涉及戰(zhàn)略管理、財務(wù)管理與監(jiān)督、對外信息披露、投融資管理、統(tǒng)一營銷管理等。第五條 戰(zhàn)略管理權(quán)。主要包括：發(fā)展戰(zhàn)略的規(guī)劃與制訂、組織機構(gòu)的設(shè)置與調(diào)整、公司基本管理制度的制訂、修改和解釋。第六條 日常經(jīng)營管理權(quán)。主要包括：重大投資與融資行為的論證與決策權(quán)、公司對外擔(dān)保事項的決策權(quán)、利潤分配方案的制訂與實施權(quán)、大宗貨物的集中采購和配送權(quán)（單項年采購金額 10 萬元或以上的為大宗貨物） 、房屋維修及在建工程的決策權(quán)、對外合同的簽定（除授權(quán)分店及分公司之外）權(quán)、統(tǒng)一的營銷管理及連鎖管理（包括著裝統(tǒng)一權(quán)、服務(wù)和菜品質(zhì)量統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)管理權(quán)、新菜研制下達權(quán)及考核權(quán)、對管理人員、服務(wù)人員和廚師的職稱評定權(quán)、對外統(tǒng)一標(biāo)識權(quán)和培訓(xùn)權(quán)、所涉商標(biāo)等無形資產(chǎn)的管理權(quán)）權(quán)、資產(chǎn)處置和受益權(quán)、資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)配權(quán)等。第七條 財務(wù)核算與財務(wù)監(jiān)督權(quán)。股份公司財務(wù)部對下屬各分店（分公司）實行一級財務(wù)核算制度。即股份公司財務(wù)部對下屬各分店（分公司）通過派出財務(wù)人員，組建財務(wù)核算分部，并對下屬各分店（分公司）進行單據(jù)審核、費用報銷、工資發(fā)放、預(yù)算分解、成本及利潤核算、所涉及的地稅管理、報表編制和報送等工作，對股份公司財務(wù)部負責(zé)并在業(yè)務(wù)上接受股份公司財務(wù)部的直接統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。股份公司本部在財務(wù)領(lǐng)域的主要權(quán)利與義務(wù)包括會計政策的制訂與變更、財務(wù)核算制度的制訂、修改與解釋、對下屬各分店（分公司） 、控股子公司會計政策及財務(wù)制度執(zhí)行情況的審計監(jiān)督，日常投融資及擔(dān)保工作的辦理和財務(wù)處理；日常資金調(diào)度、預(yù)決算的匯總編制與考核、定期和不定期財務(wù)分析；稅務(wù)籌劃；財務(wù)軟件的選用、維護和管理；財會人員的選聘（解聘） 、培訓(xùn)和考核及內(nèi)部調(diào)動等。第八條 信息披露權(quán)。除了下屬各分店（分公司）因內(nèi)部管理及職權(quán)范圍可知悉的財務(wù)及業(yè)務(wù)信息外，下屬各分店（分公司）的任何人不得對外批露其財務(wù)及業(yè)務(wù)信息。在法律上，股份公司本部是對外進行信息披露的唯一主體。董秘是股份公司本部對外進行信息披露的權(quán)力人和法定責(zé)任人。第三章 下屬各分店（分公司） 、子公司的職責(zé)和權(quán)力第九條 股份公司下屬各分店（分公司） 、子公司應(yīng)在股份公司本部制訂的管理制度框架范圍內(nèi)，按照股份公司規(guī)定的核決權(quán)限，具體負責(zé)制定和修改各分店（分公司）可操作性的詳細的日常經(jīng)營管理制度。其日常經(jīng)營管理制度須報公司本部辦公室存檔。第十條 下屬各分店（各分公司） 、子公司的職責(zé)，具體包括：負責(zé)日常消17 / 215耗物資（除統(tǒng)一配送之外）的采購與管理、歸屬于各分店（分公司）及子公司使用的實物資產(chǎn)（包括房產(chǎn)、字畫等）的日常維護與管理、對股份公司本部下達的預(yù)算指標(biāo)進行分解、執(zhí)行并保證完成、內(nèi)部工資獎金的考核與發(fā)放、經(jīng)營過程中各項消耗的核定、成本的有效控制及債權(quán)的跟蹤與催收、所涉稅務(wù)的申報和繳納、報表的編制和報送、各分店（各分公司） 、子公司的財務(wù)分析、所涉及財務(wù)及業(yè)務(wù)信息的保密、完成各項制度中規(guī)定應(yīng)上交的部分、預(yù)算外項目支出前申請、資產(chǎn)的處置前事先申批、按財務(wù)內(nèi)控制度中的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行、服務(wù)質(zhì)量和菜品質(zhì)量法生糾分時的處置、配合股份公司人力資