濟南中泰置業(yè)有限公司財務(wù)管理制度(編輯修改稿)
2025-05-13 06:45 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 在銀行開設(shè)的賬戶必須由負責(zé)該賬戶核算的會計人員專人管理。要及時、正確地記載與銀行的往來業(yè)務(wù)，遵守銀行賬戶管理規(guī)定，嚴格執(zhí)行有關(guān)銀行票據(jù)保管和使用制度，自覺接受銀行對賬戶使用情況的檢查。 四、 銀行賬戶只限本公司使用，不準出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用。嚴禁利用銀行賬戶搞非法活動和利用銀行賬戶套取銀行信用。五、 銀行賬戶需變更、合并或撤銷時，按開設(shè)賬戶的審批權(quán)限報批。撤銷合并賬戶必須由分管人員與開戶銀行核對存、貸業(yè)務(wù)，余額全部無誤，方可辦理。 第三章 短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨資產(chǎn)管理制度一、 應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收工程款、應(yīng)收銷貨款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、預(yù)付購貨款等。應(yīng)收及預(yù)付款項按照實際發(fā)生額記賬，并按照往來戶名設(shè)置明細賬，進行明細核算。二、 存貨包括主要材料、設(shè)備、低值易耗品、在建開發(fā)產(chǎn)品、開發(fā)產(chǎn)品、分期收款開發(fā)產(chǎn)品等。臨時出租房、周轉(zhuǎn)房視同存貨。存貨的核算，一般采用永續(xù)盤存制。（一） 材料和設(shè)備應(yīng)按實際成本計價，購入的材料設(shè)備要根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票、運輸機構(gòu)的提貨單，銀行的結(jié)算憑證和運費賬單等，辦理驗收入庫和貨款結(jié)算兩方面的手續(xù)。材料、設(shè)備的日常收發(fā)，都應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)備及材料入庫單、設(shè)備及材料調(diào)撥單辦理手續(xù)。材料、設(shè)備的保管部門和會計部門應(yīng)同時設(shè)置明細分類賬，根據(jù)入庫單和調(diào)撥單逐筆登記，并計算結(jié)存金額。各種材料、設(shè)備分批次購進、分批領(lǐng)用時，應(yīng)確定每一批次的單價計算實際成本。撥給工程承包單位抵作預(yù)付工程款和備料款的材料、設(shè)備，除在設(shè)備及材料調(diào)撥單上注明實際成本價格外，還應(yīng)注明預(yù)算價格，作為與工程單位結(jié)算工程款的依據(jù)。（二） 低值易耗品是指在勞動生產(chǎn)資料中，除了列作固定資產(chǎn)核算的以外，使用期間較短、價值較小的工具、器具，以及開發(fā)經(jīng)營管理中使用的物品，包括工具、管理用具、玻璃器皿、勞保用品等。按照現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定，并結(jié)合公司實際情況，應(yīng)設(shè)置低值易耗品備查簿，規(guī)范列入低值易耗品核算的物品，購入低值易耗品按工具、器具、管理用具分類，凡單位價值在50元以上，使用期限不滿一年的勞動資料和開發(fā)經(jīng)營用主要設(shè)備，以及單位價值在2000元以上，使用期限不超過兩年的非開發(fā)經(jīng)營用設(shè)備，都劃歸為低值易耗品。凡購入新的低值易耗品，財務(wù)部門除按照規(guī)定審批權(quán)限支付款外，還應(yīng)按照低值易耗品的保管（使用）部門、類別、品名，設(shè)置有數(shù)量、有金額的明細賬進行明細核算。低值易耗品在被領(lǐng)用時，要根據(jù)具體情況進行攤銷。對那些價值不大或易破損的低值易耗品，采用一次攤銷法，即在領(lǐng)用時，將其全部價值記入有關(guān)成本費用科目。在用低值易耗品，應(yīng)加強實物管理，并在備查簿上進行登記。（三） 存貨進行定期或者不定期盤點，盤存數(shù)如果與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)查明原因及時進行會計處理。第四章 固定資產(chǎn)管理制度一、 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房
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