淺析采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)(編輯修改稿)
2025-05-13 05:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 C．采購的數(shù)量批量不合理。采購的數(shù)量批量會影響企業(yè)物資采購的價(jià)格，影響物資采購的成本、資金占用成本、缺貨成本。合理的采購數(shù)量和批量會使企業(yè)獲得價(jià)格優(yōu)惠，同時(shí)還可以降低采購時(shí)所要發(fā)生的的運(yùn)輸費(fèi)。不合理的采購數(shù)量和批量不僅會使企業(yè)的流動資金減少，資源浪費(fèi)，還會增加成本，不利于企業(yè)的發(fā)展。D．采購原料的質(zhì)量特性不符合要求。不同的產(chǎn)品所要求的材料的質(zhì)量不同，如果沒根據(jù)產(chǎn)品的具體要求而購進(jìn)的物資不僅會浪費(fèi)企業(yè)資金資源，還會影響生產(chǎn)進(jìn)度和產(chǎn)品的質(zhì)量。二、企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的意義由于在采購業(yè)務(wù)中存在不少的問題，所以加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、完善采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)對與企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展以及企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高有著重要的意義。1．有利于完善內(nèi)部牽制制度，加強(qiáng)對采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督與管理，使職員之間職責(zé)分工更加明確。采購業(yè)務(wù)中由于職務(wù)分工不明確，不相容職務(wù)往往沒有做到相分離，使得在材料采購中往往會出現(xiàn)徇私舞弊，利用職務(wù)便利謀取私利，收取回扣。通過采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)可以有效的減輕這一現(xiàn)象，有力的加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制。2．有利于規(guī)范公司采購管理，減少違法違紀(jì)行為。采購業(yè)務(wù)是企業(yè)日常生產(chǎn)的基本業(yè)務(wù)，其業(yè)務(wù)繁瑣，內(nèi)容復(fù)雜，比較容易出現(xiàn)違法違紀(jì)的行為，比如齊齊哈爾第二制藥有限公司的假“亮菌甲素注射液”事件，該廠采購執(zhí)行人員和相關(guān)主管人員違反物料采購規(guī)范和藥品生產(chǎn)質(zhì)量管理法規(guī)及相關(guān)規(guī)章制度，嚴(yán)重違規(guī)操作，導(dǎo)致發(fā)生重大傷亡事故，損害商家和消費(fèi)者利益。還有就是普爾斯馬特危機(jī)事件，這些都嚴(yán)重暴露出企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度存在的問題。通過采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)，使采購業(yè)務(wù)形成系統(tǒng)化、一體化的監(jiān)督體系，通過制定采購計(jì)劃和采購預(yù)算、嚴(yán)格采購審批和合同審計(jì)，對采購活動進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范，有利于規(guī)范公司采購管理，有效的減少違法違紀(jì)行為。3．提高采購質(zhì)量，降低采購成本。在采購過程中采購質(zhì)量直接關(guān)系到產(chǎn)品的質(zhì)量，采購成本直接關(guān)系到產(chǎn)品生產(chǎn)成本，所以通過采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)可以規(guī)范采購員的行為，避免其在采購為了從中獲利而選擇一些質(zhì)量低劣的材料，同時(shí)也加強(qiáng)了對材料驗(yàn)收和審核環(huán)節(jié)的規(guī)范，保證了采購質(zhì)量。另外，構(gòu)建采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，就是從設(shè)計(jì)采購流程、加強(qiáng)供應(yīng)商管理、確定科學(xué)合理的采購價(jià)格、采購數(shù)量與批量等多方面進(jìn)行規(guī)范有效的管理，降低物資采購成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。4．有利于進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部控制制度。采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度屬于內(nèi)部控制制度的一部分，所以合理有效的采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度也有利于內(nèi)部控制制度的完善，其次，在采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度中發(fā)現(xiàn)的問題和得到的經(jīng)驗(yàn)對其他內(nèi)部控制具有很好的借鑒作用，有利于內(nèi)部控制制度體系的進(jìn)一步優(yōu)化。三、采購過程中內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)。1．職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)在采購過程中請購與審批、詢價(jià)與供應(yīng)商的確定、采購合同的訂立與審核采購、驗(yàn)收與相關(guān)會計(jì)記錄、付款的申請、審批與執(zhí)行等職務(wù)必須相分離。我們在制度設(shè)計(jì)的時(shí)候最好將采購、倉儲、質(zhì)檢等職能授權(quán)給不同的部門來完成，并將價(jià)格審議交給另外一個(gè)部門來完成效果更好。要建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人
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