【文章內(nèi)容簡介】 質來看，低值易耗品是可以多次使用而不改變原有實物形態(tài)的勞動資料，具有固定資產(chǎn)的特性。 低值易耗品具有價值低、使用年限短、品種數(shù)量多、更新快、增添頻繁等特點； 納入低值易耗品管理的部分固定資產(chǎn)，包括可移動的小型設備、設備配件的整體部分及科室使用的構成固定資產(chǎn)物品：電腦、攝像機、手機、傳真機、照相機等； 原材料包裝可多次周轉使用部分：周轉箱、塑料桶、鐵桶等； 構不成固定資產(chǎn)的工具、量具、儀器、儀表等。第十五條 低值易耗品的管理人員設置 公司設置后勤低值易耗品管理員、車間低值易耗品管理員和量具管理員，后勤包括公司辦公室、銷售公司、市場開發(fā)部、物流部、企業(yè)文化辦、人力資源部、內(nèi)控辦公室、技術部、財務部，董事長由企業(yè)文化辦代管、內(nèi)控辦主任由財務部代管、總經(jīng)理由人力資源部代管；其余部門均屬于車間低值易耗品管理員管理，負責公司低值易耗品的登記、管理、核對工作；各部門分別設置部門低值易耗品管理員，負責本部門低值易耗品的管理工作。部門低值易耗品管理員必須服從公司低值易耗品管理員管理和監(jiān)督。后勤低值易耗品管理員由公司辦公室內(nèi)勤擔任，車間低值易耗品管理員由輔料庫保管擔任，量具由質量部計量員擔任； 公司財務部設置低值易耗品監(jiān)察員，負責監(jiān)督、檢查公司低值易耗品的管理工作。第十六條 低值易耗品管理辦法購買低值易耗品的購買必須由使用部門提出書面申請，并由使用部門負責人簽字同意后，交采購部購買，但單件價值超過500元的必須經(jīng)總經(jīng)理簽批。報銷（1）低值易耗品購進后，必須到材料庫辦理入庫手續(xù)，開具《低值易耗品入庫單》； （2）入庫后，經(jīng)辦人員持發(fā)票、入庫單按《財務報銷結算管理》執(zhí)行。領用 （1）低值易耗品的領用必須由使用部門人員持領料單到公司管理員處簽字、登記后，到材料保管處辦理出庫手續(xù)，在領用單上簽字確認，將領用單交部門低值易耗品管理員登記《物品使用明細賬》，使用人在《物品使用明細賬》上簽字確認后方可領用； （2） 以舊換新的低值易耗品，必須持有審批后的報廢單和領料單。 盤點 （1）低值易耗品每年清點兩次； （2）清點工作由財務部組織公司及部門低值易耗品管理員進行； （3）清點過程中，必須嚴格區(qū)分在用、停用、需報廢；清點情況由公司低值易耗品管理員及時、據(jù)實整理上報財務部低值易耗品監(jiān)察員； （4）對于損毀、短缺物品必須查明原因，屬于非正常損失的由使用人按價賠償，并視情節(jié)予以處罰，部門低值易耗品管理員承擔連帶責任；報廢和停用部分（已無需使用）由使用部門及時提出書面申請，經(jīng)部門負責人簽署處置意見后，上報分管領導簽批。 報廢財務部根據(jù)公司領導簽批的部門報廢申請，協(xié)助部門進行報廢，并進行帳處理。 清理 經(jīng)批準報廢的以及停用的低值易耗品，由低值易耗品監(jiān)察員監(jiān)督送綜合庫報廢區(qū)集中管理，每季度進行清理，對有使用價值的物品歸類入庫，對無使用價值的物品變賣或銷毀。 轉移 因低值易耗品使用部門轉移，必須由雙方部門負責人同意，并由公司、部門低值易耗品管理員辦理轉移手續(xù)后，方可轉移物品。 第十七條 考核 對于違反本規(guī)定的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)查實，視情節(jié)每次處以100元以上負激勵，給公司造成經(jīng)濟損失的，由責任人全額賠償。第四章 固定資產(chǎn)管理 第十八條 固定資產(chǎn)的范圍認定 公司購入及自制的固定資產(chǎn)。 第十九條 固定資產(chǎn)管理辦法 購買 固定資產(chǎn)的購買必須由使用部門提出書面申請，并由使用部門負責人按照《財務報銷結算管理》報領導簽批后，交采購部購買。 報銷 （1）設備類固定資產(chǎn)購進后，必須按照《設備管理制度》到設備科辦理登記手續(xù)，并附有購買合同； （2）經(jīng)辦人員持發(fā)票及設備入庫單，經(jīng)財務部審核,領導簽字后，方可到財務部報銷。 使用 設備使用前必須由使用部門到設備科辦理移交手續(xù)，并負責設備保養(yǎng)及管理。 盤點 （1）固定資產(chǎn)每年清點一次； （2）清點工作由公司財務部組織設備管理員進行； （3）清點過程中，必須嚴格區(qū)分在用、停用、需報廢；清點情況由公司設備管理員及時、據(jù)實整理上報財務部； （4）對于損毀固定資產(chǎn)必須查明原因，屬于非正常損壞的由使用人按價賠償，并視情節(jié)予以處罰，部門負責人承擔連帶責任；報廢和停用部分（已無需使用）由使用部門及時提出書面申請，經(jīng)部門負責人簽批處理意見后，上報公司設備管理員。 報廢 財務根據(jù)公司領導簽批的部門報廢申請,協(xié)助物流部進行報廢，并進行相應的帳務處理。 清理 經(jīng)批準報廢的以及停用的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)管理員協(xié)助物流部進行清理，對有使用價值的物品歸類入庫，對無使用價值的物品變賣或銷毀。 　 轉移 因固定資產(chǎn)使用部門轉移，必須經(jīng)公司領導批準后，雙方部門負責人到設備科辦理轉移手續(xù)，方可轉移。人員離職或調(diào)整崗位需由部門負責人會同設備科進行設備狀況鑒定，如有人為損壞由使用人負責。第二十條 考核辦法 對于違反本規(guī)定的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)查實，視情節(jié)每次處以100元以上負激勵。給公司造成經(jīng)濟損失的，由責任人全額賠償；造成重大損失的，由責任人全額賠償后，移交司法機關處理。第五章 發(fā)貨及應收款的管理第二十一條 發(fā)貨管理社銷市場必須先付款后由銷售內(nèi)勤辦理發(fā)貨申請單，否則不予發(fā)貨；價格下調(diào)：廠家發(fā)生調(diào)價時，業(yè)務員應將調(diào)價申請及時傳回公司，調(diào)價幅度在3%（不含3%）以內(nèi)由銷售經(jīng)理簽批，8%（不含8%）以內(nèi)由銷售內(nèi)勤找銷售經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后交財務部執(zhí)行；調(diào)價幅度在8%以上必須由董事長簽字。如銷售經(jīng)理、總經(jīng)理或董事長不在公司，由銷售內(nèi)勤做好詳細電話記錄，后憑記錄找銷售經(jīng)理、總經(jīng)理或董事長補簽字，財務部憑簽字齊全的有效單據(jù)辦理調(diào)帳手續(xù)；樣件：對公司、辦事處發(fā)廠家的樣件及開發(fā)新廠家所需的樣件，在10只（套）以內(nèi)，由業(yè)務員打回發(fā)貨申請后發(fā)貨；10－49只（套），由經(jīng)銷售經(jīng)理在發(fā)貨申請上簽字批準。50只（套）以上，由總經(jīng)理簽批，如銷售經(jīng)理不在公司，由銷售內(nèi)勤電話請示并做好詳細記錄，后憑電話記錄找銷售經(jīng)理補簽。第二十二條 貨款回收管理回款：所收到的貨款，不論是票據(jù)還是現(xiàn)金，嚴禁自身攜帶回公司。收到的現(xiàn)金可直接匯入公司帳戶，收到的承兌及匯票寄往公司前，必須先復印留存，防止途中丟失。對寄件收條及匯款憑單應妥善保管，便于查詢。貨款匯出后，應及時通知公司財務部查收，防止出現(xiàn)因找不到付款人而無法入帳的問題。所收貨款必須及時寄回公司，當月的收款當月寄，超期視為挪用公款。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或財務部查帳查出，嚴肅處理。 貼息： 客戶發(fā)生貼息時，業(yè)務員應及時向客戶收取所貼息的單據(jù)，單據(jù)上必須由客戶蓋章確認，辦事處會計應嚴格審核客戶所扣貼息是否正確，審核無誤后由業(yè)務員、辦事處會計及片區(qū)經(jīng)理簽字后寄回公司，經(jīng)銷售經(jīng)理、財務經(jīng)理和總經(jīng)理簽字同意后方可處理帳。如客戶增加貼息點必須先向公司領導請示審批，申請須經(jīng)片區(qū)經(jīng)理、銷售經(jīng)理、財務經(jīng)理和總經(jīng)理簽字同意后辦理。 抵款： 如客戶提出以貨抵款，業(yè)務員須首先向公司提出申請，經(jīng)片區(qū)經(jīng)理、銷售經(jīng)理和財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字同意后方可執(zhí)行；非正常情況下抵款除以上程序外（指清戶抵款、抵款數(shù)額高于當月應付貨款及抵款附帶供貨或付款條件）必須征得董事長的同意。 質量罰款： 業(yè)務員對廠家出現(xiàn)的質量罰款問題，應及時解決，自己解決不了的要請示上級領導，決不能隱瞞不報，以免給公司造成不必要的經(jīng)濟損失。 呆、死帳： 在產(chǎn)品的銷售過程中，若出現(xiàn)呆帳、死帳，業(yè)務員應就這部分應收款項及時同廠家協(xié)商處理，盡量回收貨款，避免給公司造成更大的經(jīng)濟損失。 其他： 收款時嚴禁出現(xiàn)零頭不付的現(xiàn)象，特殊情況須先向公司申請，經(jīng)銷售經(jīng)理、財務經(jīng)理簽字同意后方可予以調(diào)帳，否則由業(yè)務員自己承擔。本規(guī)定所有條款應嚴格遵守，不得違反，否則將按規(guī)定處罰。每出現(xiàn)一次/筆視情節(jié)給予責任人負激勵1001000元，造成公司損失由責任人全部承擔；對屢次違反情況嚴重者，除按規(guī)定罰款外，將調(diào)離崗位，情節(jié)惡劣者，予以開除或追究刑事責任。第六章 成本核算管理第二十三條 為降低企業(yè)生產(chǎn)成本，真正做到挖潛節(jié)支，避免浪費，從而提高企業(yè)經(jīng)濟效益，結合公司實際情況，制定成本核算實施細則。第二十四條 根據(jù)成本構成計算產(chǎn)品成本。生產(chǎn)成本構成包括：骨架、彈簧、膠料購買成本、處理骨架成本、膠料預成型成本、硫化成本、整理成本、制造費用及期間費用分攤。出廠產(chǎn)品成本包括：產(chǎn)品生產(chǎn)成本、存貨成本、稅金、應收款風險分攤及相應利潤。第二十五條 財務成本與實際成本接軌。月末計算各工序料、工、費實際耗用數(shù)，并與財務成本進行比較，對成本差異進行分析，差額的部分按比例分攤到各工序，調(diào)整工序成本，最終使財務成本與實際成本接軌。第二十六條 節(jié)支降耗，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。以能夠制定標準成本管理為依據(jù)，合理地、有計劃地降低成本費用，最終為企業(yè)獲取效益。第二十七條 成本核算人員的配備公司財務部設一名成本核算的人員，負責實際成本計算和成本分析；成本核算人員應具備如下基本業(yè)務素質：(1)會計知識面廣，對成本理論和實踐有較好的基礎；(2)熟悉企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的流程（工藝過程）；(3)刻苦學習，能夠深入一線，廣泛收集會計信息與數(shù)據(jù)。第二十八條 財務核算基礎工作的完善首先健全原始記錄, 按照規(guī)定的格式，對公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動的具體事實所做的最初書面記載。是進行各項核算的前提條件，是嚴格控制成本費用支出的重要依據(jù)。因此，原始記錄必須真實正確，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全，要素完備，以便為成本計算、控制、預測和決策提供客觀的依據(jù)；生產(chǎn)過程中的各種記錄、生產(chǎn)計劃、領料單、入庫單等資料要按財務管理的要求開具匯總并及時轉交財務部；健全生產(chǎn)經(jīng)營活動中存貨的計量、驗收、領退和盤點