企業(yè)所得稅匯算清繳審核事項(xiàng)簡(jiǎn)要說(shuō)明(編輯修改稿)
2025-05-12 22:24 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 贈(zèng)支出XXX元；提取固定資產(chǎn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備XXX元，提取在建工程減值準(zhǔn)備XXX元。（三）期間費(fèi)用經(jīng)審核，貴公司2008年度發(fā)生的期間費(fèi)用如下項(xiàng) 目金 額營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)（四）營(yíng)業(yè)稅金及附加貴公司本年度營(yíng)業(yè)稅金及附加發(fā)生額XXXX元。（五）資產(chǎn)減值損失貴公司本年度資產(chǎn)減值損失發(fā)生額XXXX元。五、納稅調(diào)整項(xiàng)目（一）收入類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目視同銷(xiāo)售收入 （1）公司2008年在會(huì)計(jì)上未按銷(xiāo)售核算，稅法上視同銷(xiāo)售收入 元； （2）納稅調(diào)增 元。接受捐贈(zèng)收入 （1）公司2008年接受捐贈(zèng)納入資本公積核算的收入 元；（2）納稅調(diào)增 元。未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入（1）2008年公司會(huì)計(jì)上按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，計(jì)稅時(shí)按照收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)的收入差異 元；（2）納稅調(diào)增（減） 元。按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益（1）公司2008年長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法核算，初始投資成本小于取得投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辯認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，兩者之間的差額計(jì)入取得2008年的營(yíng)業(yè)外收入的金額 元；（2）納稅調(diào)減 元。免稅收入（1）公司2008年取得的國(guó)債利息收入 元，取得符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 元，其他免稅收入 元；（2）納稅調(diào)減 元。2008年上述收入類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目累計(jì)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 元，累計(jì)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 元。（二）扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目視同銷(xiāo)售成本（1）公司2008年發(fā)生的視同銷(xiāo)售收入相配比成本 元；（2）納稅調(diào)減 元。工資薪金及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（1）工資薪金支出工資薪金賬載金額 元，稅收金額 元，納稅調(diào)增（減）金額 元。（2）按工資薪金總額計(jì)算的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)扣除限額（）職工福利費(fèi)工資薪金總額 元*14%= 元（）工會(huì)經(jīng)費(fèi)工資薪金總額 元*2%= 元（）教育經(jīng)費(fèi)工資薪金總額 元*%= 元（3）三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整增加額（）職工福利費(fèi)本期職工福利費(fèi)實(shí)際支出 元，稅前扣除限額 元，納稅調(diào)增 元；（）工會(huì)經(jīng)費(fèi)本期工會(huì)經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出 元，稅前扣除限額 元，納稅調(diào)增 元；（）教育經(jīng)費(fèi)本期教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1