【文章內(nèi)容簡介】 廢的轉(zhuǎn)帳支票等結(jié)算票據(jù)應(yīng)隨原付款憑證一起裝訂,不得隨意丟棄。　建立銀行結(jié)算票據(jù)的簽收、簽發(fā)管理制度,會(huì)計(jì)人員對于收到外來銀行結(jié)算票據(jù)時(shí)要按照票據(jù)法的規(guī)定,對結(jié)算票據(jù)的要素進(jìn)行嚴(yán)格的審核,審核無誤后才可以填制和辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù)及相關(guān)的賬戶處理,以確保銀行憑單及其結(jié)算票據(jù)完整有序的傳遞,并按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理各類債權(quán)的委托手續(xù)。　二、銀行存款的核算及日常管理的規(guī)定　公司按開戶銀行、存款種類等,分別設(shè)置銀行存款日記賬?！〕黾{人員要按照審核無誤的記賬憑證及時(shí)登記銀行日記賬,每月終了結(jié)出銀行存款余額。 　月度終了,應(yīng)將銀行存款日記賬余額與開戶銀行送來的銀行余額對賬單進(jìn)行核對,如有未達(dá)賬項(xiàng)必須逐筆查明原因,督促經(jīng)辦人員及時(shí)處理,并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,以確保賬實(shí)相符。 　轉(zhuǎn)帳支票等銀行結(jié)算票據(jù)由出納人員專人保管,銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確定的內(nèi)部牽制原則的要求嚴(yán)格分工,分別保管,出納人員不得兼管。　公司員工因公出差暫借的備用金,必須在出差回本單位后五日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),不得以任何形式拖延報(bào)銷或延期交回多余的備用金,將公款移作他用,特殊情況由單位領(lǐng)導(dǎo)同意并說明原因后報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)?！∑渌泿刨Y金由財(cái)務(wù)部根據(jù)需要設(shè)置明細(xì)賬和相應(yīng)的臺(tái)賬進(jìn)行核算和管理。 　　 第六章 往來帳務(wù)管理制度　一、應(yīng)收賬款管理　 企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬?！∝?cái)務(wù)部門要會(huì)同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。　各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。　公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記薄”,收到應(yīng)收票據(jù)時(shí)要按《中華人民共和國票據(jù)法》等的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的審核、驗(yàn)收,對合法的應(yīng)收票據(jù)要逐筆記錄應(yīng)收票據(jù)的種類、編號和出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期以及收款日期和收回金額等資料。應(yīng)收票據(jù)到期收清票款后,應(yīng)在“應(yīng)收票據(jù)登記薄”內(nèi)逐筆注銷。　財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。每月終了,將已確認(rèn)收款的收款單據(jù)全部處理完畢,確保總賬、明細(xì)賬相符,并及時(shí)辦理對帳,把拖欠的應(yīng)收賬款余額反饋給銷售責(zé)任部門,督促經(jīng)辦人員及時(shí)進(jìn)行催討,加速貨款回籠,避免發(fā)生損失。 部門人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一 份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。 　支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。　二、應(yīng)付帳款管理 　業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行； 　印刷費(fèi)、版面費(fèi)等有部門經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理審批后執(zhí)行； 　購置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫后支付。 　　 第七章　存貨管理制度　一、存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，包括包裝物、低值易耗品、庫存商品等?！《⒋尕浫霂鞎r(shí)，應(yīng)填制入庫單，出庫時(shí)應(yīng)填制出庫單，其存貨數(shù)量及金額要與財(cái)務(wù)核算相符?！∪?、低值易耗品　根據(jù)公司的情況，特規(guī)定2000以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等，為低值易耗品?！〉椭狄缀钠吩谫徺I之前應(yīng)按規(guī)定申購，經(jīng)有關(guān)部門審核，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購?！榱思訌?qiáng)對在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。　使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交給使用部門作為實(shí)物管理的依據(jù)；一份交給會(huì)計(jì)部門作為記帳的依據(jù)。除此以外，各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由有關(guān)部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品?！「魇褂脝挝?、部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)帳（包括量和金額），定期與實(shí)物核對，并與財(cái)會(huì)部門的帳面余額進(jìn)行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿進(jìn)行登記?！」镜牡椭狄缀钠穲?bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)和按照規(guī)定對入庫殘料的作價(jià)。管理人員應(yīng)加強(qiáng)對低值易耗品的實(shí)物管理。　盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費(fèi)用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用帳戶。存貨的盤盈盤虧應(yīng)在辦理有關(guān)審批手續(xù)后，按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營業(yè)外支出。　四、存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與帳面記錄不符，應(yīng)查明原因，經(jīng)報(bào)批手續(xù)后及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。　　 第八章 出入庫管理制度　一、 物資、產(chǎn)品的入庫 1采購部購買物資、產(chǎn)品入庫，必須持有經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后的采購計(jì)劃書和購物清單，嚴(yán)禁無計(jì)劃采購，超定額庫存。　2外來供應(yīng)商送貨到達(dá)企業(yè)的，需持我方的訂貨單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）等到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。 3倉庫部門在將產(chǎn)品驗(yàn)收入庫前，應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫，填制產(chǎn)品入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。 　4產(chǎn)品驗(yàn)收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)為供貨方證明，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單到財(cái)務(wù)部門處理賬務(wù)后到總經(jīng)理簽批。　5對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時(shí)入庫，做好入庫材料臺(tái)賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價(jià)入庫，待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫單?！《?、物資、產(chǎn)品的出庫　1產(chǎn)品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，月末時(shí)，倉庫人員將提貨聯(lián)匯總，于每月30日前到財(cái)務(wù)部門核對相符后據(jù)以存檔。　2銷售部門根據(jù)銷售計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算開具領(lǐng)貨單，由銷售員填制，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)貨單一式三聯(lián)，銷售部一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算用品由部門經(jīng)理簽批，月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批。　3倉庫部門要做到見單付貨，及時(shí)登記有關(guān)賬簿，設(shè)立產(chǎn)品收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺(tái)賬，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象?！?月末銷售部和倉庫管理員要搞好產(chǎn)品盤點(diǎn)、登記工作，及時(shí)編制、報(bào)送盤點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性?！?月末銷售部根據(jù)產(chǎn)品領(lǐng)料單編制產(chǎn)品消耗匯總表，倉庫部門編制產(chǎn)品出庫匯總表，銷售部、倉庫與財(cái)務(wù)部門都要對賬并核對相符?！?凡大宗產(chǎn)品都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種產(chǎn)品采購驗(yàn)收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時(shí)填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。　三、其他 1低值易耗品：對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由公司負(fù)責(zé)人簽批，同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿。 退貨，返換： 企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對已銷產(chǎn)成品退貨、返換制度的管理，建立完善的退貨、返換審批制度，實(shí)行退貨、返換產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度,對已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)?！”P點(diǎn)： 企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財(cái)產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的產(chǎn)品物資要及時(shí)查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償?！〈N商品的管理：財(cái)務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)賬和保管賬，及時(shí)與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時(shí)要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。 積壓物資： 對于倉庫積壓物資和部門長期不領(lǐng)用的物品，要及時(shí)反映并催促各有關(guān)努門盡早處理。 第九章 財(cái)務(wù)審批報(bào)銷制度 一、大宗交易、生產(chǎn)物資采購一律事先做好預(yù)算安排，到行政部門簽訂合同備案，由財(cái)務(wù)審核通過，報(bào)總經(jīng)理審批然后由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一安排以匯款、支票支出，不辦理以現(xiàn)金先購后報(bào)銷的事項(xiàng)。 二、生產(chǎn)物資采購額度在五千元以下（含）的，由生產(chǎn)部經(jīng)理審批，采購部實(shí)施，超于額度的，由總經(jīng)理簽批。 三、因公外出辦理業(yè)務(wù)出差需要現(xiàn)金開銷的，公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計(jì)劃（填寫出差申請表），到財(cái)務(wù)部申報(bào)，經(jīng)總經(jīng)理同意后，再由經(jīng)辦人按規(guī)定到財(cái)務(wù)部辦理借支或報(bào)銷手續(xù)。出差人員需在回來后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)?！? 四、公司日常零星購物的小額現(xiàn)金開支，由公司指定專人負(fù)責(zé)，事先擬定支出計(jì)劃，到財(cái)務(wù)報(bào)辦理預(yù)支手續(xù)，開支后，憑購物發(fā)票在短周期內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算報(bào)銷手續(xù)。較大額（二千元以上）的購物需經(jīng)公司負(fù)責(zé)人事先確認(rèn)同意后方可予以支出和報(bào)銷。 五、公司飯?；锸车娜粘ｉ_支，由公司指定專人負(fù)責(zé)，事先擬定支出計(jì)劃，到財(cái)務(wù)報(bào)辦理預(yù)支手續(xù)，開支后，憑每天的購物單據(jù)在短周期內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)算一次。結(jié)算單據(jù)到一個(gè)月時(shí)（按月底計(jì)算），財(cái)務(wù)部將該月的伙食費(fèi)用匯總，然后到稅局代開發(fā)票進(jìn)財(cái)務(wù)賬，列為該月的公司費(fèi)用開支。 六、公司關(guān)系應(yīng)酬、客戶業(yè)務(wù)應(yīng)酬開支，需由公司負(fù)責(zé)人擬定，個(gè)人以公司名義應(yīng)酬開支報(bào)銷的，事先要向公司稟明，原則上需公司兩人以上代表參加，如在外業(yè)務(wù)需要的，要預(yù)先電話稟告公司負(fù)責(zé)人，說明應(yīng)酬事項(xiàng)和情況，征得同意后在規(guī)定范圍內(nèi)開支。 七、報(bào)銷事項(xiàng)，需下列審批程序：經(jīng)辦人——部門負(fù)責(zé)簽字——財(cái)務(wù)審核——總經(jīng)理簽字——出納付款?！　? 八、員工個(gè)人因私借款一律不予批準(zhǔn)。 九、所有人、任何報(bào)銷事項(xiàng)在未征得公司同意或在公司事先不知情的，均不予