【正文】 附 則　一、本制度所說公司員工，是指本公司所有在職人員。三、公司員工必須遵守本制度，并結(jié)合各部門的規(guī)章制度辦事。　五、本制度經(jīng)股東會決議通過、總經(jīng)理簽批實(shí)施，修正時亦同。(本制度自2018年4月20日起實(shí)施執(zhí)行，并在公司宣傳欄公示，個人需要可在百度輸入主題搜索下載?！”局贫冗m用于現(xiàn)公司本部及未來發(fā)展的分部或子公司的財務(wù)管理工作。 第二章 財務(wù)管理職能崗位職責(zé) 一、財務(wù)總監(jiān)職責(zé) 　貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會計法》進(jìn)行計賬、算賬、報賬，規(guī)定，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律。檢查和監(jiān)督執(zhí)行的情況，及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋財務(wù)資金、成本、費(fèi)用信息；定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。 二、隸屬關(guān)系 　直屬上級：總經(jīng)理　直屬下級：會計、出納。完成財務(wù)部總監(jiān)臨時布置的各項(xiàng)任務(wù) 按照會計核算規(guī)范要求設(shè)置總賬、明細(xì)分類賬，編制會計報表，統(tǒng)一管理會計核算軟件。具體承辦涉稅事務(wù)，審核資金收付憑證。　核算存貨的入庫、領(lǐng)用、退貨，定期組織對相關(guān)倉庫抽查盤點(diǎn)，審核《庫存物資動態(tài)報表》?！　? 四、出納工作職責(zé) ：　　負(fù)責(zé)銀行、現(xiàn)金帳目的登記與核對及日常備用金的提取，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金限額保管制度，所需款項(xiàng)及時提取，超限額款項(xiàng)及時交存，及時清理銀行未達(dá)賬項(xiàng)。 　　有權(quán)對不符合本公司財務(wù)制度規(guī)定的貨款支付及費(fèi)用報銷，拒絕辦理支付手續(xù)，并向財務(wù)總監(jiān)反映，必要時可向總經(jīng)理反映?！∥?、財務(wù)部門必須建立內(nèi)部牽制制度,出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,日清月結(jié),按期報賬。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向主管領(lǐng)導(dǎo)報告。　八、財務(wù)會計人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦好交接手續(xù)的,一律不得離職,亦不得中斷財務(wù)工作。財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的交接由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。公司對資金使用情況按月進(jìn)行分析?！∪?、公司的貨幣資金管理,根據(jù)公司的實(shí)際情況明確了現(xiàn)金的開支范圍?！∷摹⒐緦ω泿刨Y金實(shí)行集中統(tǒng)一管理,公司貨幣資金的支付必須嚴(yán)格遵守中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》及其有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定,遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算原則。各票據(jù)經(jīng)辦人員在辦理票據(jù)交接手續(xù)時要在移交清單上簽字確認(rèn)?！?六、公司按不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)制定了貨幣資金支付的審批付款程序?！∑?、公司及下屬各單位必須建立往來結(jié)算賬戶的明細(xì)賬,及時登記每筆往來款項(xiàng),準(zhǔn)確反映其形成、收付及增減變化的原因,月底對各往來款項(xiàng)余額提供經(jīng)辦人員核對并及時辦理債權(quán)債務(wù)的清賬工作?！　? 第四章 庫存現(xiàn)金管理制度 一、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。 　 四、 出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、會計各留存一聯(lián)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。 　 六、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。　 支付各種勞保、福利費(fèi)用及國家規(guī)定的對個人的其他支出?！?結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； 中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。公司的庫存現(xiàn)金限領(lǐng)一般為35天的支用量。庫存現(xiàn)金超過限額時,必須及時送存銀行,以保證現(xiàn)金管理的安全。　 九、現(xiàn)金的核算和清查： 　公司現(xiàn)金出納人員進(jìn)行現(xiàn)金收付時，應(yīng)根據(jù)會計人員填制的，經(jīng)成本人員審核的有效記賬憑證(收、付款憑證)，對支付款項(xiàng)進(jìn)行核對無誤后，辦理現(xiàn)金付款手續(xù)，并按規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié)，賬款相符。 　為了加強(qiáng)現(xiàn)金的日常管理，及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯，財務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定的其他財務(wù)人員每月終了后應(yīng)會同出納人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金一次,保證賬賬相符、賬款相符?！?十、現(xiàn)金(貨幣資金)的內(nèi)部控制制度　 為加強(qiáng)貨幣資金的管理,應(yīng)建立出納人員、專用印章保管人員、會計人員、稽核人員、和貨幣資金清查人員的崗位責(zé)任制度,進(jìn)一步建立和完善內(nèi)部控制制度?！?2)出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)及總分類賬的登記和保管工作?！?4)出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離,實(shí)施嚴(yán)格的審批制度?！?6)負(fù)責(zé)貨幣資金收付的人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金的清查人員和負(fù)責(zé)與銀行存款對賬的人員相分離?！ΜF(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證,并在原始憑證與收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章。 　　 第五章 銀行存款管理制度　一、銀行結(jié)算的范圍、方式及結(jié)算的規(guī)定　公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),除《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可使用現(xiàn)金外,一律按中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》及其補(bǔ)充規(guī)定,通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接支付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票。　根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》和公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn),可采用銀行匯票、支票、信用卡等結(jié)算方式,公司在辦理銀行結(jié)算時,必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算原則,不得出租、出借銀行帳號,不得為外單位或個人代收代支或轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票?！〗y行結(jié)算票據(jù)的簽收、簽發(fā)管理制度,會計人員對于收到外來銀行結(jié)算票據(jù)時要按照票據(jù)法的規(guī)定,對結(jié)算票據(jù)的要素進(jìn)行嚴(yán)格的審核,審核無誤后才可以填制和辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù)及相關(guān)的賬戶處理,以確保銀行憑單及其結(jié)算票據(jù)完整有序的傳遞,并按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理各類債權(quán)的委托手續(xù)?！〕黾{人員要按照審核無誤的記賬憑證及時登記銀行日記賬,每月終了結(jié)出銀行存款余額。 　轉(zhuǎn)帳支票等銀行結(jié)算票據(jù)由出納人員專人保管,銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確定的內(nèi)部牽制原則的要求嚴(yán)格分工,分別保管,出納人員不得兼管?！∑渌泿刨Y金由財務(wù)部根據(jù)需要設(shè)置明細(xì)賬和相應(yīng)的臺賬進(jìn)行核算和管理。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬?！「黜?xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)?！」矩攧?wù)部門應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記薄”,收到應(yīng)收票據(jù)時要按《中華人民共和國票據(jù)法》等的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的審核、驗(yàn)收,對合法的應(yīng)收票據(jù)要逐筆記錄應(yīng)收票據(jù)的種類、編號和出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期以及收款日期和收回金額等資料?！∝攧?wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。 部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一 份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)備案。 　支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。 　　 第七章　存貨管理制度　一、存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括包裝物、低值易耗品、庫存商品等?！∪?、低值易耗品　根據(jù)公司的情況，特規(guī)定2000以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等，為低值易耗品?！榱思訌?qiáng)對在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。除此以外，各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由有關(guān)部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿進(jìn)行登記。管理人員應(yīng)加強(qiáng)對低值易耗品的實(shí)物管理。存貨的盤盈盤虧應(yīng)在辦理有關(guān)審批手續(xù)后，按規(guī)定進(jìn)行會計處理?！∷?、存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與帳面記錄不符，應(yīng)查明原因，經(jīng)報批手續(xù)后及時進(jìn)行會計處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢?！?外來供應(yīng)商送貨到達(dá)企業(yè)的，需持我方的訂貨單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）等到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。 　4產(chǎn)品驗(yàn)收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)為供貨方證明，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單到財務(wù)部門處理賬務(wù)后到總經(jīng)理簽批?！《⑽镔Y、產(chǎn)品的出庫　1產(chǎn)品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，月末時，倉庫人員將提貨聯(lián)匯總，于每月30日前到財務(wù)部門核對相符后據(jù)以存檔?！?倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關(guān)賬簿，設(shè)立產(chǎn)品收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺賬，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象?！?月末銷售部根據(jù)產(chǎn)品領(lǐng)料單編制產(chǎn)品消耗匯總表，倉庫部門編制產(chǎn)品出庫匯總表，銷售部、倉庫與財務(wù)部門都要對賬并核對相符?！∪?、其他 1低值易耗品：對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時由公司負(fù)責(zé)人簽批，同時進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿?！”P點(diǎn)： 企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。　代銷商品的管理：財務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)賬和保管賬，及時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。 第九章 財務(wù)審批報銷制度 一、大宗交易、生產(chǎn)物資采購一律事先做好預(yù)算安排，到行政部門簽訂合同備案，由財務(wù)審核通過，報總經(jīng)理審批然后由財務(wù)部統(tǒng)一安排以匯款、支票支出，不辦理以現(xiàn)金先購后報銷的事項(xiàng)。 三、因公外出辦理業(yè)務(wù)出差需要現(xiàn)金開銷的，公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計劃（填寫出差申請表），到財務(wù)部申報，經(jīng)總經(jīng)理同意后，再由經(jīng)辦人按規(guī)定到財務(wù)部辦理借支或報銷手續(xù)?！? 四、公司日常零星購物的小額現(xiàn)金開支，由公司指定專人負(fù)責(zé)，事先擬定支出計劃，到財務(wù)報辦理預(yù)支手續(xù)，開支后，憑購物發(fā)票在短周期內(nèi)到財務(wù)部辦理結(jié)算報銷手續(xù)。 五、公司飯?；锸车娜粘ｉ_支，由公司指定專人負(fù)責(zé)，事先擬定支出計劃，到財務(wù)報辦理預(yù)支手續(xù)，開支后，憑每天的購物單據(jù)在短周期內(nèi)到財務(wù)部結(jié)算一次。 六、公司關(guān)系應(yīng)酬、客戶業(yè)務(wù)應(yīng)酬開支，需由公司負(fù)責(zé)人擬定，個人以公司名義應(yīng)酬開支報銷的，事先要向公司稟明，原則上需公司兩人以上代表參加，如在外