【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 3 支票購(gòu)領(lǐng) 財(cái)務(wù)部對(duì)新購(gòu)買的支票必須按順序進(jìn)行登記，并存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)。 支票領(lǐng)用人在領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)在支票存根聯(lián)上簽名。4 支票簽發(fā) 出納必須根據(jù)經(jīng)審核簽章后的“支票領(lǐng)用申請(qǐng)單”及有效付款憑證簽發(fā)支票。 轉(zhuǎn)賬支票必須按支票簽發(fā)規(guī)定要求填寫：日期、收款單位、金額、用途、不得轉(zhuǎn)讓等。 嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票，因特殊情況需攜帶空白支票的，應(yīng)由公司經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門才可以簽發(fā)。 簽發(fā)空白支票時(shí)必須填寫：日期、用途、限額（￥），出納人員還須做好登記。5 支票管理 支票由出納保管，出納簽發(fā)支票后，必須在“支票使用登記簿”上作好記錄，包括：簽發(fā)日期、支票編號(hào)、付款內(nèi)容、支票金額等，并讓持票人簽名。 支票印簽章（公司財(cái)務(wù)章和法人代表章）應(yīng)分別保管。出納簽發(fā)支票時(shí)，由財(cái)務(wù)章保管人加蓋公司財(cái)務(wù)章，法人章保管人（可由出納保管）加蓋法人代表章，不得由一人同時(shí)使用兩枚印簽章。 財(cái)務(wù)部門要做好轉(zhuǎn)賬支票的報(bào)賬和核銷工作。應(yīng)于每月底對(duì)簽發(fā)、使用的支票進(jìn)行全面核查，督促有關(guān)記賬憑證的附件。 收取外單位的轉(zhuǎn)賬支票如需進(jìn)行“背書”的，應(yīng)將該支票復(fù)印（正反面），應(yīng)將該支票復(fù)印（正反面），并依此復(fù)印件作為有關(guān)記賬憑證的附件。 因支票領(lǐng)用人、簽發(fā)違反規(guī)定造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失與糾紛的，由相關(guān)人員承擔(dān)責(zé)任。第五節(jié) 發(fā)票、收據(jù)管理規(guī)定1 目的為了保證公司發(fā)票、收據(jù)的安全，避免工作失誤給企業(yè)不必要的損失，按國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)法規(guī)，制訂本制度。2 適用范圍本規(guī)定適用于本公司3 發(fā)票收據(jù)使用規(guī)定、保管發(fā)票和收據(jù)，并定期進(jìn)行清點(diǎn)、核對(duì)、結(jié)報(bào)。 發(fā)票、收據(jù)購(gòu)買后一定要作好登記工作，并管理好發(fā)票購(gòu)買登記簿。 嚴(yán)格遵照國(guó)家有關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，正確開(kāi)具、使用發(fā)票和收據(jù)。 發(fā)票、收據(jù)使用部門必須到財(cái)務(wù)部門辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，以舊換新。 領(lǐng)用后的發(fā)票、收據(jù)必須有專人負(fù)責(zé)，妥善保管。不得擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣、代開(kāi)、銷毀、涂改及丟失，并定期到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)報(bào)手續(xù)。財(cái)務(wù)部門每月要編制發(fā)票的“領(lǐng)、用、存”月報(bào)表。 財(cái)務(wù)部門必須設(shè)專人定期檢查發(fā)票、收據(jù)使用情況，并核對(duì)資金回收情況。 財(cái)務(wù)部門對(duì)已開(kāi)具發(fā)票、收據(jù)在入賬前應(yīng)核實(shí)是否合法、合理、合規(guī)；收款時(shí)在相應(yīng)的發(fā)票、收據(jù)上加蓋“收訖”章，并及時(shí)入賬。 已作廢的票據(jù)，不得缺少聯(lián)次，各聯(lián)次都要加蓋“作廢”印章后，與原發(fā)標(biāo)存根聯(lián)一并妥善保存、備查。 凡違反發(fā)票、,造成公司損失的，必須追究當(dāng)事人責(zé)任。性質(zhì)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法部門并追究其刑事責(zé)任。 任何個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得跨規(guī)定的地域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白的專用發(fā)票。 發(fā)票存根的保管期限五年，在保管期限內(nèi)，任何企業(yè)和個(gè)人不得私自銷毀。第六節(jié) 應(yīng)收款項(xiàng)管理規(guī)定1 目的為了加強(qiáng)公司應(yīng)收款項(xiàng)的管理，避免公司資產(chǎn)的損失和壞賬的發(fā)生，制定本規(guī)定。2 適用范圍 本規(guī)定適用于本公司。3 應(yīng)收款項(xiàng)核算 應(yīng)收款項(xiàng)是企業(yè)在日常生產(chǎn)過(guò)程中形成的各項(xiàng)債權(quán)，包括：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款等。 按照國(guó)家財(cái)政規(guī)定，應(yīng)收款項(xiàng)的核算工作，必須嚴(yán)格根據(jù)“權(quán)債發(fā)生制”原則作好相關(guān)賬務(wù)處理。 公司不可憑空記載或者隨意擴(kuò)大應(yīng)收款項(xiàng)的金額，編造虛假的業(yè)務(wù)收入和業(yè)務(wù)往來(lái)。 公司應(yīng)當(dāng)按照不同客戶及部門的應(yīng)收賬款和借款情況，按欠款單位 或個(gè)人分別設(shè)置明細(xì)賬，詳細(xì)反映本企業(yè)與其他單位或個(gè)人及企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)的情況，掌握應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生、增減變動(dòng)、賬齡長(zhǎng)短及余額等財(cái)務(wù)信息。 公司對(duì)到期的應(yīng)收款項(xiàng)，根據(jù)合同條款的規(guī)定應(yīng)及時(shí)聯(lián)系和催討入賬；對(duì)已逾期，并經(jīng)積極催付仍未歸還的大額應(yīng)收款項(xiàng)，必要時(shí)可通過(guò)訴訟方式解決，防止企業(yè)資產(chǎn)流失。 對(duì)確實(shí)不能回收的各種應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)報(bào)批后當(dāng)作“壞賬損失”處理，屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的壞賬損失，計(jì)入當(dāng)期損益。 公司在年末，按應(yīng)收款項(xiàng)余額計(jì)提“壞賬準(zhǔn)備”，計(jì)提比率為5‰，并設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”科目進(jìn)行核算。 應(yīng)收款項(xiàng)中的“預(yù)付賬款”一般不計(jì)提“壞賬準(zhǔn)備”，但證明確鑿已形成壞賬的，須將原已計(jì)入“預(yù)付賬款”的金額轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”，并按規(guī)定計(jì)提“壞賬準(zhǔn)備”。 已作“壞賬損失”處理的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)。 已核銷的壞賬，如又收回，應(yīng)沖減原“壞賬損失”。4 管理職責(zé) 財(cái)務(wù)部門職責(zé)1） 定期編制應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表。2） 季度與各部門核對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)情況，如：余額、賬齡，及時(shí)分析應(yīng)收款項(xiàng)存在的問(wèn)題。3） 年未對(duì)公司應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面清理。清理核對(duì)后，對(duì)年內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)，督促相關(guān)部門及時(shí)處理、催收入賬；對(duì)一個(gè)以上的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)編制匯總清冊(cè)并提出處理意見(jiàn)，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)簽證后，報(bào)財(cái)務(wù)管理部備案。 各部門職責(zé)1） 本著“誰(shuí)主辦，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，各部門有責(zé)任對(duì)本部門發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來(lái)中的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行催討、對(duì)賬、結(jié)賬。2） 在財(cái)務(wù)部門配合下做好應(yīng)收款項(xiàng)的函證工作，各部門在取得對(duì)方回執(zhí)后交財(cái)務(wù)部門保管，以便日后追溯。3） 年末，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)賬上余額開(kāi)出清單，與各部門進(jìn)行核對(duì)、認(rèn)可、清欠。對(duì)確有特殊原因的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，董事會(huì)批準(zhǔn)后，次年重新辦理續(xù)供手續(xù)。5 應(yīng)收款項(xiàng)催收、考核、獎(jiǎng)懲加大催討力度，落實(shí)催討責(zé)任。應(yīng)收款項(xiàng)的回收應(yīng)與內(nèi)部相關(guān)部門的績(jī)效考核相結(jié)合。對(duì)于因工作疏忽造成應(yīng)收款項(xiàng)逾期未收回的主管部門和經(jīng)辦人給予適當(dāng)?shù)木?，?duì)由此造成“壞賬損失”的部門和個(gè)人，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。6 應(yīng)收款項(xiàng)“壞賬”審批權(quán)限 公司單筆壞賬，損失在十萬(wàn)元以上的，由財(cái)務(wù)部初審后報(bào)總經(jīng)理審核，董事會(huì)批準(zhǔn)后，送財(cái)政稅務(wù)所復(fù)審，報(bào)所在區(qū)財(cái)政稅務(wù)分局批準(zhǔn)。 公司單筆壞賬，損失在十萬(wàn)無(wú)以下（含本數(shù)）的，由財(cái)務(wù)部初審后報(bào)總經(jīng)理審核，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，報(bào)所在區(qū)財(cái)政稅務(wù)分局備案。，在上報(bào)董事長(zhǎng)或董事會(huì)的同時(shí)，需另上報(bào)公司對(duì)口財(cái)政稅務(wù)備案。7 應(yīng)收款項(xiàng)“壞賬”內(nèi)部處理程序 公司內(nèi)部有關(guān)責(zé)任部門經(jīng)過(guò)取證，提出報(bào)告，闡明造成壞賬的原因和事實(shí)。 公司內(nèi)部審計(jì)部門經(jīng)過(guò)審計(jì)確認(rèn)該壞賬的性質(zhì)和責(zé)任，提出相關(guān)建議。 壞賬涉及訴