【文章內(nèi)容簡介】 1 付款交單 documents against payment, D/P 。付款交單指以進口人支付貨款為取得貨運單據(jù)的前提條件，就是所謂的 一手交錢，一手交單 。出口人把匯票連同貨運單據(jù)交給銀行托收時，指示銀行只有在進口人付清貨款的條件下才能交出貨運單據(jù)。這種托收方式對出口人取得貸款提供了一定程度的保證。付款交單還可根據(jù)付款時間的不同分為三種，而付款時間的不同又是由匯票的不同而產(chǎn)生的。一是即期付款交單 documents against payment at sight, D/P sight 。出口人開具即期匯票交付銀行代收貨款，進口人見票后須立即支付貨款并換取單據(jù)。二是遠期付款交單 documents against payment after sight, D/P after sight 。出口人開具遠期匯票托收，根據(jù)遠期匯票的特點，進口人要先行承兌，待匯票到期日才能付清貨款領(lǐng)取貨運單據(jù)。三是在遠期付款交單條件下，如果進口人希望在匯票到期前贖單提貨，就可采用憑信托收據(jù) trust receipt, T/R 借單的辦法。信托收據(jù)是進口人向代收行出具的文件。該文件承認貨物所有權(quán)屬于代收行，自己只是以代收行代理人的身份代為保管貨物，代收行有權(quán)隨時收回出借給進口人的商品。進口人利用信托收據(jù)借單提貨并消費或出售后，還須在匯票到期日支付貨款換回信托收據(jù)，才能真正擁有貨物所有權(quán)。憑信托收據(jù)借單是對進口商提供資金融通便利的一種方式。如果借單是出口人指示代收行辦理的，就是出口人向進口人提供了信用方便。因借單而產(chǎn)生的風(fēng)險由出口人承擔(dān)。如果借單是代收行決定辦理的就是銀行向進口入提供了信用方 便，因而產(chǎn)生的風(fēng)險就該由銀行承擔(dān)。 2 承兌交單 documents against acceptance, D/A 。承兌交單，指進口人以承兌出口人開具的遠期匯票為取得貨運單據(jù)的前提。很明顯，這種托收方式只適用于遠期匯票的托收，與付款交單相比，承兌人交單為進口人提供了資金融通上的方便，但出口人的風(fēng)險就增加了，搞不好他會錢貨兩空。 三 托收結(jié)算的一般過程不同形式的托收有不同的程序。 1．光票托收 ① 買賣雙方在合同中規(guī)定采用光票托收方式結(jié)算有關(guān)款項； ② 出口人開立匯票，交付托收行委托其代收貨款； ③ 托收行把托收委托書及匯票交給代收行； ④ 如果是即期匯票，托收行向進口人提示匯票；如果是遠期匯票，托收行向進口人提示匯票并要求對方辦理承兌； ⑤ 進口人付款；⑥ 代收行扣除有關(guān)費用及報酬后把貨款交給托收行； ⑦ 托收行扣除有關(guān)費用及報酬后把貨款交給出口人，托收完畢。 2．即期付款單。 ① 買賣雙方在合同中規(guī)定采用即期付款交單方式結(jié)算貨款； ② 出口人發(fā)運貨物后繕制有關(guān)單據(jù)，開立即期匯票，交付托收行委托代收貨款； ③ 托收行把托收委托書、托收單據(jù)交給代收行； ④ 代收行向進口人提示匯票； ⑤ 進 口人付款贖單，提取貨物； ⑥ 代收行扣除有關(guān)費用及報酬后把貨款交給托收行； ⑦ 托收行扣除有關(guān)費用及報酬后把貨款交給出口人，托收完畢。 3．遠期付款交單。 ① 買賣雙方在合同中規(guī)定采用遠期付款交單方式結(jié)算貨款； ② 出口人發(fā)運貨物后，繕制有關(guān)單據(jù)，開立遠期匯票交付托收行辦理遠期付款托收； ③ 托收行把托收委托書及托收單據(jù)交給代收行； ④ 代收行向進口人提示遠期匯票，進口人承兌后把匯票交轉(zhuǎn)代收行； ⑤ 匯票到期日代收行再次提示匯票，進口人付清貨款換取單據(jù)； ⑥ 代收行扣除有關(guān)費用及報酬后將貨款交給托收行； ⑦ 托收行扣除有關(guān)費用及報酬后將貨款 交給出口人，遠期付款托收即告完畢。 4．承兌交單。 ① 買賣雙方在合同中規(guī)定采用承兌交單方式結(jié)算貨款； ② 出口人開具遠期匯票，連同貨運單據(jù)交付托收行； ③ 托收行把托收委托書及單據(jù)交給代收行； ④ 代收行向進口人提示遠期匯票，進口人承兌后取得貨運單據(jù)提貨； ⑤ 匯票到期日代收行再度提示匯票，進口人支付貨款； ⑥ 代收行扣除有關(guān)費用及報酬后把貨款交給托收行； ⑦托收行扣除有關(guān)費用及報酬后把貨款交給出口人，承兌交單托收完畢。 由于托收方式對進口人的信用要求較高，因此，出口商在采用托收方式時，應(yīng)注意下面幾方面的問題： 1．根據(jù)進 口人的資金情況、經(jīng)營作風(fēng)等法定交單條件，采用承兌交單時應(yīng)特別慎重。 2．了解進口國貿(mào)易管制和外匯管制方面的政策、法律及有關(guān)商業(yè)習(xí)慣，以防意外情況發(fā)生。 3．做好單證工作，以免意外情況發(fā)生。 四 關(guān)于托收的國際準則隨著國際貿(mào)易的發(fā)展，托收作為一種支付方式得到廣泛采用。但由于不同國家有不同的商業(yè)習(xí)慣，不同銀行有不同的業(yè)務(wù)做法，不同的當事人對因托收而產(chǎn)生的權(quán)利義務(wù)有不同的解釋和理解，往往造成各種誤會、爭執(zhí)和糾紛。在這種情況下，國際商會 1958 年草擬了一套《商業(yè)單據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則》， 1978 年作了一次修改并更名為《托收統(tǒng)一規(guī)則》，用以 作為托收結(jié)算的國際準則。準則的主要內(nèi)容有： 1．銀行必須核實所收到的單據(jù)在表面上與托收指示書所列一致，但無進一步檢查單據(jù)的義務(wù)。銀行代委托人執(zhí)行其指示時，其風(fēng)險應(yīng)由委托人承擔(dān)。 2．托收指示書應(yīng)載明受票人或提示所在地的地址。遇有即期付款的單據(jù)，提示行應(yīng)毫不遲疑地提示匯票并要求付款。遇有遠期付款單據(jù)，在要求取得承兌時．提示行必須毫無延誤地提示并要求承兌；當需要付款時，必須不遲于規(guī)定的到期日提示并要求付款。收到的款項應(yīng)按照指示書的規(guī)定，無遲延地解交發(fā)出指示書的銀 行予以支配。 3．托收指示書對于在遭到拒絕承兌或拒絕付款時是否需要做出拒絕證書應(yīng)給予特別指示。否則銀行不承擔(dān)此項義務(wù)。等等。 《托收統(tǒng)一規(guī)則》在一定程度上解答了托收過程中產(chǎn)生的問題。目前正為很多國家的銀行所采用。但它不是國際上公認的法律，只有在當事人事先約定以此為依據(jù)的前提下，才具有約束力。 三、信用證 letter of credit, L/C 信用證又稱銀行信用證，是銀行開立的一種有條件的承諾付款的書面文件。信用證支付方式是隨著國際貿(mào)易的發(fā)展，在銀行參與國際結(jié)算的過程中形成的。通過信 用證方式結(jié)算很大程度上解決了買賣雙方之間互不信任的矛盾，同時在通過信用證方式進行結(jié)算的過程中銀行還可為買賣雙方提供資金融通的便利。因此，信用證在國際貿(mào)易貨款結(jié)算中被廣泛應(yīng)用，并成為國際貿(mào)易中最主要的一種結(jié)算方式。 一）信用證的有關(guān)當事人信用證是進口方銀行 開證行 應(yīng)進口人 申請開證人 的要求，向出口人 受益人 開立以受益人按照規(guī)定提供單據(jù)和匯票為前提的支付一定金額的銀行的書面付款保證。 這里的開證人、開證銀行、受益人都是信用證方式的當事人。信用證 的有關(guān)當事人比較多。通常要出現(xiàn)的當事人，也有在特定情況下才出現(xiàn)的當事人。以下是通常要出現(xiàn)的當事人： opener ，又稱開證申請人 applicant 。指向銀行申請開立信用證的人，一般為進口人。 opening bank or issuing bank 。指接受開證人委托，開立信用證的銀行，一般是進口人所在地的銀行。 3．通知銀行 advising bank or notifying bank 。指受開證銀行的 委托，將信用證通知受益人的銀行。通知銀行一般是出口人所在地的銀行，它通常是開證銀行的聯(lián)行代理行。 4. 受益人 beneficiary 。指信用證上所指定的有權(quán)使用該證的人，一般為出口人。 5. 議付銀行 negotiating bank ，又稱押匯銀行。指愿意買入或貼現(xiàn)受益人交來跟單匯票的銀行。議付銀行可以是由開證銀行在信用證條款中指定的銀行，也可以是非指定的銀行。 6．付款銀行 paying bank or drawee bank 。指信用證上指定的 付款銀行，一般就是開證銀行。有時是接受開證銀行委托代為付款的銀行，又稱代付銀行。 7．受讓人。指接受受益入轉(zhuǎn)讓并行使信用證權(quán)利的人，一般為出口人。在可轉(zhuǎn)讓信用證條件下，受益人有權(quán)將該證金額的全部或一部分轉(zhuǎn)讓給第三者，第三者即為信用證的受讓人。 8．保兌銀行。指根據(jù)開證銀行的請求信用證加具保兌的銀行。保兌銀行在信用證上加具保兌后，即對信用證獨立負責(zé)，承擔(dān)必須付款或議付的責(zé)任。 9．償付銀行。指接受開證銀行在信用證中的委托代開證銀行償還票款的第三國銀行，也就是開證銀行指定的對議付銀行或代付銀行進行償付的代 理人。償付銀行的出現(xiàn)通常是由于開證銀行的資金集中在第三國銀行的緣故，要求該銀行代為償付信用證規(guī)定的款項。 二 信用證的內(nèi)容 信用證是開證銀行寫給受益人或通知銀行的一種信件，各銀行均有自己的寫法，并無統(tǒng)一的格式和措詞。國際商會雖專門設(shè)計了跟單信用證的標準格式，也只是供各銀行參考，不是法定的格式。雖然如此，各銀行開立的信用證的具體內(nèi)容基本相同，大致包括以下項目： 1．對信用證本身的說明。如信用證的編號；種類、金額、開證日期、有效期限和到達地點、當事人的名稱和地址、使用本信用證的權(quán)利是否 可轉(zhuǎn)讓等。 2．匯票的出票人、付款人、期限和出票條款。 3．貨物的名稱、品質(zhì)規(guī)格、數(shù)量、包裝、運輸標志等要求。 4．貨物的單價。 5．對運輸?shù)囊?，如裝運期限、裝運港和目的港、運輸方式、運費應(yīng)否預(yù)付以及關(guān)于分批裝運和中途轉(zhuǎn)運的規(guī)定等。 6．對單據(jù)的要求，包括單據(jù)的名稱、內(nèi)容和份數(shù)等。 7．其他事項。主要內(nèi)容包括： 1 開證銀行對代付銀行的指示。如索匯方法和寄單方法說明等。 2 開證銀行對受益人與匯票善意持有人保證付款的責(zé)任文句。 3 其他特別條款。 例如：限制由某銀行議付、限裝某國籍船只或不準裝某國籍船只、不準裝超過若干年船齡的船舶、裝運船只不準在某些港口?？炕虿辉S采用某條航線、某些單據(jù)要加注規(guī)定的說明等。 三 信用證業(yè)務(wù)的基本程序 信用證的基礎(chǔ)是貨物買賣合同。因此，在一項信用證業(yè)務(wù)開始以前，必須先由進出口人就這筆交易的條件經(jīng)過磋商達成協(xié)議，訂立買賣合同并規(guī)定以信用證方式支付貨款。按照國際慣例，買賣合同雖是信用證的基礎(chǔ)，但信用證又是獨立于買賣合同的文件，開證銀行只對信用證負責(zé)。 在處理信用證業(yè)務(wù)時，雖然各種不同類型的信用證在具 體細節(jié)上有所不同，但其基本程序大體都要經(jīng)過申請開證、開證、通知、審證、修改、議付及索匯和贖單等環(huán)節(jié)。 1．申請開立信用證。開證人一般為進口人，在其與出口人訂立買賣合同之后，即應(yīng)根據(jù)買賣合同的規(guī)定向開證銀行申請開立信用證。開證人申請開證時，應(yīng)填寫開證申請書，開證申請書是開證銀行開立信用證的依據(jù)。開證申請書的內(nèi)容有兩部分：第一，要求開立信用證的內(nèi)容，就是開證人按照買賣合同條款要求開證銀行在信用證上列明的條款，是開證銀行憑以向受益人或議付銀行付款的依據(jù)。此外，還應(yīng)列明應(yīng)用何種方式，如信函、電報還是電傳通知。如有 特殊要求的事項，如貨物數(shù)量和支付金額允許增減與增減的幅度等也須逐一列明。第二，是開證人對開證銀行的聲明或總結(jié)，用以明確雙方的責(zé)任。其主要內(nèi)容是開證人承認開證銀行在其付清貨款贖單之前，對單據(jù)及單據(jù)所代表的貨物有所有權(quán)，開證人保證單據(jù)到達后如期付款贖單，否則開證銀行有權(quán)沒收開證人所交付的押金和抵押品，作為開證人應(yīng)付價款的一部分。 2．開證銀行開立信用證。開證銀行根據(jù)開證人的申請向受益人開立信用證。所開信用證的條款必須與開證申請書所列一致。信用證一般開立正本一份、副本若干份。其中正本和若干份副本郵寄通知銀行，以 供轉(zhuǎn)知受益人；另副本一份給進口人，供其核對，以便在發(fā)現(xiàn)與開證申請書不符或有其他問題時，可及時進行更正或修改。如開證銀行委托其他國家的銀行代為付款，還需將信用證的副本寄一份給付款銀行或另寄一份授權(quán)通知書給付款銀行，以便付款銀行于接到單據(jù)后核對或憑議討銀行償還通知撥款。 信用證除使用 信開 外，為爭取時間還可使用 電開 。所謂 電開 ，就是使用電報或電傳將信用證的全部條款傳達給通知銀行。 3．通知銀行通知受益人。通知銀行收到開證銀行開來的信用證后，應(yīng)立即核對信用證的密押 電開 和簽字印鑒 信開 。在核對無誤后應(yīng)立即將信用證通知受益人。 信用證通知受益人之后，如果受益人對開證銀行的資信不明或認為資信和經(jīng)營作風(fēng)不佳，接受信用證后有風(fēng)險，可以要求開證銀行另找一家受益人認可的銀行對該信用證加具保兌。在信用證上加具保兌的銀行即為保兌銀行。保兌銀行通常是通知銀行或其他信譽較好的銀行。有時開證銀行在開立信用證時，就主動要求通知銀行加具保兌，后者經(jīng)審查認為開證銀行的資信可靠或事先已有約定，即予加保。此時，通知銀行就同時又兼為保兌銀行。 4．審查和修改信用證。受益人接到信用證通知或收到信用證原 件后，應(yīng)立即進行審查。如發(fā)現(xiàn)某些信用證條款不能接受，應(yīng)及時要求開證人通知開證銀行修改。 5．議付與索匯。受益人收到信用證經(jīng)審查無誤或收到修改通知書認可后，即可根據(jù)信用證規(guī)定的條款進行備貨和辦理裝運手續(xù)，繕制并取得信用證所規(guī)定的全部單據(jù)，簽發(fā)匯票，連同信用證正本、修改通知書以及與信用證有關(guān)的其他文件在信用證有效期內(nèi)，送交通知銀行或信用證指定限制議付單據(jù)的銀行辦理議付。 議付就是辦理議付的銀行買進匯票及所附單據(jù)并將票款付給信用證受益人。辦理議討的銀行就是議付銀行。議討銀行辦理議付后，應(yīng)在信用證背面批注代付日 期、金額、裝運數(shù)量、提單簽發(fā)日、承載船名及余額等內(nèi)容，以便下次議付時查考，防止重復(fù)議付。批注后的信用證退還受益人，然后議討銀行根據(jù)信用證的要求將單據(jù)分次寄給開證銀行，并將匯票和索償證明書分別寄給開證銀行或償付銀行。以航郵或電報、電傳索匯。 開證銀行收到議討銀行寄來的匯票和單據(jù)后。應(yīng)立即根據(jù)信用證條款進行核驗。如認為單據(jù)與信用證規(guī)定相符，應(yīng)在合理時間內(nèi) 一般習(xí)慣為二天以內(nèi) 將票款償還議討銀行。如為遠期匯票，開證銀行或指定的付款銀行應(yīng)立即對匯票進行承兌，并將經(jīng)承兌的匯票航郵寄還議討銀行，如與議 討銀行有代理或往來協(xié)議，也可根據(jù)協(xié)議將匯票留存，但應(yīng)向議付銀行寄發(fā)承兌通知書，將匯票付款到期日通知議付銀行。在前一種情況下，議付銀行在匯票到期日前將匯票與索匯證明書