【正文】 CISS（全面進(jìn)口監(jiān)管計(jì)劃）是 40 多個(gè)亞非拉發(fā)展中國(guó)家對(duì)進(jìn)口商品的特殊要求，為使我國(guó)商品能順利進(jìn)入這些國(guó)家，中國(guó)進(jìn)出口商品檢驗(yàn)總公司（ CCIC）分別與COTECNA、 OMIC、 BV、 ITS、 SGS 和 INTERTEK 等檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)簽署了委托代理協(xié)議，由上述代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行貨物裝船前品質(zhì)檢驗(yàn)、數(shù)量 /重量檢驗(yàn)、包裝檢驗(yàn)、監(jiān)視裝載檢驗(yàn)和價(jià)格比較等，并出具清潔報(bào)告書（ CRF）。 ? 變更已批準(zhǔn) ? 章、簽發(fā)人的小簽外，還應(yīng)加上? 變更內(nèi)容已經(jīng)出單人授權(quán) ? 字樣。報(bào)檢時(shí)每份報(bào)檢單只限一批貨，但對(duì)批量小的同一類貨物，只要運(yùn)輸工具、目的地、收發(fā)貨人相同 ，且屬同一報(bào)關(guān)單的貨物可同一單申報(bào)和出證。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，委托人不履約或償付的畢竟是少數(shù)，所以，保證人在保函項(xiàng)下的賠付是不一定會(huì)發(fā)生的，也就是說，委托人按約償付，保證人的賠付責(zé)任即被解除。因此，銀行保函的保證人的償付責(zé)任究竟是第一性的還是第二性的，這要由保函中的索償條件做出明確規(guī)定。 3．還款保函 repayment guarantee ，是銀行或其他金融機(jī)構(gòu)（保證人）根據(jù)貨物買賣、勞務(wù)合作、資金借貸或其他經(jīng)濟(jì)合同的一方當(dāng)事人（委托人）的申請(qǐng)向合同的另一方當(dāng)事人（受益人）開立的保證函，保證在委托人不按合同規(guī)定將受益人預(yù)付、支付或貸放給委托人的任何金額款項(xiàng)退還或還款時(shí)，則由銀行退還該款項(xiàng)。這種保函適用于采購(gòu)大宗物資、器材、設(shè)備，承建工程項(xiàng)目，或勘探、采礦等方面的招標(biāo)投標(biāo)業(yè)務(wù)。 索償條件還可以規(guī)定，受益人僅憑他自己簽發(fā)的證明委托人違約的憑證索款。 2．受益人（ Beneficiary），即收到銀行保函并憑以向銀行索償 過，保證人的責(zé)任便告解除 。 （ 3）在備用信用證項(xiàng)下，受益人可憑其出具的匯票或證明開證人違約的證明書，向開證行索償債款。例如，開證行為開證人不履行合同義務(wù)而對(duì)受益人做出下列承諾或按保：償還開證人的借款或預(yù)支給開證人的款項(xiàng)；支付由開證人所承擔(dān)的負(fù)債；對(duì)開證人不履約而付款。 1可轉(zhuǎn)讓信用證 transferable credit 。指中間商收到進(jìn)口商開來的信用證后，要求原通知銀行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另外開立一張內(nèi)容近似的新證給另一受益人。對(duì)開信用證是兩張相互聯(lián)系、互為條件的各自向?qū)Ψ介_出的信用證。其主要特點(diǎn)是可多次循環(huán)使用，直到規(guī)定的循環(huán)次數(shù)或 規(guī)定的總金額到達(dá)時(shí)為止。第二，由于外匯緊張，有的國(guó)家法律規(guī)定交易一律要遠(yuǎn)期付款，銀行只能開立遠(yuǎn)期信用證；或?qū)︺y行開立即期信用證有嚴(yán)格限制。遠(yuǎn)期信用證一般要由匯票付款人辦理承兌手續(xù)。 承兌信用證與付款信用證一樣，雖不禁止其他銀行議討，但開證銀行并不承認(rèn)議討。凡是指定某一銀行付款的信用證稱為付款信用證。指未經(jīng)另一家銀行加具保兌的信用證。保兌銀行一般為通知銀行，也可以是其他第三者銀行。在信用證有效期內(nèi)，除非得到信用證受益人和有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證銀行不能單獨(dú)撤銷或修改信用證的條款。 可撤銷信用證與不可撤銷信用證 1）可撤銷信用證 revocable credit 。指付款憑跟單匯票或僅憑單據(jù)的信用證。開證銀行與受益人以及參與信用證業(yè)務(wù)的其他銀行應(yīng)受信用證的約束，但開證銀行及其他參與信用證業(yè)務(wù)的銀行與買賣合同完全無關(guān)，自然不受買賣合同的約束。信用證業(yè)務(wù)的基本程序如下： ① 進(jìn)口人 開證人 與出口人 受益人 訂立買賣合同并規(guī)定以信用證方式進(jìn)行結(jié)算； ② 進(jìn)口人填寫開證申請(qǐng)書，交納押金或提供其他擔(dān)保并要求開還證 銀行開證； ③ 開證銀行根據(jù)開證申請(qǐng)書內(nèi)容，向出口人 受益人 開出信用證并寄給出口人所在地的分行或代理行 通知銀行 ，請(qǐng)其代為通知受益人； ④ 通知銀行核對(duì)印鑒 或密押 無誤后將信用證通知受益人； ⑤ 受益人審核信用證與合同相符后，按信用證規(guī)定裝運(yùn)貨物，并備齊各項(xiàng)貨運(yùn)單據(jù)，開立匯票，在信用證有效期內(nèi)送交當(dāng)?shù)劂y行 議討銀行）請(qǐng)求議付； ⑥ 議付銀行按信用證條款審核無誤后，按照匯票金額扣除利息，把貨款墊付給受益人； ⑦ 議付銀行將匯票和貨運(yùn)單據(jù)寄給開證銀行或其指定的付款銀行 索償； ⑧ 開證銀行或其指定的付款銀行核對(duì)單據(jù)無誤后，付款給議付銀行； ⑨ 開證銀行通知開證人付款贖單，開證人驗(yàn)單無誤后付款； ⑩ 開證銀行將單據(jù)交給開證人。在前一種情況下，議付銀行在匯票到期日前將匯票與索匯證明書寄往開證銀行或付款銀行索償；在后一種情況下，開證銀行或付款銀行應(yīng)在到期日收入議付銀行賬戶并通知議付銀行或?qū)⑵笨钣闷渌绞綋芙粌x付銀行。辦理議討的銀行就是議付銀行。有時(shí)開證銀行在開立信用證時(shí)，就主動(dòng)要求通知銀行加具保兌，后者經(jīng)審查認(rèn)為開證銀行的資信可靠或事先已有約定，即予加保。 信用證除使用 信開 外，為爭(zhēng)取時(shí)間還可使用 電開 。第二，是開證人對(duì)開證銀行的聲明或總結(jié)，用以明確雙方的責(zé)任。按照國(guó)際慣例，買賣合同雖是信用證的基礎(chǔ)，但信用證又是獨(dú)立于買賣合同的文件，開證銀行只對(duì)信用證負(fù)責(zé)。 7．其他事項(xiàng)。國(guó)際商會(huì)雖專門設(shè)計(jì)了跟單信用證的標(biāo)準(zhǔn)格式，也只是供各銀行參考，不是法定的格式。在可轉(zhuǎn)讓信用證條件下，受益人有權(quán)將該證金額的全部或一部分轉(zhuǎn)讓給第三者，第三者即為信用證的受讓人。 5. 議付銀行 negotiating bank ，又稱押匯銀行。指向銀行申請(qǐng)開立信用證的人，一般為進(jìn)口人。信用證支付方式是隨著國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，在銀行參與國(guó)際結(jié)算的過程中形成的。收到的款項(xiàng)應(yīng)按照指示書的規(guī)定，無遲延地解交發(fā)出指示書的銀 行予以支配。 四 關(guān)于托收的國(guó)際準(zhǔn)則隨著國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，托收作為一種支付方式得到廣泛采用。 ① 買賣雙方在合同中規(guī)定采用即期付款交單方式結(jié)算貨款； ② 出口人發(fā)運(yùn)貨物后繕制有關(guān)單據(jù)，開立即期匯票，交付托收行委托代收貨款； ③ 托收行把托收委托書、托收單據(jù)交給代收行； ④ 代收行向進(jìn)口人提示匯票； ⑤ 進(jìn) 口人付款贖單，提取貨物； ⑥ 代收行扣除有關(guān)費(fèi)用及報(bào)酬后把貨款交給托收行； ⑦ 托收行扣除有關(guān)費(fèi)用及報(bào)酬后把貨款交給出口人，托收完畢。因借單而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)由出口人承擔(dān)。二是遠(yuǎn)期付款交單 documents against payment after sight, D/P after sight 。這種方式在國(guó)際貿(mào)易中較為普遍。所以，托收與匯付一樣屬于商業(yè)信用，但托收采取的是逆匯方式，由作為債權(quán)人的出口人開具匯票向債務(wù)人索款，信用與資金的流向相反，這是與匯付不同的。 在上述四個(gè)關(guān)系人中，除了進(jìn)口人與出口入之間的買賣關(guān)系外，還存在兩個(gè)委托代理關(guān)系。由于在匯付方式下，資金與信用的流向一致，所以匯付屬于順匯。匯付的方式主要有三種： 一 信 匯 mail transfer, M/T 匯款人在匯出行辦理完有關(guān)匯付的手續(xù)后，匯出行以郵寄方式把付款委托書交給匯入行，委托匯入行向收款人交付有關(guān) 款項(xiàng)，其基本過程如下： 交易雙方在合同中規(guī)定采用匯付方式結(jié)算貨款或其他有關(guān)款項(xiàng)； 匯款人向匯出行填寫匯款申請(qǐng)書和交付貨款； 匯出行通過信函郵寄方式，把付款委托書交給匯入行； 匯入行向受款人解付貨款。國(guó)際結(jié)算方式是國(guó)際間結(jié)清貿(mào)易和非貿(mào)易往來而產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)所采取的形式。但是，任何一種結(jié)算方式都不可能完美無缺， “信用證結(jié)算 ”也不例外，其主要弱點(diǎn)有：（ 1）由于信用證結(jié)算方式是一種純粹的 “單據(jù)買賣 ”行為，只要 “單證相符 ”，開證銀行就一定要付款，進(jìn)口商也一定要 “付款贖單 ”。從理論上來說，只要出口商履行了信用證規(guī)定的條款，那么， 銀行就一定要付款。一筆幾經(jīng)波折的 “出口收匯風(fēng)險(xiǎn) ”，終于畫上了圓滿的句號(hào)。 ”出口商不由警惕起來，強(qiáng)調(diào)必須經(jīng)對(duì)方檢貨后，才能上船。 明眼人一望而知，此筆業(yè)務(wù)潛 伏的 “風(fēng)險(xiǎn) ”不小。 我就經(jīng)手過這樣一個(gè)案例，之后，令我對(duì) “出口信用保險(xiǎn) ”在促進(jìn)企業(yè)出口 “安全收匯 ”方面所起的作用深信不疑。因?yàn)?“D/P即期 ”，一般銀行一定要等買方付了款之后，才交出代表貨物的 “單據(jù) ”，賣方是不會(huì)落得 “財(cái)貨兩空 ”的境地。進(jìn)口商只要付了款，或者進(jìn)行了 “承兌 ”，就可以得到代表 “貨權(quán) ”的單據(jù)。此時(shí)，如果進(jìn)口商取單后不來付款，或者 拖延付款，或者少付款，甚至不付款，對(duì)此，出口商毫無辦法。 二、托收結(jié)算方式 國(guó)際貿(mào)易中 “托收結(jié)算 ”方式，程序較為簡(jiǎn)便，這個(gè) “簡(jiǎn)便 ”是相對(duì)于信用證結(jié)算方式而言，但是其中的風(fēng)險(xiǎn)也是不言而喻的。此時(shí)，有一個(gè)學(xué)員就跑來問： “這樣的訂單可不可以簽，風(fēng) 險(xiǎn)到底有大？ ” 回答是： “這要視具體情況而定，但是僅就剛才所說的條件，這個(gè)訂單還是可以接的。 一般而言，這種貿(mào)易結(jié)算辦法，所付 “定金 ”數(shù)額的多寡，要視買、賣雙方的信任程度而定，有相當(dāng)?shù)纳炜s余地。換言之，出口商已經(jīng)接受了進(jìn)口方的 “購(gòu)貨擔(dān)保 ”，從而掌握了出口的主動(dòng)權(quán)。大致上來說，當(dāng)前中、小企業(yè)運(yùn)用最多的國(guó)際結(jié)算方式是 “匯款 ”（約占整個(gè)國(guó)際貿(mào)易量的六成以上，目前仍呈上升趨勢(shì)）。 ．采用 T/T 收匯的，在取得提單后馬上傳真提單給客人付款，確認(rèn)受到余款后再將提單正本及其他文件寄給客人。 ．裝運(yùn)通知：一般是要求在開船后幾天之內(nèi)，要通知客人發(fā)貨的細(xì)節(jié)，包括船名，航班次，開船日，預(yù)計(jì)抵港日，貨物及數(shù)量，金額，包裝件數(shù)，嘜頭，目的港代理人等。如果發(fā)票需辦理對(duì)方大使館認(rèn)證，一般要提前 20 天辦理。仔細(xì)核對(duì)樣本無誤后，向船公司書面確認(rèn)提單內(nèi)容。 ．要求工廠在貨柜離開工廠后盡快傳真一份裝貨通知給業(yè)務(wù)部，列明貨柜離廠時(shí)間、實(shí)際裝貨數(shù)量等，并記裝箱號(hào)碼和封條號(hào)碼作為提單的資料。 ．如果貨物不夠一個(gè)小柜，需走散貨時(shí)，向貨代公司定散貨倉位。應(yīng)在發(fā)貨一周之前拿到商檢換證憑單 /條。 7． 驗(yàn)貨 ：在交貨期前一周，要通知公司驗(yàn)貨員驗(yàn)貨。按 出口合同審核表 的項(xiàng)目 如實(shí)填寫，盡可能將各種預(yù)計(jì)費(fèi)用都列明。 3．得到訂單：經(jīng)過洽談，收到客戶正式的訂單 purchase Order。 6．下達(dá)生產(chǎn)通知：業(yè)務(wù)部在確定交貨期后，滿足下列情況可下達(dá)生產(chǎn)通知 , 通知工廠按時(shí)生產(chǎn)： ：如果是 L/C 付款的客戶，通常是在交貨期前 1 個(gè)月確認(rèn) L/C 已經(jīng)收到，收到L/C 后應(yīng)業(yè)務(wù)員和單證員分別審查信用證，檢查是否存在錯(cuò)誤，交貨期能否保障，及 其他可能的問題，如有問題應(yīng)立即請(qǐng)客人改證。工廠提供的 裝箱資料，制作出口合同，出口商業(yè)發(fā)票，裝箱單等文件（應(yīng)由業(yè)務(wù)跟單員制作，交給單證員）。經(jīng)比較，選擇價(jià)格優(yōu)惠，信譽(yù)好，船期合適的船公司，并告訴業(yè)務(wù)員通告給客人。要給拖車公司傳真以下資料：定倉確認(rèn)書 /放柜紙，船公司，定倉號(hào)，拖柜委托書，注明裝柜時(shí)間，柜型及數(shù)量，裝柜地址，報(bào)關(guān)行，及裝船口岸等。 13． 獲得運(yùn)輸文件： ． 最遲在開船后兩天內(nèi)，要將提單補(bǔ)料內(nèi)容傳真給船運(yùn)公司或貨運(yùn)代理。發(fā)票的日期要確定在開證日之后，交貨期之前。 ．一般原產(chǎn)地證：一般原產(chǎn)地證可在中國(guó)貿(mào)易促進(jìn)會(huì)辦理，要求低一些。要顯示嘜頭和箱號(hào)，以便于客人查找。 18．單證員平時(shí)應(yīng)注意收集運(yùn)價(jià)變動(dòng)，船期，航線，等信息，為業(yè)務(wù)員報(bào)價(jià)提供幫助 國(guó)際結(jié)算方式 各種國(guó)際結(jié)算的比較 當(dāng)前國(guó)際貿(mào)易發(fā)展迅速，數(shù)量、品種、金額等都在不斷擴(kuò)大，傳統(tǒng) “銀貨兩訖 ”的結(jié)算方式早已不能適應(yīng)現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易的需求，多數(shù)外貿(mào)結(jié)匯都是經(jīng)由銀行，通過票據(jù)、單據(jù)等結(jié)算工具的轉(zhuǎn)移和傳遞，來清償國(guó)際間的債權(quán)、債務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)買賣的最終 完成。 匯款的另一種結(jié)算方式 “后 T/T”，又稱 “貨到付款 ”，就是在簽署合同后，賣方先發(fā)貨，買方收到貨物后，再付款的結(jié)算方式。所以， “匯款 ”的交易方式實(shí)際上完全處在買、賣雙方相互信任的基礎(chǔ)上，因而，被稱為 “商業(yè)信用 ”。有一個(gè)業(yè)務(wù)員這樣說，我是第一次與這個(gè)客戶做生意，對(duì)方只付 10%的訂金，數(shù)量金額又這么大，風(fēng)險(xiǎn)程度太高，那敢下單。即，第一批先出十多萬美元價(jià)值的貨，在第一批貨物的貨款收妥后，再發(fā)運(yùn)第二批貨；第三批的發(fā)貨，視第二批的收匯情況而定。 “D/A遠(yuǎn)期 ”的具體做法是，托收行將單據(jù)寄到對(duì)方銀行，進(jìn)口商前來銀行取單。托收銀行以交付代表 “貨物 ”的單據(jù)來代表 “交貨 ”。如果遇到這種情況，托收銀行和代收銀行，對(duì)此是不承擔(dān)任何責(zé)任的，所謂 “商業(yè)信用 ”的風(fēng)險(xiǎn)性也就在這里。 說到 “出口信用保險(xiǎn) ”，目前大部分企業(yè)對(duì)此了解不多。不由引起賣方的注意，他們就在當(dāng)?shù)氐?“中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司 ”投了保。 出口商再次發(fā)電給開證人，催促對(duì)方派員前來檢驗(yàn)。我們有貴公司開出的 “檢驗(yàn)證書 ”為憑，證明貨物質(zhì)量完好，貴方也已經(jīng)接受了貨物， “拒付 ”顯然是毫無道理的，此中有 “欺詐 ”嫌疑。因?yàn)?，銀行信用更加可靠、更加穩(wěn)健，而且，銀行的資金也更加雄厚，使得買、賣雙方都增加了安全感，從而大大地促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展。 有的進(jìn)口國(guó)存在著 “外匯管制 ”，該國(guó)的一切進(jìn)、出口業(yè)務(wù)，都要報(bào)請(qǐng)當(dāng)局批準(zhǔn)。 國(guó)際結(jié)算的方式有兩類。在國(guó)際貿(mào)易中，匯付通常用于預(yù)付貨款、訂金、傭金、索賠款項(xiàng)等的支付以及寄售貨款的回收等方面。這里，銀行擔(dān)負(fù)收付委托款項(xiàng)的責(zé)任，并因此而享受匯付費(fèi)用。 2 托收行 remitting bank ：又稱寄單行，是出口人所在地接受委托、辦理托 收業(yè)務(wù)的銀行。但進(jìn)口人與代收行之間不存在任何關(guān)系。 跟單托收 documentary collection 。付款交單還可根據(jù)付款時(shí)間的不同分為三種，而付款時(shí)間的不同又是由匯票的不同而產(chǎn)生的。進(jìn)口人利用信托收據(jù)借單提貨并消費(fèi)或出售后，還須在匯票到期日支付貨款換回信托收據(jù)，才能真正擁有貨物所有權(quán)。 三 托收結(jié)算的一般過程不同形式的托收有不同的程序。 由于托收方式對(duì)進(jìn)口人的信用要求較高，因此，出口商在采用托收方式時(shí)，應(yīng)注意下面幾方面的問題： 1．根據(jù)進(jìn) 口人的資金情況、經(jīng)營(yíng)作風(fēng)等法定交單條件，采用承兌交單時(shí)應(yīng)特別慎重。 2．托收指示書應(yīng)載明受票人或提示所在地的地址。目前正為