公司稅收風(fēng)險管理制度(編輯修改稿)
2025-05-12 01:38 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 、采購合同、采購?fù)ㄖⅡ炇兆C明、入庫憑證、商業(yè)票據(jù)、款項支付等情況，確保會計記錄、采購記錄與倉儲記錄核對一致。，定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項。13. 建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，并在與供應(yīng)商的合同中明確退貨事宜，及時收回退貨貨款。涉及符合索賠條件的退貨，應(yīng)在索賠期內(nèi)及時辦理索賠。（二）存貨管理，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，除存貨管理、監(jiān)督部門及倉儲人員外，其他部門和人員接觸存貨，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過相關(guān)部門特別授權(quán)。，規(guī)范存貨驗收程序和方法，對入庫存貨的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等方面進行查驗，驗收無誤方可入庫。外購便利店商品的驗收，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注合同、發(fā)票等原始單據(jù)與存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等核對一致。，定期對存貨進行檢查，重點關(guān)注下列事項：（1）存貨在不同倉庫之間流動時應(yīng)當(dāng)辦理出入庫手續(xù)。（2）應(yīng)當(dāng)按倉儲物資所要求的儲存條件貯存，并健全防火、防洪、防盜、防潮、防病蟲害和防變質(zhì)等管理規(guī)范。（3）詳細(xì)記錄存貨入庫、出庫及庫存情況，做到存貨記錄與實際庫存相符，加油站定期與公司財務(wù)部進行核對。（4）建立存貨盤點清查制度，每月由加油站進行清查盤點，公司加油站管理部不定進行抽查，及時發(fā)現(xiàn)存貨減值跡象。每年年度終了開展全面盤點清查，盤點清查結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報告。（三）固定資產(chǎn)管理，對每項固定資產(chǎn)進行編號，按照單項資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄各項固定資產(chǎn)的來源、驗收、使用地點、責(zé)任單位和責(zé)任人、運轉(zhuǎn)、維修、改造、折舊、盤點等相關(guān)內(nèi)容。，每月由加油站組織人員進行盤點，公司每年組織一次全面清查。對固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，妥善處理。，關(guān)注固定資產(chǎn)處置中的關(guān)聯(lián)交易和處置定價，防范資產(chǎn)流失。（四）銷售與收款業(yè)務(wù)管理，全面梳理銷售業(yè)務(wù)流程，完善銷售業(yè)務(wù)相關(guān)管理制度，確定適當(dāng)?shù)匿N售政策和策略，明確銷售、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限，按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理銷售業(yè)務(wù)，定期檢查分析銷售過程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，確保實現(xiàn)銷售目標(biāo)。，合理確定定價機制和信用方式，根據(jù)市場變化及時調(diào)整銷售策略，靈活運用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、代銷和廣告宣傳等多種策略和營銷方式，促進銷售目標(biāo)實現(xiàn)，不斷提高市場占有率。，應(yīng)當(dāng)與客戶進行業(yè)務(wù)洽談、磋商或談判，關(guān)注客戶信用狀況、銷售定價、結(jié)算方式等相關(guān)內(nèi)容。、法律等專業(yè)人員參加，并形成完整的書面記錄。，所有合同均應(yīng)通過中國石油合同管理系統(tǒng)按系統(tǒng)規(guī)定的權(quán)限進行審批。，相關(guān)憑證由系統(tǒng)自動生成。，未經(jīng)中國石油福建分公司批準(zhǔn)嚴(yán)禁賒銷。，財務(wù)部銷售結(jié)算崗應(yīng)每月與客戶進行一次往來對賬。（五）營運資金的管理，嚴(yán)格規(guī)范資金的收支條件、程序和審批權(quán)限。，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫”。，應(yīng)當(dāng)明確指出款項的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附原始單據(jù)或相關(guān)證明，履行嚴(yán)格的授權(quán)審批程序后，方可安排資金支出。（六）財務(wù)報告編制及報送的管理、國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和《中國石油會計手冊》，加強對財務(wù)報告編制、對外提供和分析利用全過程的管理，明確相關(guān)工作流程和要求，落實責(zé)任制，確保財務(wù)報告合法合規(guī)、真實完整和有效利用。，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財務(wù)報告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確，不得漏報或者隨意進行取舍。、負(fù)債、所有者權(quán)益金額應(yīng)當(dāng)真實可靠。，各項負(fù)債應(yīng)當(dāng)反映企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)，不得提前、推遲或不確認(rèn)負(fù)債，嚴(yán)禁虛增或虛減負(fù)債。、費用和利潤。，不得虛列或者隱瞞收入
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