【文章內(nèi)容簡介】 表名稱，封底結(jié)繩對要加貼封紙，蓋妥裝訂人員的騎縫名章。四、其他會計資料的整理平時應(yīng)做好其他會計資料的收集、積累和保管工作，根據(jù)其他會計資料的不同類型，分別按照上述會計憑證、賬簿、報表的裝訂要求進行整理、裝訂，并及時歸檔。第五條 會計檔案的移交與保管公司的當(dāng)年會計檔案在會計年度終了后，可暫由會計管理中心會計人員保管一年，期滿之后，各種會計檔案由會計管理中心編造清冊在期滿之后一個月內(nèi)移交給公司會計檔案室，不得自行封包保存。會計管理中心將會計檔案移交給檔案室時，應(yīng)造具一式兩份移交清冊，連同實物交檔案室。檔案室應(yīng)根據(jù)移交清冊逐件驗收，對不符合規(guī)定的應(yīng)退還會計核算部重新整理裝訂。驗收后將移交清冊一份留存，一份蓋章驗收后退還移交部門保存。采用電子計算機進行會計核算的公司，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計檔案，條件具備的還應(yīng)采用磁帶、磁盤、光盤等磁性介質(zhì)保存會計檔案。會計檔案管理員對已存檔的會計檔案應(yīng)根據(jù)檔案管理的要求和檔案密集（檔案密集見附件）進行分類、編號、登記和存放，做到妥善保管、存放有序、查找方便，保證會計檔案的完整無缺，并嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度。第六條 會計檔案保存要求：一、防止檔案的損壞，延長檔案使用壽命，維護檔案安全。二、做好檔案的防火、防盜、防水漬、防潮、防蟲蛀、防塵、防鼠害、防高溫、防強光等工作。第七條 會計檔案的保管年限會計檔案的保管年限 會計檔案名稱保管期限（年） 備 注一、會計憑證類原始憑證15包括附件其中：涉及權(quán)證的會計憑證永久 記賬憑證15包括附件 匯總憑證15包括附件 工資表及簽收條3二、會計賬簿類總分類賬15明細分類賬15其中往來賬以結(jié)清為止現(xiàn)金日記賬25 銀行日記賬25 固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年 輔助賬簿15三、會計報表類 年度會計決算報表永久包括文字分析 月、季度報表5包括文字分析 年度新舊科目對照表15 成本控制表5 銷售明細表5 預(yù)算執(zhí)行表5四、其他會計資料 內(nèi)部審計報告10年 外部審計報告15年 稅務(wù)資料永久 銀行對賬單及余款調(diào)節(jié)表5 各種經(jīng)濟合同經(jīng)濟事項結(jié)束后保管5年 發(fā)票及收據(jù)存根聯(lián)15 會計檔案移交清單15 會計檔案保管、銷毀清冊永久第八條 會計檔案的查閱由于工作需要調(diào)閱會計檔案，須遵守下列規(guī)定：一、公司內(nèi)部人員需調(diào)閱會計檔案，必須填寫“會計檔案查閱申請單”，先由本部門負責(zé)人簽字后，再由會計檔案管理部門負責(zé)人簽章同意后，方可調(diào)閱；其中，機密級以上檔案經(jīng)會計總監(jiān)或總經(jīng)理簽字同意后，方可調(diào)閱。申請單一式兩聯(lián)，一聯(lián)查閱結(jié)束歸回檔案后退還查檔人；一聯(lián)由檔案管理員編號后留存裝訂。二、審計、財稅部門因?qū)徲嫼筒橘~事項需調(diào)閱會計檔案時，應(yīng)出具審計或查賬公文，并由公司接待部門填寫“會計檔案查閱申請單”，申請單經(jīng)公司會計檔案管理部門負責(zé)人簽章同意后，方可查閱；其中，機密級以上檔案的調(diào)閱，須經(jīng)會計總監(jiān)批準(zhǔn)。三、公安、檢察、法院、工商等部門因?qū)硐嚓P(guān)案件需調(diào)閱會計檔案時，應(yīng)出具 正式公文或介紹信，經(jīng)公司法務(wù)部門審核認可后填寫“會計檔案查閱申請單”， 經(jīng)會計檔案管理負責(zé)人簽章同意后，方可查閱。查閱取證時可以抄錄、照相或復(fù)印，但不得將檔案帶走。四、外單位人員調(diào)閱檔案，需由會計部門人員陪同，查閱完畢，應(yīng)立即歸還檔案室。向外單位提供利用時，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及會計負責(zé)人簽字批準(zhǔn)，會計檔案原則上不得借出。五、查閱檔案時，嚴(yán)禁拆散原卷并不得把檔案原件抽走、涂改、勾劃或損壞，查閱后，應(yīng)由查閱人在檔案封底備查欄內(nèi)注明日期和原因。六、檔案管理員對查閱完畢歸還的檔案應(yīng)檢察其完整性。七、會計檔案保管部門應(yīng)建立“查閱檔案登記薄”，對內(nèi)部和外部的查閱情況做好記錄，以備查用。第九條 會計檔案的鑒定和銷毀一、會計檔案的鑒定。每年年初應(yīng)由會計檔案主管部門和公司稽核部門對上年度會計檔案共同進行一次綜合鑒定。對債權(quán)債務(wù)未結(jié)清的檔案應(yīng)抽出重新裝訂，直到債權(quán)債務(wù)了結(jié)后再作銷毀。如果保管期限不一致但裝訂在一起的會計檔案應(yīng)在上述兩部門的見證下將要銷毀的憑證抽出后重新裝訂。二、會計檔案的銷毀。經(jīng)鑒定后需要銷毀的會計檔案應(yīng)由會計檔案管理員提交銷毀申請報告，并造具“會計檔案銷毀清冊”，經(jīng)會計檔案主管部門和稽核部門審核后按法定程序銷毀。三、撤消、合并時，會計檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。四、會計檔案銷毀時，會計檔案主管部門和稽核部門應(yīng)派專人到現(xiàn)場監(jiān)督整個銷毀過程。第十條 會計電算化檔案管理一、現(xiàn)金記賬憑證及日記賬的輸出及保管?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)要做到當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清?，F(xiàn)金記賬憑證一律由專職會計人員手工做記賬憑證，審核無誤后當(dāng)日輸入計算機并打印出現(xiàn)金日記賬頁，審核后交現(xiàn)金出納人員核對現(xiàn)金庫存，相符后出納員及主管負責(zé)人在賬頁上蓋章，按月編頁碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月現(xiàn)金日記賬順序裝訂成冊，加蓋封印妥為保管。二、銀行記賬憑證、賬冊的輸出與保管。銀行記賬憑證分機制憑證和手編記賬憑證兩種。有關(guān)會計人員必須及時把經(jīng)審核無誤的原始憑證或手編憑證，當(dāng)日輸入計算機并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清。銀行賬頁經(jīng)出納審核無誤后，出納和主管會計簽字蓋章，按日裝訂成冊，年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管?！‖F(xiàn)金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式，裝訂成冊，妥為保管。三、轉(zhuǎn)賬憑證的輸入、輸出與保管轉(zhuǎn)賬憑證包括手編憑證和機制憑證兩種，有關(guān)會計人員應(yīng)及時將審核無誤的原始憑證或手工編制的記賬憑證，輸入計算機。機制憑證在輸入計算機后要打印輸出，并與手編憑證同樣裝訂成冊，妥為保管。四、科目匯總表、賬簿打印時間。（一）現(xiàn)金、銀行日記賬每月打印一次。（二）銀行余額調(diào)整表每月打印一次。（三）總分類賬和各種明細分類賬每年打印一次。（四）現(xiàn)金、銀行存款、轉(zhuǎn)賬記賬憑證的科目匯總表每月打印一次，并同該本記賬憑證一起裝訂。（五）會計報表、計算表、分析表，按要求和時間打印輸出，經(jīng)有關(guān)財會人員審核無誤后簽字生效。五、其他由機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，并要求操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，會計主管簽字蓋章認可。第十一條 電算化數(shù)據(jù)備份管理 一、必須經(jīng)常進行會計核算數(shù)據(jù)的備份工作，避免意外和人為的錯誤造成數(shù)據(jù)丟失；發(fā)生會計數(shù)據(jù)丟失時，必須及時用備份數(shù)據(jù)進行恢復(fù)。 二、日常工作中，必須準(zhǔn)備三套備份設(shè)備（服務(wù)器備份、單機硬盤備份、光盤刻錄機或磁帶機備份）循環(huán)使用，隔日進行備份，避免意外和人為錯誤造成對工作的干擾。 三、需要做備份的文件包括系統(tǒng)設(shè)置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務(wù)文件、報表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。 四、機內(nèi)憑證及總分類賬、明細分類賬、報表等需要備份的數(shù)據(jù)視同會計資料按月做兩套外設(shè)磁盤（軟盤、光盤或磁帶）備份，交會計檔案保管員分別放置在不同的地方（指兩幢不同建筑物）妥為保管。 五、備份軟盤必須貼上寫保護標(biāo)簽，裝入盤套，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所。 六、隨計算機配置而來的操作系統(tǒng)、各類應(yīng)用程序軟件和購買的商品化會計核算系統(tǒng)軟件，以及上述軟件的備份磁盤，必須作為會計檔案保管。 七、對各類備份磁盤，必須定期檢查，發(fā)現(xiàn)錯誤要及時向會計主管報告，并復(fù)制復(fù)件；對備份磁盤的操作可能危及該備份磁盤的完整性，必須制作該備份磁盤的復(fù)制件，使用復(fù)制件進行操作。 八、必須加強會計檔案的保密工作，任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、備份磁盤等。第五章 銷售流程中的財務(wù)管理制度第一條 總則一、為了加強企業(yè)的內(nèi)部管理，規(guī)范銷售流程中的各項經(jīng)營行為，杜絕差錯和舞弊的產(chǎn)生，提高經(jīng)營效率，特制訂本管理制度。二、銷售流程管理的一般要求保障銷售回款的安全性、完整性、及時性；保證已銷售情況的真實性、完整性、充分性；促進銷售行為程序化；對可銷售產(chǎn)品實行動態(tài)管理。第二條 銷售收款的管理一、銷售收款的內(nèi)容：以各種形式（現(xiàn)金、支票、銀行轉(zhuǎn)賬、信用卡支付等）繳納的定金、預(yù)付款、分期房款、按揭款、附加稅費等。二、銷售收款的解繳：所有銷售收款均由財務(wù)管理中心的收銀員負責(zé)辦理，不得由任何其他人員代為經(jīng)辦。（一）、現(xiàn)金：收銀員依據(jù)當(dāng)日的現(xiàn)金收款情況逐筆登記《銷售及收款日報表》，并于每日17點前以“現(xiàn)金解款”的形式全額存入公司指定專戶。不得存放在保險柜里或存入個人存折。（二）、銀行轉(zhuǎn)賬（包括支票、電匯、信用卡等形式支付）：收銀員在辦理相關(guān)手續(xù)時，應(yīng)提供公司專戶的賬號資料，不得將款項轉(zhuǎn)入公司其他結(jié)算賬戶?？蛻艮D(zhuǎn)賬后，須將轉(zhuǎn)賬單復(fù)印件交給或傳真至公司財務(wù)部出納簽收查詢，查詢到賬后方可開具收據(jù)/發(fā)票。收銀員依據(jù)當(dāng)日銀行收款情況逐筆登記《銷售及收款日報表》。三、銷售收款的統(tǒng)計：收銀員將每日收款情況統(tǒng)計后交由營銷部確認，并于次日上午9：30報財務(wù)出納和會計。四、銷售報表的報送：財務(wù)會計、出納按日對收款情況進行核對，并據(jù)此填寫《銷售回籠明細表》，送至財務(wù)負責(zé)人、報公司相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)。四、銷售情況的核對與再確認：銷售統(tǒng)計人員每周五對本周銷售及應(yīng)收款情況進行統(tǒng)計和匯總，并及時與財務(wù)主管會計進行核對。