【正文】 的專(zhuān)人保管。印鑒代管須辦理交接手續(xù)，并由行政中心監(jiān)管全部移交和序，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記。（二）、公司嚴(yán)禁出納員在保管空白支票的同時(shí)，保管與存取現(xiàn)金、進(jìn)行擔(dān)保等須用的有關(guān)印鑒。（三）、財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；（四）、開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；十一、為確保公司資金安全，公司5萬(wàn)元以上大額現(xiàn)金的存取，必須由公司派車(chē)且有l(wèi)～2人陪同。根據(jù)現(xiàn)金的存取金額的大小，其陪同人數(shù)及具體陪同人員由財(cái)務(wù)部經(jīng)理臨時(shí)指定。10萬(wàn)元以上的現(xiàn)金存取，必須由公司派車(chē)且有2人在場(chǎng)；5～10萬(wàn)元的現(xiàn)金存取可由公司派車(chē)或乘出租車(chē)進(jìn)行現(xiàn)金的存取，但必須有2人在場(chǎng)。十二、公司在現(xiàn)金的存取過(guò)程中，發(fā)生被搶劫或被偷等情況，應(yīng)立即向事故發(fā)生地公安部門(mén)進(jìn)行報(bào)案(如打110)，并同時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)。在現(xiàn)金的存取過(guò)程中，公司嚴(yán)禁有關(guān)當(dāng)事人徇私舞弊，竊取現(xiàn)金。如發(fā)現(xiàn)，視情節(jié)輕重及悔改態(tài)度，將進(jìn)行通報(bào)、降職、降薪、調(diào)離、開(kāi)除，直至移送司法機(jī)關(guān)。十三、現(xiàn)金出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行崗位輪換，但原則上兩年輪換一次。十四、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除現(xiàn)金出納員每天核實(shí)、自查外，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人須定期（每月至少一次）不定期地對(duì)本部現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，出納員應(yīng)主動(dòng)配合，查后若發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧，應(yīng)及時(shí)查明原因、報(bào)批處理。禁止出納人員白條頂庫(kù)。發(fā)生違紀(jì)，追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第四條 銀行存款的管理一、公司發(fā)生的一切收付款項(xiàng)，除相關(guān)制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外，都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。嚴(yán)格按中國(guó)人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》及相關(guān)法規(guī)執(zhí)行，遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。二、公司可以采用銀行匯票、匯兌、支票等結(jié)算方式進(jìn)行收款。三、為隨時(shí)掌握銀行存款的收支和結(jié)存情況，合理組織貨幣資金的收支，按各開(kāi)戶(hù)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類(lèi)，設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行序時(shí)核算。四、按規(guī)定每天到各開(kāi)戶(hù)銀行收取銀行結(jié)算憑證。五、對(duì)所有的銀行結(jié)算憑證，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人須進(jìn)行嚴(yán)格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生。六、出納根據(jù)審核后的原始憑證和收付款記賬憑證，逐日逐筆登記“銀行存款日記賬”。七、“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)清楚(每月至少核對(duì)一次)，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)查明更正。月份終了，“銀行存款日記賬”余額與“銀行對(duì)賬單”余額應(yīng)該相等，如有不符，必須逐筆核對(duì)，查明原因，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)，調(diào)節(jié)后的“銀行存款日記賬”余額與“銀行對(duì)賬單”余額必須完全一致。調(diào)節(jié)表上的掛賬數(shù)應(yīng)在下月全部催辦入賬，及時(shí)處理。嚴(yán)禁出現(xiàn)一個(gè)月以上的未達(dá)賬項(xiàng)。八、公司嚴(yán)格遵守《銀行賬戶(hù)管理辦法》，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶(hù)。九、領(lǐng)用支票，需向財(cái)務(wù)部填制“用款申請(qǐng)單”，寫(xiě)明日期、收款單位、用途及限額(或應(yīng)付金額)，由財(cái)務(wù)人員簽發(fā)支票。領(lǐng)用人員應(yīng)在支票登記簿上登記簽字，并按規(guī)定期限核銷(xiāo)。不準(zhǔn)攜帶蓋好印章的空白支票外出采購(gòu)。十、公司不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票和空頭支票；不準(zhǔn)出借、出租或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位使用。十一、支票領(lǐng)用后，應(yīng)于當(dāng)月內(nèi)報(bào)賬。如確因有特殊情況不能及時(shí)報(bào)賬，最遲于下月報(bào)賬。在支票報(bào)賬時(shí)，應(yīng)與“用款申請(qǐng)單”核對(duì)收款單位、用途、支付金額等。如發(fā)現(xiàn)不一致，應(yīng)向總經(jīng)理匯報(bào)，并查明原因，及時(shí)處理。 十二、 收據(jù)的管理：不準(zhǔn)收據(jù)和印鑒由一人管理，不準(zhǔn)出現(xiàn)蓋了公司財(cái)務(wù)章的收據(jù)交由出納自行開(kāi)票。出納收款開(kāi)票，會(huì)計(jì)復(fù)核蓋章。第五章 其他貨幣資金的管理一、其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、銀行本票、在途貨幣資金和信用卡存款、信用證保證金存款等。二、簽發(fā)外埠存款、銀行匯票、銀行本票及信用卡，必須由使用部門(mén)或使用人提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。三、其他貨幣資金管理，必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)票據(jù)和支付結(jié)算制度的規(guī)定。四、為總括地反映和監(jiān)督各種其他貨幣資金的增減和結(jié)余情況，設(shè)立“其他貨幣資金”總賬科目。在總賬科目下，按照其他貨幣資金的不同種類(lèi)，分設(shè)有關(guān)二級(jí)科目，并按在途貨幣資金的匯出單位、外埠存款的開(kāi)戶(hù)銀行、銀行匯票和銀行本票的收款單位、信用卡的名稱(chēng)設(shè)置明細(xì)賬戶(hù)，進(jìn)行明細(xì)核算。五、對(duì)使用后的其他貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行審核，并督促在規(guī)定期限內(nèi)及時(shí)報(bào)賬。財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)其他貨幣資金定期進(jìn)行清理。第六條 監(jiān)督檢查一、公司應(yīng)當(dāng)建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。二、貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括（一）、貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。（二）、貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。（三）、支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。（四）、票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。三、對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。（一）、出納未按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，未造成損失的；造成損失的；由出納全額承擔(dān)；（二）、以現(xiàn)金收入直接支付各項(xiàng)開(kāi)支的，（即坐支現(xiàn)金）的。（三）、審批人超權(quán)限審批借款，未造成損失的；造成損失的；由審批人全額承擔(dān)；（四）、審批人未及時(shí)將借款催收到位，未造成損失的；造成損失的，由審批人全額承擔(dān)；（五）、超出規(guī)定范圍限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的；（六）、不按財(cái)務(wù)印鑒管理辦法分管財(cái)務(wù)印鑒的；（七）、不按資金審批權(quán)限和未按資金計(jì)劃（計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外因總裁特批的除外）付款的；（八）、公款私存的；（九）、出納員每日不及時(shí)上報(bào)現(xiàn)金和銀行存款余額日?qǐng)?bào)表的；（十）、會(huì)計(jì)人員每月末不定期檢查出納員現(xiàn)金和銀行存款余額并無(wú)檢查記錄和盤(pán)點(diǎn)表的；（十一）、出納員對(duì)每月的銀行存款對(duì)賬單保存不全的；（十二）、違反本管理制度條款認(rèn)定應(yīng)予以處罰的。第七章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表管理第一條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、納稅申報(bào)表等；資金動(dòng)態(tài)執(zhí)行情況以及公司內(nèi)部規(guī)定需要報(bào)送的各種管理報(bào)表、報(bào)告。第二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制原則與要求一、會(huì)計(jì)報(bào)表必須按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則編制；二、財(cái)務(wù)部門(mén)必須保證所提供會(huì)計(jì)信息的及時(shí)、客觀、準(zhǔn)確、完整，全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。 三、編制會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，在會(huì)計(jì)計(jì)量和填報(bào)方法上，應(yīng)保持前后會(huì)計(jì)期間的一致性。會(huì)計(jì)報(bào)告不同報(bào)表之間的相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。報(bào)表附注、說(shuō)明清楚明了，符合規(guī)定要求。四、會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行。五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并做到月度有情況說(shuō)明，季度有重點(diǎn)分析，年度有財(cái)務(wù)情況全面分析。第三條 會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì)報(bào)表都必須以公歷年度作為會(huì)計(jì)期間，自公歷1月1日起至12月31日止（內(nèi)部報(bào)表自公歷2月1日起至次年1月31日止）；第四條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)出一、公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的時(shí)間統(tǒng)一截止為每月最后一天。二、會(huì)計(jì)不得擅自編制未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)報(bào)表，未經(jīng)批準(zhǔn)的會(huì)計(jì)報(bào)表不得向外報(bào)送。第八章 附 則第一條 本制度由財(cái)務(wù)部辦公會(huì)討論通過(guò)，經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，報(bào)總經(jīng)理審批之日起實(shí)施。其他與之相沖突的舊制度同時(shí)廢止。第二條 財(cái)務(wù)部為本制度的執(zhí)行部門(mén)，解釋權(quán)歸于財(cái)務(wù)本部；修訂須經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。附表公司各類(lèi)資金審批權(quán)限一覽表工作事項(xiàng) 崗位級(jí)別部門(mén)經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理部門(mén)主管副總經(jīng)理主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理副總經(jīng)理董事長(zhǎng)固定資產(chǎn)5千元以下（含）√√√√5千元至5萬(wàn)元（含）√√√√√√5萬(wàn)元以上√√√√√√工程款、貨款、支付合同內(nèi)100萬(wàn)元以下（含）√√√√√√100萬(wàn)元以上√√√√√√合同外10萬(wàn)元以下（含）√√√√√√10萬(wàn)元以上√√√√√√營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用支出合同內(nèi)20萬(wàn)元以下（含）√√√√√√20萬(wàn)元以上√√√√√√合同外10萬(wàn)元以下（含）√√√√√√10萬(wàn)元以上√√√√√√政府及公共事業(yè)性收費(fèi)50萬(wàn)元以下（含）√√√√√√50萬(wàn)元以上√√√√√√招待費(fèi)2千元以下（含）√√√√2千元至5千元（含）√√√√√5千元至2萬(wàn)元（含）√√√√√√2萬(wàn)元以上√√√√√√其他費(fèi)用1萬(wàn)以下（含）√√√√√1萬(wàn)至5萬(wàn)元（含）√√√√√√5萬(wàn)元以上√√√√√√員工薪酬√√√32 / 32