【正文】 第三條 應(yīng)收銷售款的管理一、應(yīng)收銷售款的范圍：以各種銷售形式形成的應(yīng)收而未收的款項(xiàng)（按揭形式的單獨(dú)在第四章說明）。二、應(yīng)收銷售款的催收職責(zé)：財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)編制《銷售回籠明細(xì)表》和《月度催款計(jì)劃》，并負(fù)責(zé)催促銀行按揭及公積金貸款房款的及時(shí)到位；營銷部負(fù)責(zé)逾期房款的催款工作，并負(fù)責(zé)催促購房客戶及時(shí)提供銀行按揭、公積金貸款所需的資料。三、回款情況的反饋：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)回籠房款并及時(shí)登賬，并按周（每周五）編制《回籠明細(xì)表》報(bào)營銷策劃中心。主管會(huì)計(jì)對(duì)當(dāng)月客戶房款的到位情況及應(yīng)收款情況進(jìn)行核對(duì)落實(shí)后，應(yīng)按欠款時(shí)間的長短分類匯總統(tǒng)計(jì)金額，填寫“應(yīng)收銷售款賬齡分析表”并于每月10日前編制月度催款計(jì)劃，由營銷部負(fù)責(zé)核對(duì)，并報(bào)相關(guān)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)。 四、應(yīng)收銷售款的責(zé)任制：應(yīng)收銷售款實(shí)行責(zé)任人“在職終身負(fù)責(zé)制”的管理辦法，經(jīng)辦營銷人員為第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)營銷管理領(lǐng)導(dǎo)為第二責(zé)任人，營銷部總監(jiān)為第三責(zé)任人，財(cái)務(wù)管理經(jīng)理為第四責(zé)任人，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)為第五責(zé)任人。五、應(yīng)收銷售款的催收：財(cái)務(wù)部應(yīng)配合營銷部根據(jù)客戶付款方式的不同制訂相應(yīng)的催收方案：（一）、客戶選擇按揭貸款付款方式，商業(yè)貸款和公積金貸款的房款一般分別應(yīng)在購房合同簽訂的30天內(nèi)和60天內(nèi)到位（特殊情況例外）。如果未到位，財(cái)務(wù)部應(yīng)分清情況，采取對(duì)應(yīng)的措施，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，送營銷部。（二）、客戶選擇分期付款方式的，需由總經(jīng)理特別批準(zhǔn)后方可實(shí)行。財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)清理客戶銷售款，并將客戶欠款與營銷部每周五下班前核對(duì)一致。當(dāng)逾期款發(fā)生時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)檢查營銷人員是否及時(shí)催收客戶欠款，包括檢查《逾期款催交記錄表》，《延期付款協(xié)議》等資料。第四條 按揭款的管理一、在每期樓盤發(fā)售前一個(gè)月內(nèi)，財(cái)務(wù)部依據(jù)公司已與按揭合作銀行簽署《銀行按揭業(yè)務(wù)合作書》所規(guī)定的相關(guān)條款與營銷部進(jìn)行溝通，并由營銷部告知客戶辦理按揭的相關(guān)事項(xiàng)。二、按揭專員必須要求營銷人員在客戶簽署《商品房買賣合同》時(shí)，辦理好銀行按揭、公積金貸款申請(qǐng)手續(xù)。銀行按揭資料、公積金貸款資料由營銷部負(fù)責(zé)督促客戶在簽署《商品房買賣合同》后5天內(nèi)按銀行要求提供并向按揭專員移交完整按揭資料。在按揭貸款辦理期間，按揭資料由按揭專員負(fù)責(zé)保管。三、按揭專員必須確保按揭貸款資料收集完畢后按10天(或10戶)一個(gè)批次報(bào)送主辦銀行，爭(zhēng)取在《商品房買賣合同》簽署后約30天內(nèi)放款，公積金貸款在《商品房買賣合同》簽署后約60天內(nèi)放款。按揭放款情況的統(tǒng)計(jì)及報(bào)送：按揭專員必須建立樓盤按揭放款臺(tái)賬，根據(jù)財(cái)務(wù)心出納領(lǐng)取的按揭放款收賬通知，分別按銀行及樓盤輸入按揭客戶明細(xì)，并將按揭放款情況輸入臺(tái)賬，每周周六上午10：00報(bào)電子版本給主管會(huì)計(jì)，由主管會(huì)計(jì)稽核。四、按揭放款情況的匯總及反饋：按揭專員應(yīng)將每批次按揭貸款客戶名單、應(yīng)放款金額報(bào)財(cái)務(wù)出納備查，貸款發(fā)放后由雙方進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未放款的應(yīng)于2日之內(nèi)查明原因，如因客戶原因的反饋至營銷部，并及時(shí)通知客戶；如因公司原因的，則上報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。五、按揭放款情況的實(shí)時(shí)監(jiān)控：在《房屋產(chǎn)權(quán)證》未辦理完畢前，按揭專員必須跟進(jìn)客戶供樓情況，嚴(yán)格控制回購率。第五條 銷售產(chǎn)品的管理一、銷售產(chǎn)品管理的范圍：包括可售房屋的數(shù)量、單價(jià)的確定，管理報(bào)表的報(bào)送，營銷宣傳資料的定制，銷售（預(yù)售）手續(xù)的申報(bào)，項(xiàng)目銷售結(jié)束后的效益分析，樣板房的處理等。二、可售房屋套數(shù)和面積的確定：各棟號(hào)房屋在達(dá)到可以預(yù)售的狀態(tài)下，可售房屋套數(shù)相關(guān)數(shù)據(jù)必須經(jīng)開發(fā)部、財(cái)務(wù)部盤點(diǎn)核實(shí)后簽字認(rèn)可?？偪墒勖娣e和每套可售有效面積應(yīng)以房屋管理部門批準(zhǔn)文件、證書、確認(rèn)書等為依據(jù)。三、可售房屋銷售價(jià)格的確定：定價(jià)之前，營銷策劃部結(jié)合市場(chǎng)調(diào)查分析和項(xiàng)目成本預(yù)算分析，擬定《項(xiàng)目定價(jià)建議報(bào)告》，提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議并經(jīng)總經(jīng)理審批后，以確定房屋單位銷售價(jià)格，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案并存檔。如遇價(jià)格變動(dòng)，營銷策劃部應(yīng)按程序重新報(bào)批，同時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)備案，財(cái)務(wù)部據(jù)此作為銷售合同和記錄應(yīng)收款項(xiàng)的依據(jù)。四、銷售管理報(bào)表的報(bào)送（一）、管理報(bào)表的種類：日?qǐng)?bào)表主要指《銷售及收款日?qǐng)?bào)表》；周、月報(bào)表主要指《按揭進(jìn)度表》、《回籠明細(xì)表》、《月度催款計(jì)劃》等。（二）、營銷策劃部根據(jù)每日銷售情況對(duì)收銀員報(bào)送的《銷售及收款日?qǐng)?bào)表》進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)，并據(jù)以登記臺(tái)賬。每周五下午5：00之前，將本周的銷售及可售房屋情況與主管會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)，并報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱。（三）、按揭專員依據(jù)每周按揭回款情況填制各樓盤《按揭進(jìn)度表》，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字后，報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱。每月29日上午12：00之前將當(dāng)月匯總表報(bào)送電子版本給財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)和負(fù)責(zé)人，發(fā)現(xiàn)問題必須在2天內(nèi)查明原因，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。（四）、周報(bào)表必須在每周周五下午5：00以前報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。月報(bào)表數(shù)據(jù)截止為每月28日，上交時(shí)間為每月29日上午12：00之前，應(yīng)分別報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，送營銷策劃部。（五）、各管理報(bào)表報(bào)送：報(bào)表名稱責(zé)任人報(bào)出頻率報(bào)出時(shí)間銷售及收款日?qǐng)?bào)表財(cái)務(wù)部收銀員每天次日上午9：30之前回籠明細(xì)表財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)、出納每周每周周五下午5：00以前按揭進(jìn)度表按揭專員每周每周周五下午5：00以前月度催款計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)每月每月29日上午12：00之前第六章 資金管理制度第一條 總則一、為了加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保障貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本制度。二、本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第二條 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)一、公司建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。二、公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。三、公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，確定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。四、審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)審批制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門或上級(jí)授權(quán)人報(bào)告。五、公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)（一）、申請(qǐng)：公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向財(cái)務(wù)中心提交貨幣資金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)原始憑證等。（二）、復(fù)核：主辦會(huì)計(jì)對(duì)貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的程 序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由審批人審批。（三）、審批：根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（四）、辦理：出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。六、公司對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。七、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第三條 現(xiàn)金管理一、公司使用現(xiàn)金的范圍是（一）、辦公用品、運(yùn)雜費(fèi)等2000元以下的日常零星支出；（二）、職工的工資及各項(xiàng)勞保福利費(fèi)用；（三）、差旅費(fèi)支出；（四）、為正常業(yè)務(wù)而準(zhǔn)備的備用金。二、公司嚴(yán)格按照國家關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定使用現(xiàn)金。公司與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來，凡是能夠通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算的，不得使用現(xiàn)金結(jié)算。三、所有現(xiàn)金收入款項(xiàng)都應(yīng)于當(dāng)日如數(shù)存入銀行，當(dāng)日發(fā)生的現(xiàn)金收入應(yīng)由出納人員保管在保險(xiǎn)柜中，須上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并于當(dāng)天上班時(shí)及時(shí)存入銀行。在法定節(jié)假日獲得的現(xiàn)金，公司必須妥善保管并在開戶行營業(yè)后的當(dāng)天上午立即存入銀行。公司任何員工不得以庫存現(xiàn)金收入直接支付各項(xiàng)開支(即不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金)。四、根據(jù)公司日?，F(xiàn)金開支的實(shí)際情況，實(shí)行庫存現(xiàn)金限額管理，一般以公司35天的正常零星開支額確定庫存現(xiàn)金限額。五、對(duì)發(fā)生的一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，必須取得或者填制合法、完整、正確的原始憑證。對(duì)各種收支款項(xiàng)的原始憑證必須為原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。六、各單位應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)人和現(xiàn)金報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn)，不得越權(quán)審批。對(duì)發(fā)生的一切庫存現(xiàn)金收支憑證(收據(jù)、報(bào)銷發(fā)票等)是否合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、完整，財(cái)務(wù)管理中心須進(jìn)行嚴(yán)格、認(rèn)真的審核。對(duì)不符合報(bào)銷制度的單據(jù)，財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)或出納人員有權(quán)拒絕辦理，或要求更換及補(bǔ)充。如情節(jié)嚴(yán)重，報(bào)銷人員拒不執(zhí)行的，可直接向公司總經(jīng)理報(bào)告。七、公司設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，及時(shí)、全面、連續(xù)、逐筆記錄現(xiàn)金收入的來源和現(xiàn)金支出的用途，隨時(shí)掌握現(xiàn)金的動(dòng)態(tài)，防止收支不清和發(fā)生差錯(cuò)。八、現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的收支憑證，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并做到日清日結(jié)，賬款相符。九、 根據(jù)內(nèi)部牽制原則的要求，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作及銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。實(shí)行內(nèi)部牽制，錢賬分離，杜絕私自挪用庫存現(xiàn)金、公款私存和其他的不法行為。十、公司嚴(yán)格支票、印鑒的管理（一）、財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)人員保管，支票由出納員保管。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)人員不在單位期間，印鑒應(yīng)由法定代表人指定