【文章內(nèi)容簡介】 做到賬賬相符。發(fā)現(xiàn)不符，查明原因，及時更正。 其他應(yīng)收款賬戶的掛賬，要嚴格審批制度，沒有合同結(jié)算的單位要嚴禁掛賬，廠屬集體單位向工廠調(diào)料要求掛賬的，必須經(jīng)財務(wù)處領(lǐng)導審批后方可辦理。 工廠原則上不對外單位提供借款，如有特殊情況時，必須經(jīng)廠長批準，總會計師及財務(wù)處處長簽字并辦理借款協(xié)議后，方可辦理。借款到期后，按照對口單位清理的原則，有關(guān)聯(lián)單位負責清理。財務(wù)處內(nèi)部亦遵循這一原則，即誰掛賬誰負責清理，避免壞賬損失。 對長期欠款 的單位，工廠將視欠款數(shù)額及有關(guān)規(guī)定，按銀行同期貸款的利率，收取資金占用費。 財務(wù)處要定期組織人力，到欠款單位對所欠款項進行清理，做好清欠和催收工作。 對內(nèi)部往來單位的撥款必須按計劃、按承包指標控制，內(nèi)部往來單位的核銷業(yè)務(wù)，要定期按月（或按季）進行，非正常業(yè)務(wù)的核銷，必須經(jīng)主管處長審批。 職工出差借款要嚴格按工廠出差借款標準執(zhí)行，堅持前賬不清后帳不借的原則，出差返廠 7 日內(nèi)即到財務(wù)處報銷。 工廠原則上不對職工個人借款，以前發(fā)生的欠款要逐步從工資中扣回，有欠款的職工病 故，工會支付的喪葬費要先沖欠款然后再支付。職工報銷藥費也要先沖欠款。 對行政往來對應(yīng)的單位撥款、借款必須按計劃、按應(yīng)付款額撥付?；?qū)τ谐邪笜说膯挝粚嵭兄笜丝刂?。往來單位的核銷業(yè)務(wù)要定期按月或按季進行，對欠款額較大未及時核銷的單位，不在增加撥款 額。 52 QG/BH 對有繳款額的單位，及時督促繳款，保證資金有效利用。對費用指標控制單位要定期按月、按季進行核銷，減少往來賬戶的占用額。保證費用核銷及時準確。 5 報告和記錄 其他應(yīng)收款賬戶各經(jīng)管人員要 及時向領(lǐng)導提供有關(guān)資料，對外單位提供資料必須經(jīng)財務(wù)處領(lǐng)導同意。 其他應(yīng)收款賬戶各經(jīng)管人員要按月（或按季）寫出會計分析，提出本賬戶的管理建議，以便加強其他應(yīng)收款賬戶的管理。 附加說明： 本標準由標準化辦公室提出 本標準由企業(yè)管理處歸口 本標準由財務(wù)處起草 本標準主要起草人：王利紅 53 渤 海 造 船 廠 企 業(yè) 標 準 會 計 報 表 管 理 辦 法 QG/BH 0 引言 為加強工廠會計報表管理工作，依據(jù) 1999 年 10 月 31 日第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十二次會議修訂的《會計法》、財務(wù)部1992 年 12 月 30 日頒布的《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》、財務(wù)部 1992 年 12月 31 日頒布的《工業(yè)企業(yè)會計制度》制定本辦法。 1 范圍 本標準規(guī)定了會計報表的管理職責、會計報表的分類、編制、報送的時間和范圍以及存檔保管的要求。 本標準適用于工廠會計報表管理工作。 2 定義 本標準采用下列定義 會計報表 是綜合反映在報告期內(nèi)財務(wù)情況和經(jīng)營成果的 總結(jié)性書面文件。 3 職責 財務(wù)處負責工廠會計報表管理工作。于年度終了 30 日內(nèi)將年度財務(wù)報告報出，并根據(jù)財政部和中船重工集團公司的要求，由有關(guān)審計機構(gòu)進行審計，并索取審計報告。 4 管理內(nèi)容與方法 會計報表的種類：會計報表按照編報的時間劃分為三種：月度會計報表、季度會計報表和年度財務(wù)決算報告。 月、季會計報表主要包括 標準化委員會 20xx0318 發(fā)布 20xx0401 實施 61 QG/BH 資產(chǎn)負債表（見附錄 A）； 損益表（見附錄 B） 年度財務(wù)決算報告主要包括 財務(wù)情況說明書； 資產(chǎn)負債表； 損益表； 現(xiàn)金流量（見附錄表 C）： 附表、附注及有關(guān)報表。 會計報表的編制要求 會計報表必須數(shù)字真實，計算、填列準確，內(nèi)容完整，信息可比編報及時。 會計報表的填報以“元”為金額單位，“元”以下填 至“分”。 會計報表應(yīng)依次編定頁碼、加具封面、裝訂成冊、加蓋公章。封面應(yīng)注明：企業(yè)的名稱、地址、主管部門、報送對象、報表所屬年度和月份、報出日期等。 編制會計報表前首先必須做好下列準備工作： 對所有報告期內(nèi)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬。先結(jié)賬，后報表。 核對賬簿記錄，做到賬證相符。發(fā)現(xiàn)不符，查明原因，及時更正。 按照上級有關(guān)規(guī)定，清查各項財產(chǎn)物資，清理各種往來款項，做到賬實相符。對盤盈、盤虧和毀損，按有關(guān)規(guī)定做到賬務(wù)處理。 會計報表編制完畢后，還應(yīng)對報表資料進行核對，做到賬表相符、表表相符。 編制年度財務(wù)決算報告時，應(yīng)編寫財務(wù)情況說明書，主要內(nèi)容包括： 62 QG/BH 說明工廠生產(chǎn)經(jīng)營、利潤實現(xiàn)及分配，資金增減及周轉(zhuǎn)、財務(wù)收支、稅金繳納、各項財產(chǎn)物資變動等情況和對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。 評價企業(yè)財務(wù)情況及經(jīng)營成果。主要指標有：銷售利潤率、總資產(chǎn)報酬率、資本 收益率、資本保值率、資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、社會貢獻率、社會積累率。 年度財務(wù)決算報告上報批復(fù)后，應(yīng)按批文執(zhí)行。如有不一致，做相應(yīng)賬物處理。 5 報告和記錄 月、季會計報表，在月份、季度終了 6 日內(nèi)報出。 年度財務(wù)決算報告，在年度終了 35 日內(nèi)報出。 會計報表經(jīng)財務(wù)處處長、總會計師、企業(yè)法人代表審核簽字或蓋章后分別報送上級主管部門、財政機關(guān)、審計部門、當?shù)囟悇?wù)機關(guān)、開戶銀行及其他有關(guān)報表使用者。 會計報表系機密級文件、資料 ，嚴格按檔案管理規(guī)定歸檔，保管期限為永久保管。 正在執(zhí)行中的會計報表由專人按工廠保密規(guī)定保管，未經(jīng)單位領(lǐng)導批準，不準隨意外借或外報。 附加說明 本標準由標準化辦公室提出 本標準由企業(yè)管理處歸口 本標準由財務(wù)處起草 本標準主要起草人：王建平 63 渤 海 造 船 廠 企 業(yè) 標 準 工 廠 對 外 投 資 管 理 規(guī) 定 QG/BH 0 引 言 依據(jù)《中國船舶工業(yè)總公司關(guān)于國有資產(chǎn)對外投資管理的若干暫行規(guī)定》，制定本規(guī)定。 1 范圍 本標準規(guī)定了工廠對外投資的立項、審批及財務(wù)管理等工作。 本標準適用于工廠對外投資管理。 2 職責 企業(yè)管理處是工廠對外投資的歸口管理部門，負責項目的匯總、初審組織工廠有關(guān)部門進行調(diào)查、方案論證、可行性研究，報請廠長辦公會的認可、職代會通過、與上級領(lǐng)導部門及廠外有關(guān)單位聯(lián)系溝通，制定年度對外投資計劃及對外投資項目和外派人員的日常管理。 財務(wù)處負責對外投資項目工廠外派財務(wù)人員的推薦及財務(wù) 管理監(jiān)督。 勞動人事處負責對外投資項目外派人員的選員及管理。 審計處負責對外投資項目的財務(wù)審計。 機械動力管理處、財務(wù)處以及工廠原固定資產(chǎn)分管部門負責對外投資的固定資產(chǎn)管理。 3 管理內(nèi)容與方法 管理原則 以市場需求為導向，以經(jīng)濟效益為中心。 長遠規(guī)劃與當前發(fā)展相結(jié)合。 標準化委員會 20xx0318 發(fā)布 20xx0401 實施 71 QG/BH 發(fā)揮本廠技術(shù)管理、設(shè)備設(shè)施優(yōu)勢與充分利用外部生產(chǎn)要素相結(jié)合。 嚴格履行投資程序，切實加強投資管理，防止工廠資產(chǎn)流失。 對外投資類別及項目 對外投資類別包括：貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)。 對外投資項目包括：興辦獨資、合資、合作企業(yè)、購買和持有其他企業(yè)的股份、債券等。 對外投資的立項及審批程序 立項 企管處對項目初審，寫出專題報告，經(jīng)廠長同意，委派項目負責人和財務(wù)主管組織成立專門項目組。 調(diào)研論證 專門項目充分進行市場調(diào)查、資信調(diào)查、方案論證和可行性調(diào)研，包括：方案的立項分析，規(guī)劃勘察設(shè)計，建設(shè)投產(chǎn)測試，未來的生產(chǎn)能力、產(chǎn)量、產(chǎn)品成本、市場價格、財稅金融制度及獲利能力等。經(jīng)專家組審評后，方可確定是否正式立項，最后形成《項目建議書》。 報批 《項目建議書》經(jīng)主管廠領(lǐng)導審查后，交廠長辦公會討論通過，重大項目要提交工廠職代會通過。公司化改革后，投資項目要經(jīng)董事會及股東會通過。出資額在 500 萬元以上項目應(yīng)報中國船舶重工業(yè)集團公司審查， 500 萬元以下項目報中國船 舶重工業(yè)集團公司備案。中外合資、中外合作項目不論多少均報中國船舶重工業(yè)集團公司批準。 項目實施的管理 日常管理 立項時的對外投資項目要求嚴格按《中華人民共和國合同法》及有 72 QG/BH 關(guān)法規(guī)運作。項目負責人原則上是工廠派駐該投資項目的全權(quán)負責人，項目組財務(wù)主管是工廠派駐該投資項目的財務(wù)負責人。這兩名負責人應(yīng)貫徹工廠的經(jīng)營方針和維護工廠的合法權(quán)益，每月不少于一次向工廠主管領(lǐng)導和有關(guān)部門匯報。要和被 投資方密切合作，和投資項目員工一起，努力做好和自身工作，實現(xiàn)對外投資項目的監(jiān)督和有效運作，確保工廠的國有資產(chǎn)的保制值、增殖。 對外投資項目的財務(wù)管理 對外投資項目進入實施階段時，應(yīng)根據(jù)管理的要求建立相應(yīng)的財務(wù)管理和會計核算機構(gòu)，配備好財務(wù)人員，遵照財務(wù)管理制度要求開展工作。 按事前約定的協(xié)議或合同，落實項目的投資，使應(yīng)投入的資本及時到位，本委托會計師事務(wù)所進行資本的驗證。 對外投資項目中的固定資產(chǎn)、原材料等實物及無形資產(chǎn)投入的，均應(yīng)對出資各 方投入的上述資產(chǎn)做出合理的評估，合理作價，并辦好有關(guān)財務(wù)和實物交換手續(xù)。 對外投資項目實施后，工廠派出的人員工資費用由新建單位承擔。 被投資企業(yè)按生產(chǎn)經(jīng)營的特點，制定財務(wù)會計制度，報工廠備案。主要包括財務(wù)預(yù)算管理、固定資產(chǎn)管理制度以及成本費用管理制度。同時向工廠按時報送年度財務(wù)預(yù)算和會計報表。 對外投資項目的清算 被投資企業(yè)因經(jīng)營期滿等原因終止經(jīng)營時，應(yīng)向工商行政管理局申請停業(yè)，經(jīng)核準后被投資企業(yè)應(yīng)及時通知投資各方，并由投資各方和被投資企業(yè) 共同派員組成清算小組，進行清算。 清算小組開展清算工作時，應(yīng)按被投資企業(yè)當月的會計報 73 QG/BH 表和賬冊清查資產(chǎn)、債權(quán)債券等，并編制財務(wù)狀況表，按資產(chǎn)賬面價值預(yù)計變現(xiàn)損益和可變現(xiàn)價值，當總資產(chǎn)可變現(xiàn)價值小于負債時，應(yīng)視同破產(chǎn)訴諸人民法院裁決，若清算后有結(jié)余，結(jié)余應(yīng)歸原投資方所有，工廠予以追回。 因種種原因造成財務(wù)困難發(fā)生資不抵債而宣告破產(chǎn)的，應(yīng)訴諸人民法院，按《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī) 定組織清算。投資損失需作壞賬處理的，應(yīng)按規(guī)定辦理報批手續(xù)。按《中華人民共和國公司法》規(guī)定，投入資本的企業(yè)，對被投資企業(yè)的債務(wù)不負連帶責任。 被投資企業(yè)發(fā)生資抵債等情況，屬企業(yè)負責人瀆職或非法經(jīng)營所致，應(yīng)依法追究其經(jīng)濟責任或法律責任。 4 報告和記錄 工廠對外投資應(yīng)定期總結(jié)分析，各種有關(guān)調(diào)查資料、可行性分析報告、預(yù)測分析、經(jīng)營對策、財務(wù)報表等資料文件應(yīng)專題歸檔、妥善保存，以備考查。 附加說明： 本標準由標準化辦公室提出 本標準由企業(yè)管理處起草并歸口 本 標準主要起草人：王克亭 74 渤 海 造 船 廠 企 業(yè) 標 準 固 定 資 產(chǎn) 核 算 管 理 規(guī) 定 QG/BH 0 引言 為規(guī)范工廠固定資產(chǎn)核算管理工作，依據(jù)（ 92）財工字 574 號文《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》制定本規(guī)定。 1 范圍 本標準規(guī)定了工廠固定資產(chǎn)登記分類、核算程序和要求。 本標準適用于工廠固定資產(chǎn)的核算管理工 作。 3 定義 本標準采用下列定義。 固定資產(chǎn) 指使用年限在一年以上、單位價值在 20xx 元以上、并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器、設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具等。 3 職責 財務(wù)處負責工廠固定資產(chǎn)核算管理工作。 負責固定資產(chǎn)的增加、調(diào)撥、封存、報廢、出租等財務(wù)手續(xù)的處理。 掌握工廠固定資產(chǎn)的增減變動和分布情況，合理計提固定資產(chǎn)折舊，對固定資產(chǎn)的管理有反映、監(jiān)督的權(quán)力。 組織并參與固定資產(chǎn)清查工作，有權(quán)對清查發(fā)現(xiàn)的問題會同機動處提出處理 或改進意見。 機動處負責固定資產(chǎn)的實物管理。 標準化委員會 20xx0318 發(fā)布 20xx0401 實施