【正文】 將分析資料呈報(bào)處領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師，并留一份做為備查資料保管。 管加工的電鍍件費(fèi)用，先在自制半成品中歸集，月末轉(zhuǎn)入產(chǎn)品專用費(fèi)。 動(dòng)能費(fèi)、制造費(fèi)的核算： 123 QG/BH （ 1）每月 3 日車(chē)間成本核算會(huì)計(jì)根據(jù)各分廠實(shí)際消耗的動(dòng)能費(fèi)、實(shí)際發(fā)生的制造費(fèi)，依據(jù)分配率填制的動(dòng)能費(fèi)、制造費(fèi)分配表，進(jìn)行費(fèi)用分配，成本管理室據(jù)此歸集并計(jì)入各產(chǎn)品成本。 每月 26日根據(jù)車(chē)間成本核算會(huì)計(jì)上報(bào)的材料分配表及材料核算室轉(zhuǎn)入的一次計(jì)入成本材料，按產(chǎn)品計(jì)入成本。 其他直接支出，包括直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的職工福利費(fèi)等。 和只占會(huì)計(jì)期間的費(fèi)用界限。 本標(biāo)準(zhǔn)適用于生產(chǎn)成本核算管理工作。信用證申請(qǐng)書(shū)蓋全印章（廠章、廠長(zhǎng)章、財(cái)務(wù)專用章）后，送交銀行。 物管處按照本月開(kāi)證清單提供采購(gòu)借款單。 本標(biāo)準(zhǔn)適用于工廠進(jìn)口設(shè)備開(kāi)立信用證的管理。 5 報(bào)告和記錄 每月 1 日 — 10 日向區(qū)地稅局報(bào)關(guān)營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加申報(bào)表。 核算工廠固定資產(chǎn)盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損和出售的凈損失，非季節(jié)性和非修理期間的停工。 核算與銷(xiāo)售產(chǎn)品有關(guān)的宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)等。 負(fù)責(zé)工廠對(duì)外投資收益或損失的財(cái)務(wù)核算工作。 利潤(rùn)分配 是指企業(yè)根據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定上交所得稅后在投資者之間分配利潤(rùn)、分配股利和紅利等。 按規(guī)定比例提取經(jīng)費(fèi)的核算 根據(jù)葫工發(fā) [1994]27 號(hào)文件規(guī)定，按工資總額 %提取退休職工活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。 （ 2）午餐費(fèi) 30 元 /月人，根據(jù)渤船行字 [1993]13 號(hào)文規(guī)定進(jìn)行核算。 速修費(fèi)核算 按軍品建造合同規(guī)定比例提取，每月軍品生產(chǎn)處按生產(chǎn)進(jìn)度申請(qǐng)使用速修費(fèi)經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師、勞動(dòng)人事處、財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)處進(jìn)行核算發(fā)放。 工資發(fā)放 92 QG/BH 各單位于開(kāi)資日帶好工資單、獎(jiǎng)金明細(xì)表到財(cái)務(wù)處領(lǐng)取工資附加費(fèi)，工資款須當(dāng)面點(diǎn)清，事后差缺，財(cái)務(wù)處一律不負(fù)責(zé)任。 加班工資的審核，由財(cái)務(wù)處依據(jù)勞動(dòng)法第 42 條、 43 條、 44 條、渤海人字 [1995]10 號(hào)文件規(guī)定對(duì)加班工資進(jìn)行審核。 各單位人事員負(fù)責(zé)每月工資向財(cái)務(wù)處報(bào)送職工考勤表。 內(nèi)部轉(zhuǎn)移調(diào)撥，由需用單位提出申請(qǐng)，經(jīng)機(jī)動(dòng)處和有關(guān)部門(mén)辦理《內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》。 工廠設(shè)置三套固定 資產(chǎn)核算明細(xì)卡 ,分別在以下單位： 財(cái)務(wù)處：用以核算固定資產(chǎn)占用增、減及頒分布使用等情況。 購(gòu)建、改造的固定資產(chǎn)由負(fù)責(zé)技措、安措、環(huán)措工程的單位組織驗(yàn)收，登記后辦理入賬。 機(jī)動(dòng)處負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理。 1 范圍 本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了工廠固定資產(chǎn)登記分類(lèi)、核算程序和要求。 對(duì)外投資項(xiàng)目的清算 被投資企業(yè)因經(jīng)營(yíng)期滿等原因終止經(jīng)營(yíng)時(shí)，應(yīng)向工商行政管理局申請(qǐng)停業(yè)，經(jīng)核準(zhǔn)后被投資企業(yè)應(yīng)及時(shí)通知投資各方，并由投資各方和被投資企業(yè) 共同派員組成清算小組，進(jìn)行清算。要和被 投資方密切合作，和投資項(xiàng)目員工一起，努力做好和自身工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)外投資項(xiàng)目的監(jiān)督和有效運(yùn)作，確保工廠的國(guó)有資產(chǎn)的保制值、增殖。經(jīng)專家組審評(píng)后，方可確定是否正式立項(xiàng)，最后形成《項(xiàng)目建議書(shū)》。 3 管理內(nèi)容與方法 管理原則 以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，以經(jīng)濟(jì)效益為中心。 附加說(shuō)明 本標(biāo)準(zhǔn)由標(biāo)準(zhǔn)化辦公室提出 本標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)管理處歸口 本標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)處起草 本標(biāo)準(zhǔn)主要起草人：王建平 63 渤 海 造 船 廠 企 業(yè) 標(biāo) 準(zhǔn) 工 廠 對(duì) 外 投 資 管 理 規(guī) 定 QG/BH 0 引 言 依據(jù)《中國(guó)船舶工業(yè)總公司關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資管理的若干暫行規(guī)定》，制定本規(guī)定。主要指標(biāo)有：銷(xiāo)售利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、資本 收益率、資本保值率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、社會(huì)貢獻(xiàn)率、社會(huì)積累率。先結(jié)賬，后報(bào)表。于年度終了 30 日內(nèi)將年度財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出，并根據(jù)財(cái)政部和中船重工集團(tuán)公司的要求，由有關(guān)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，并索取審計(jì)報(bào)告。保證費(fèi)用核銷(xiāo)及時(shí)準(zhǔn)確。 職工出差借款要嚴(yán)格按工廠出差借款標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，堅(jiān)持前賬不清后帳不借的原則，出差返廠 7 日內(nèi)即到財(cái)務(wù)處報(bào)銷(xiāo)。發(fā)現(xiàn)不符，查明原因，及時(shí)更正。我廠包括的明細(xì)科目有：其他應(yīng)收款項(xiàng)、備用金、內(nèi)部往來(lái)、職工欠款、行政往來(lái)。 正、副處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)出差及差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)必須經(jīng)主管廠領(lǐng)導(dǎo)（含行使副廠級(jí)職權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)及副總、廠長(zhǎng)助理）批準(zhǔn)、簽字。無(wú)日期票據(jù)丟失毀損，不予辦理。 各單位司機(jī)出差須填寫(xiě)出差報(bào)告。 （ 7）職工搬遷家具路費(fèi)，按有關(guān)政策規(guī)定，并經(jīng)組織批準(zhǔn)，將原來(lái)隨同本人居住的配偶（非工作人員）及其家屬遷至工作單位所在地的，由工作人員所在單位按有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給旅費(fèi)。 （ 4）工作人員調(diào)動(dòng)工作的行李、家具等托運(yùn)費(fèi)，不分工作人員和家屬，每人在不 500 公斤的范圍內(nèi)安實(shí)支報(bào)（其中生活上急需的物品，每人可在 50 公 斤范圍內(nèi)托運(yùn)快件），超過(guò)部分由個(gè)人自理。 職工學(xué)習(xí)期間參加各種短期訓(xùn)練班（時(shí)間在 1 年以下）和經(jīng)組織批準(zhǔn)到各級(jí)黨校、干校、團(tuán)校、高級(jí)學(xué)校（含中等專業(yè)學(xué)校）干部專修班（科）進(jìn)修班和其他學(xué)校長(zhǎng)期（時(shí)間 1 年以上）學(xué)習(xí)并集中食宿人員，學(xué)習(xí)期間伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)第 1 個(gè)月標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助（按一般地區(qū)），1 個(gè)月后每人每天補(bǔ)助 6 元。 （ 3）到基層單位實(shí)（見(jiàn)）習(xí)，工作鍛煉，支援工作以及各種工作隊(duì)、醫(yī)療隊(duì)等人員，在基層工作期間伙食費(fèi)每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：一般地區(qū) 8 元，特殊地區(qū) 12 元。 。 （ 2）參加會(huì)議人員按會(huì)議通知可享受會(huì)議宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。 借款單、出差報(bào)告、報(bào)銷(xiāo)單等不得使用復(fù)印件。 審核工作人員差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)憑證。 附加說(shuō)明： 本標(biāo)準(zhǔn)由標(biāo)準(zhǔn)化辦公室提出 本標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)管理處歸口 本標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)處起草 本標(biāo)準(zhǔn)主要起草人：畢聰躍 32 渤 海 造 船 廠 企 業(yè) 標(biāo) 準(zhǔn) 差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法 QG/BH 0 引言 為 降低成本，節(jié)約開(kāi)支，進(jìn)一步規(guī)范工廠差旅費(fèi)開(kāi)支的管理，依據(jù)財(cái)政部《關(guān)于中央機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開(kāi)動(dòng)的規(guī)定》和上級(jí)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工廠實(shí)際，制定本標(biāo)準(zhǔn)。 現(xiàn)金做到日清月結(jié)，保證賬款相符，賬證相符，賬賬相符。 2 職責(zé) 財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)工廠現(xiàn)金和有價(jià)證券的管理。 標(biāo)準(zhǔn)化委員會(huì) 20xx0318 發(fā)布 20xx0401 實(shí)施 2 1 QG/BH 銀行出納應(yīng)于當(dāng)日內(nèi)把需往外單位匯出的委托書(shū)等憑證送交銀行同時(shí)將銀行轉(zhuǎn)給我廠的外來(lái)進(jìn)賬單、收款單及缺乏經(jīng)驗(yàn)收憑證送給有關(guān)人員，以便及時(shí)進(jìn)行處理。 嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度嚴(yán)格控制空頭支票，禁絕透支。 4 報(bào)告和記錄 財(cái)務(wù)處對(duì)資金的籌集和使用計(jì)劃及執(zhí)行情況定期總結(jié)分析，并作出下期預(yù)測(cè)向廠長(zhǎng)報(bào)告。 被擔(dān)保單位申請(qǐng)書(shū)由財(cái)務(wù)處審查上報(bào)，法人代表審批。除非經(jīng)濟(jì)合作之需要，必須經(jīng)工廠廠務(wù)會(huì)討論同意，法人代表、總會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)共同簽字，同進(jìn)被擔(dān)保人以自己所有的無(wú)債務(wù)的等額資產(chǎn)提供反擔(dān)保。 動(dòng)力部門(mén)提供動(dòng)力消耗和收入計(jì)劃并辦理相應(yīng)手續(xù)。按規(guī)定期限歸還借款，并按合同規(guī)定的金額、期限、利率計(jì)息、付息。 （ 2）及時(shí)收取產(chǎn)品的進(jìn)度款，清理拖欠、復(fù)活呆滯資金。 工廠籌集的資本金包租聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告，由工廠據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書(shū)。 以最少的資金耗費(fèi)，取得最佳經(jīng)濟(jì)效果。 勞動(dòng)人事處提供勞動(dòng)工資計(jì) 劃。 財(cái) 務(wù) 管 理 渤 海 造 船 廠 企 業(yè) 標(biāo) 準(zhǔn) 工 廠 資 金 管 理 規(guī) 定 QG/BH 0 引言 依據(jù) 1999 年 10 月 31 日第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十二次會(huì)議修訂的《會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部 1992 年 12 月 30 日頒布的《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、財(cái)政部 1992 年月 12 月 31 日頒布的《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、 1995 年 6 月 30 日第八屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì) 第十四次會(huì)議通過(guò)的《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》，制定本標(biāo)準(zhǔn)。 物資管理處提供購(gòu)貨合同。 根據(jù)工廠生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的最低必要資金需求來(lái)進(jìn)行籌資。 工廠籌集的資本金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。 工廠負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債，均是工廠籌集資金的主要渠道和來(lái)源。 （ 3）貸款不安時(shí)歸還，按銀行規(guī)定辦理貸款展期，避免逾期貸款所造成的罰息損失。 規(guī)劃建設(shè)處、機(jī)械動(dòng)力管理處、實(shí)業(yè)總公司及其他有關(guān)單位提供大修用款計(jì)劃并辦理相應(yīng)手續(xù)。 工廠不得以第三人為外資企業(yè)、中外合資企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)提供擔(dān)保。 財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)擔(dān)保合同的履行和跟蹤管理。 財(cái)務(wù)處對(duì)擔(dān)保文件及時(shí)整理，并歸檔保存。不得出租轉(zhuǎn)借銀行賬戶。 認(rèn)真管理現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票及各種印鑒，不得亂放，以免發(fā)生意外。 執(zhí)行國(guó)家制定的現(xiàn)金管理規(guī)定的條例。 債券、國(guó)庫(kù)券做到賬證相符，賬券相符，定期核對(duì)。 1 范圍 本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了工廠差旅費(fèi)開(kāi)支的管理職責(zé)、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、借款、報(bào)銷(xiāo)審批程序以及報(bào)告和記錄的具體要求。 有權(quán)對(duì)不符合差旅費(fèi)借款審批手續(xù)和規(guī)定的借款拒絕辦理。 更改、涂抹、添加的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)以及無(wú)日期票據(jù)、無(wú)稅務(wù)印章票據(jù)均為無(wú)效憑證。 （ 3）出差人員由接待前段時(shí)間接待無(wú)住宿收據(jù)一律不予報(bào)銷(xiāo)宿費(fèi)，住在親友家中沒(méi)發(fā)生宿費(fèi)開(kāi)支的，按住宿標(biāo)準(zhǔn) 50%給予個(gè)人。到綏中興城、錦州等地出差人員。 （ 4）工作人員到錦州、 綏中出差在外就餐，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn) 44 QG/BH 為 8 元，到興城、南票出差每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為 6 元，市內(nèi)出差誤餐發(fā)每人每天 4 元補(bǔ)助費(fèi)（月不超過(guò)一周補(bǔ)貼）。 工作人員出差或調(diào)動(dòng)工作期間事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，其繞道的車(chē)、船費(fèi)，扣除出差直線單程車(chē)、船費(fèi)，多開(kāi)支的部分由個(gè)人自理。個(gè)人的書(shū)籍、儀器運(yùn)費(fèi)，可在以上限額之外憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)。 工作人員出差期間，因游覽或因非工作需要參觀而開(kāi)支的一切 費(fèi)用，均由個(gè)人自理。 運(yùn)輸處司機(jī)由于執(zhí)行長(zhǎng)途車(chē)包干標(biāo)準(zhǔn)，出差暫不按本標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，另行規(guī)定。 出國(guó)人員報(bào)銷(xiāo)國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)時(shí)，必須持有重工集團(tuán)公司）出國(guó)結(jié)算清單。 其他人員出差必須事先經(jīng)主管廠領(lǐng)導(dǎo)（含行使副廠級(jí)職權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)及副總、廠長(zhǎng)助理）批準(zhǔn)，差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽字并附出差報(bào)告方可辦理。 3 職責(zé) 財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)工廠 其他應(yīng)收款項(xiàng) 的管理工作。 其他應(yīng)收款賬戶的掛賬，要嚴(yán)格審批制度，沒(méi)有合同結(jié)算的單位要嚴(yán)禁掛賬，廠屬集體單位向工廠調(diào)料要求掛賬的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)審批后方可辦理。 工廠原則上不對(duì)職工個(gè)人借款，以前發(fā)生的欠款要逐步從工資中扣回，有欠款的職工病 故，工會(huì)支付的喪葬費(fèi)要先沖欠款然后再支付。 5 報(bào)告和記錄 其他應(yīng)收款賬戶各經(jīng)管人員要 及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提供有關(guān)資料，對(duì)外單位提供資料必須經(jīng)財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)同意。 4 管理內(nèi)容與方法 會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi)：會(huì)計(jì)報(bào)表按照編報(bào)的時(shí)間劃分為三種：月度會(huì)計(jì)報(bào)表、季度會(huì)計(jì)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告。 核對(duì)賬簿記錄，做到賬證相符。 年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告上報(bào)批復(fù)后，應(yīng)按批文執(zhí)行。 1 范圍 本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了工廠對(duì)外投資的立項(xiàng)、審批及財(cái)務(wù)管理等工作。 長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃與當(dāng)前發(fā)展相結(jié)合。 報(bào)批 《項(xiàng)目建議書(shū)》經(jīng)主管廠領(lǐng)導(dǎo)審查后，交廠長(zhǎng)辦公會(huì)討論通過(guò)，重大項(xiàng)目要提交工廠職代會(huì)通過(guò)。 對(duì)外投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理 對(duì)外投資項(xiàng)目進(jìn)入實(shí)施階段時(shí)，應(yīng)根據(jù)管理的要求建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)，配備好財(cái)務(wù)人員，遵照財(cái)務(wù)管理制度要求開(kāi)展工作。 清算小組開(kāi)展清算工作時(shí)，應(yīng)按被投資企業(yè)當(dāng)月的會(huì)計(jì)報(bào) 73 QG/BH 表和賬冊(cè)清查資產(chǎn)、債權(quán)債券等，并編制財(cái)務(wù)狀況表，按資產(chǎn)賬面價(jià)值預(yù)計(jì)變現(xiàn)損益和可變現(xiàn)價(jià)值，當(dāng)總資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值小于負(fù)債時(shí)，應(yīng)視同破產(chǎn)訴諸人民法院裁決，若清算后有結(jié)余，結(jié)余應(yīng)歸原投資方所有，工廠予以追回。 本標(biāo)準(zhǔn)適用于工廠固定資產(chǎn)的核算管理工 作。 標(biāo)準(zhǔn)化委員會(huì) 20xx0318 發(fā)布 20xx0401 實(shí)施 81 QG/BH 使用單位負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的使用及維護(hù)保管。 完工待入賬的固定 資產(chǎn)，凡具有獨(dú)立工作功能并能獨(dú)立存在的機(jī)器、設(shè)備等在工程中單獨(dú)填制驗(yàn)收單入賬。 機(jī)動(dòng)處：用以掌握固定資產(chǎn)變動(dòng)情況。 固定資產(chǎn)盤(pán)查清點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)