【正文】 房產(chǎn)管理處負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)處下達(dá)扣房租通知單及罰房款通知單。 2 定義 工資總額 是指各單位在一定時(shí)期內(nèi)直接支付給本單位全部職工的勞動報(bào)酬總額，包括：技能工資、勞資工資、崗位工資、工齡工資，加班工資、各種津貼、補(bǔ)貼和各種獎金等。 固定資產(chǎn)盤查清點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧由機(jī)動處和使用單位查明原因，寫出書面報(bào)告，報(bào)主管廠領(lǐng)導(dǎo)和總會計(jì) 師批準(zhǔn)后處理。 5 報(bào)告和記錄 有償調(diào)撥的固定 資產(chǎn)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、總會計(jì)師批準(zhǔn)，機(jī)動處填寫《有償調(diào)撥單位》辦理調(diào)撥手續(xù)。 機(jī)動處：用以掌握固定資產(chǎn)變動情況。 內(nèi)部轉(zhuǎn)移調(diào)撥由機(jī)動處和有關(guān)部門辦理“內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單”。 完工待入賬的固定 資產(chǎn)，凡具有獨(dú)立工作功能并能獨(dú)立存在的機(jī)器、設(shè)備等在工程中單獨(dú)填制驗(yàn)收單入賬。也可采用加速折舊方法計(jì)提折舊，但必須經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。 標(biāo)準(zhǔn)化委員會 20xx0318 發(fā)布 20xx0401 實(shí)施 81 QG/BH 使用單位負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的使用及維護(hù)保管。 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的增加、調(diào)撥、封存、報(bào)廢、出租等財(cái)務(wù)手續(xù)的處理。 本標(biāo)準(zhǔn)適用于工廠固定資產(chǎn)的核算管理工 作。 被投資企業(yè)發(fā)生資抵債等情況，屬企業(yè)負(fù)責(zé)人瀆職或非法經(jīng)營所致，應(yīng)依法追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任或法律責(zé)任。 清算小組開展清算工作時(shí)，應(yīng)按被投資企業(yè)當(dāng)月的會計(jì)報(bào) 73 QG/BH 表和賬冊清查資產(chǎn)、債權(quán)債券等，并編制財(cái)務(wù)狀況表，按資產(chǎn)賬面價(jià)值預(yù)計(jì)變現(xiàn)損益和可變現(xiàn)價(jià)值，當(dāng)總資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值小于負(fù)債時(shí)，應(yīng)視同破產(chǎn)訴諸人民法院裁決，若清算后有結(jié)余，結(jié)余應(yīng)歸原投資方所有，工廠予以追回。 被投資企業(yè)按生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)，制定財(cái)務(wù)會計(jì)制度，報(bào)工廠備案。 對外投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理 對外投資項(xiàng)目進(jìn)入實(shí)施階段時(shí)，應(yīng)根據(jù)管理的要求建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算機(jī)構(gòu)，配備好財(cái)務(wù)人員，遵照財(cái)務(wù)管理制度要求開展工作。 項(xiàng)目實(shí)施的管理 日常管理 立項(xiàng)時(shí)的對外投資項(xiàng)目要求嚴(yán)格按《中華人民共和國合同法》及有 72 QG/BH 關(guān)法規(guī)運(yùn)作。 報(bào)批 《項(xiàng)目建議書》經(jīng)主管廠領(lǐng)導(dǎo)審查后，交廠長辦公會討論通過，重大項(xiàng)目要提交工廠職代會通過。 對外投資項(xiàng)目包括：興辦獨(dú)資、合資、合作企業(yè)、購買和持有其他企業(yè)的股份、債券等。 長遠(yuǎn)規(guī)劃與當(dāng)前發(fā)展相結(jié)合。 勞動人事處負(fù)責(zé)對外投資項(xiàng)目外派人員的選員及管理。 1 范圍 本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了工廠對外投資的立項(xiàng)、審批及財(cái)務(wù)管理等工作。 會計(jì)報(bào)表經(jīng)財(cái)務(wù)處處長、總會計(jì)師、企業(yè)法人代表審核簽字或蓋章后分別報(bào)送上級主管部門、財(cái)政機(jī)關(guān)、審計(jì)部門、當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)、開戶銀行及其他有關(guān)報(bào)表使用者。 年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告上報(bào)批復(fù)后，應(yīng)按批文執(zhí)行。 會計(jì)報(bào)表編制完畢后，還應(yīng)對報(bào)表資料進(jìn)行核對，做到賬表相符、表表相符。 核對賬簿記錄，做到賬證相符。 會計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁碼、加具封面、裝訂成冊、加蓋公章。 4 管理內(nèi)容與方法 會計(jì)報(bào)表的種類：會計(jì)報(bào)表按照編報(bào)的時(shí)間劃分為三種：月度會計(jì)報(bào)表、季度會計(jì)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告。 本標(biāo)準(zhǔn)適用于工廠會計(jì)報(bào)表管理工作。 5 報(bào)告和記錄 其他應(yīng)收款賬戶各經(jīng)管人員要 及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提供有關(guān)資料，對外單位提供資料必須經(jīng)財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)同意。往來單位的核銷業(yè)務(wù)要定期按月或按季進(jìn)行，對欠款額較大未及時(shí)核銷的單位，不在增加撥款 額。 工廠原則上不對職工個(gè)人借款，以前發(fā)生的欠款要逐步從工資中扣回，有欠款的職工病 故，工會支付的喪葬費(fèi)要先沖欠款然后再支付。 對長期欠款 的單位，工廠將視欠款數(shù)額及有關(guān)規(guī)定，按銀行同期貸款的利率，收取資金占用費(fèi)。 其他應(yīng)收款賬戶的掛賬，要嚴(yán)格審批制度，沒有合同結(jié)算的單位要嚴(yán)禁掛賬，廠屬集體單位向工廠調(diào)料要求掛賬的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)審批后方可辦理。 與有關(guān)往來單位辦理勞務(wù)結(jié)算、工程結(jié)算必須按合同規(guī)定，工程結(jié)算必須經(jīng)有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)審批，并向結(jié)算單位索取符合規(guī)定的發(fā)票及其他有關(guān)憑證。 3 職責(zé) 財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)工廠 其他應(yīng)收款項(xiàng) 的管理工作。 附加說明 本標(biāo)準(zhǔn)由標(biāo)準(zhǔn)化辦公室提出 本標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)管理處歸口 本標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)處起草 本標(biāo)準(zhǔn)主要起草人：魏桂茹、畢聰躍、呂紀(jì)文、關(guān)革 49 渤 海 造 船 廠 企 業(yè) 標(biāo) 準(zhǔn) 其 他 應(yīng) 收 款 項(xiàng) 管 理 辦 法 QG/BH 1 范圍 本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了工廠其他應(yīng)收款項(xiàng)的管理職責(zé)、管理內(nèi)容與方法。 其他人員出差必須事先經(jīng)主管廠領(lǐng)導(dǎo)（含行使副廠級職權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)及副總、廠長助理）批準(zhǔn)，差旅費(fèi)報(bào)銷經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽字并附出差報(bào)告方可辦理。 因工負(fù)傷到外地就醫(yī)陪護(hù)人員報(bào)銷差旅費(fèi)，憑安技處工傷證明，所在單位領(lǐng)導(dǎo)簽署意見并履行出差報(bào)告手續(xù)，期間住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)按一般工作人員出差標(biāo)準(zhǔn)的 50%執(zhí)行（只報(bào)銷 1 人陪護(hù)）。 出國人員報(bào)銷國內(nèi)差旅費(fèi)時(shí)，必須持有重工集團(tuán)公司）出國結(jié)算清單。 報(bào)銷單據(jù)不得更改、涂抹、添加。 運(yùn)輸處司機(jī)由于執(zhí)行長途車包干標(biāo)準(zhǔn)，出差暫不按本標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，另行規(guī)定。 經(jīng)批準(zhǔn)的出差人員，持介紹信、出差報(bào)告及借款單到財(cái)務(wù)處按借款標(biāo) 準(zhǔn)（見表 3）核借差旅費(fèi)。 工作人員出差期間，因游覽或因非工作需要參觀而開支的一切 費(fèi)用，均由個(gè)人自理。集裝箱內(nèi)如有個(gè)人書籍、儀器，其運(yùn)費(fèi)無法分開計(jì)算，故不得作為限量之外報(bào)銷。個(gè)人的書籍、儀器運(yùn)費(fèi)，可在以上限額之外憑據(jù)報(bào)銷。已滿 16 周歲的子女隨同調(diào)動的各項(xiàng)費(fèi)用，按一般工作人員標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。 工作人員出差或調(diào)動工作期間事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，其繞道的車、船費(fèi)，扣除出差直線單程車、船費(fèi)，多開支的部分由個(gè)人自理。 （ 7）運(yùn)輸處機(jī)車去錦州檢修期間在車上食宿的補(bǔ)助費(fèi)每晝夜補(bǔ)助30 元。 （ 4）工作人員到錦州、 綏中出差在外就餐，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn) 44 QG/BH 為 8 元，到興城、南票出差每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為 6 元，市內(nèi)出差誤餐發(fā)每人每天 4 元補(bǔ)助費(fèi)（月不超過一周補(bǔ)貼）。 出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi) （ 1）工作 人員的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)不分途中和住勤每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：一般地區(qū) 25 元，特殊地區(qū) 40 元。到綏中興城、錦州等地出差人員。對出差人員經(jīng)批準(zhǔn)每間坐飛機(jī)者，其乘坐飛機(jī)往返機(jī) 場的專線客車費(fèi)用（不含在市內(nèi)交通費(fèi)中）憑據(jù)報(bào)銷。 （ 3）出差人員由接待前段時(shí)間接待無住宿收據(jù)一律不予報(bào)銷宿費(fèi)，住在親友家中沒發(fā)生宿費(fèi)開支的，按住宿標(biāo)準(zhǔn) 50%給予個(gè)人。 出差人員交通費(fèi)、 住宿費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)（見表 1） （表 1） 項(xiàng)目 等 級 標(biāo)準(zhǔn) 職務(wù) 火車 輪船 飛機(jī) 其他交通工具 住宿標(biāo)準(zhǔn) 一般地區(qū) 汕頭、深圳 珠海、廈門海南 縣城 鄉(xiāng)村 副總以上領(lǐng)導(dǎo)及研究員級高工 按時(shí)報(bào)銷 按實(shí)報(bào)銷 按實(shí)報(bào)銷 按實(shí)報(bào)銷 200 300 按實(shí)報(bào)銷 按實(shí)報(bào)銷 正、副處級領(lǐng)導(dǎo) 硬席 二等艙位 100 160 50 30 其他工作人員 硬席 三等艙位 60 100 40 20 注： ①表 1 其他交通工具不含出租小汽車。 更改、涂抹、添加的報(bào)銷單據(jù)以及無日期票據(jù)、無稅務(wù)印章票據(jù)均為無效憑證。 3 管理內(nèi)容與方法 管理原則憑證失誤造成工廠的經(jīng)濟(jì)損失負(fù)責(zé)。 有權(quán)對不符合差旅費(fèi)借款審批手續(xù)和規(guī)定的借款拒絕辦理。 制定并分解工廠各部門差旅費(fèi)年度、季度、月份的承包指標(biāo)并進(jìn)行檢查考核。 1 范圍 本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了工廠差旅費(fèi)開支的管理職責(zé)、開支標(biāo)準(zhǔn)、借款、報(bào)銷審批程序以及報(bào)告和記錄的具體要求。 金庫鑰匙必須隨身攜帶，不得隨意亂放。 債券、國庫券做到賬證相符，賬券相符，定期核對。 企業(yè)財(cái)務(wù)部門按現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 執(zhí)行國家制定的現(xiàn)金管理規(guī)定的條例。 附加說明： 本標(biāo)準(zhǔn)由標(biāo)準(zhǔn)化辦公室提出 本標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)管理處歸口 本標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)處起草 本標(biāo)準(zhǔn)主要起草人：畢聰躍 22 渤 海 造 船 廠 企 業(yè) 標(biāo) 準(zhǔn) 現(xiàn)金有價(jià)證券管理規(guī)定 QG/BH 0 引言 根據(jù)國務(wù)院關(guān)于《現(xiàn)金有價(jià)證券》管理的有關(guān)規(guī)定制定本規(guī)定。 認(rèn)真管理現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票及各種印鑒，不得亂放，以免發(fā)生意外。 根據(jù)審核后的收付款憑證，按順序逐筆記賬，做到賬面整潔無差錯(cuò)。不得出租轉(zhuǎn)借銀行賬戶。 2 職責(zé) 財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)工廠銀行存款結(jié)算及收支管理工作。 財(cái)務(wù)處對擔(dān)保文件及時(shí)整理，并歸檔保存。擔(dān)保手續(xù)費(fèi)按國家有關(guān)規(guī)定 參照銀行收取標(biāo)準(zhǔn) 1 5 QG/BH 的 30%~50%收取。 財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)擔(dān)保合同的履行和跟蹤管理。 擔(dān)保歸口管理 工廠作為第三人為債務(wù)人提供擔(dān)保的歸口管理部門為工廠財(cái)務(wù)處。 工廠不得以第三人為外資企業(yè)、中外合資企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)提供擔(dān)保。 擔(dān)保 為了進(jìn)一步規(guī)范工廠擔(dān)保行為，防范金額風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)工廠信譽(yù)，參照《大連船舶工業(yè)公司（集團(tuán)）對所屬企業(yè)及自辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體單位提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保的管理辦法》（連船材 [20xx]73 號文），依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合工廠實(shí)際情況按以下規(guī)定實(shí)施。 規(guī)劃建設(shè)處、機(jī)械動力管理處、實(shí)業(yè)總公司及其他有關(guān)單位提供大修用款計(jì)劃并辦理相應(yīng)手續(xù)。 科技部門提供技措等計(jì)劃并辦理相應(yīng)手續(xù)。 （ 3）貸款不安時(shí)歸還，按銀行規(guī)定辦理貸款展期，避免逾期貸款所造成的罰息損失。中、長期借款是借款期限在 1 年以上的借款 。 工廠負(fù)債分為流動負(fù)債和長期負(fù)債，均是工廠籌集資金的主要渠道和來源。 工廠實(shí)現(xiàn)的利潤的增加工廠資金的來源。 工廠籌集的資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。 工廠應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，及時(shí)籌集資本金。 根據(jù)工廠生產(chǎn)經(jīng)營的最低必要資金需求來進(jìn)行籌資。 技術(shù)中心提供技措計(jì)劃。 物資管理處提供購貨合同。 經(jīng)營處提供訂單、合同及生產(chǎn)協(xié)作、外委合同。 財(cái) 務(wù) 管 理 渤 海 造 船 廠 企 業(yè) 標(biāo) 準(zhǔn) 工 廠 資 金 管 理 規(guī) 定 QG/BH 0 引言 依據(jù) 1999 年 10 月 31 日第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十二次會議修訂的《會計(jì)法》、財(cái)政部 1992 年 12 月 30 日頒布的《工業(yè)企業(yè)會計(jì)制度》、財(cái)政部 1992 年月 12 月 31 日頒布的《工業(yè)企業(yè)會計(jì)制度》、 1995 年 6 月 30 日第八屆全國人民代表大會常務(wù)委員會 第十四次會議通過的《中華人民共和國擔(dān)保法》，制定本標(biāo)準(zhǔn)。 2 職責(zé) 財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)工廠的資金管理工作，設(shè)置專門機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行資金籌集和使用管理，負(fù)責(zé)制定年度資金收、支計(jì)劃及資金籌集和使用的日常工作。 勞動人事處提供勞動工資計(jì) 劃。 標(biāo)準(zhǔn)化委員會 20xx0318 發(fā)布 20xx0401 實(shí)施 1 1 QG/BH 實(shí)業(yè)總公司提供居民住宅大修和、維修計(jì)劃。 以最少的資金耗費(fèi)，取得最佳經(jīng)濟(jì)效果。 工廠籌集的資本金分為國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金以及外商資本金。 工廠籌集的資本金包租聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告，由工廠據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書。 12 QG/BH 按《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定可 計(jì)入資本公積金的資金按照法定程序，可以轉(zhuǎn)增資本金。 （ 2）及時(shí)收取產(chǎn)品的進(jìn)度款，清理拖欠、復(fù)活呆滯資金。短期借款是借款期限在 1 年以內(nèi)的借款。按規(guī)定期限歸還借款，并按合同規(guī)定的金額、期限、利率計(jì)息、付息。 物資管理 部門提供購料用款計(jì)劃并辦理相應(yīng)手續(xù)。 動力部門提供動力消耗和收入計(jì)劃并辦理相應(yīng)手續(xù)。 工廠資金為工廠生產(chǎn)經(jīng)營及職工福利所用，不得挪作他用。除非經(jīng)濟(jì)合作之需要，必須經(jīng)工廠廠務(wù)會討論同意，法人代表、總會計(jì)財(cái)務(wù)處處長共同簽字，同進(jìn)被擔(dān)保人以自己所有的無債務(wù)的等額資產(chǎn)提供反擔(dān)保。 工廠為工廠系統(tǒng)外由于經(jīng)濟(jì)合作之需要的國有企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保要上報(bào)中國船舶重工集團(tuán)公司審批。 被擔(dān)保單位申請書由財(cái)務(wù)處審查上報(bào)，法人代表審批。 有償擔(dān)保的管理 凡經(jīng)工廠提供的擔(dān)保合同，根據(jù)中船重工集團(tuán)公司的文件規(guī)定均收取一定的擔(dān)保手續(xù)費(fèi)。