【正文】 盤盈盤虧由機動處和使用單位查明原因，寫出書面報告，報主管廠領導和總會計 師批準后處理。 房產(chǎn)管理處負責向財務處下達扣房租通知單及罰房款通知單。其中，一線生產(chǎn)分廠加班工資支付，按承包規(guī)定。 工資核算 屬于工資總額范圍內(nèi)容的核算 根據(jù)國家統(tǒng)計局文件《關于工資總管組成的規(guī)定》，財會人員按照工資總管組成的內(nèi)容和工廠工資核算管理的規(guī)定，進行工資核算。 各種津貼同規(guī)定比例提 6 各種津貼 （ 1）政府津貼核算根據(jù)渤船人教字 [1990]89 號文核算計發(fā)。 （ 3）上艇保健費 1 元 /天人標準根據(jù)原中國船舶工業(yè)總公司船軍[1993]92 號文件規(guī)定進行核算。 94 QG/BH 按工資總管 2%計提工會經(jīng)費，上繳市總工會及廠工會。 3 職責 財務處負責工廠銷售收入、利潤及分配的會計核算管理工作。 負責利潤分配和所得銳的財務核算工作。 每月計算、申報、上繳工廠營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費等（見附錄 B）。 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 利潤總額按照下公式計算： 利潤總額 =銷售利潤 +投資凈收益 +營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 銷售利潤 =產(chǎn)品銷售利潤 +其他銷售利潤 管理費用 財務費用 產(chǎn)品銷售 =產(chǎn)品銷售凈收入 產(chǎn)品銷售成本 產(chǎn)品銷售費用 產(chǎn)品銷售稅金及附加 其他銷售利潤 =其他銷售收入 其他銷售成本 產(chǎn)品銷售稅金及附加 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤后若有 盈利，計算繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定外，按照下列順序分配： 被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款。 每季 1 日 — 10 日向區(qū)地稅局報關局房產(chǎn)稅、土地使用說、企業(yè)所得稅、印花申報表、增值稅納稅申報貨物清單，報人民銀行企業(yè)稅款入庫檢測表。 2 定義 本標準采用下列定義。采購借款單由物管處填寫，并經(jīng)有關領導審批簽字后，送交財務處，否則，不予開證。 開證 銀行按信用證申請書開出由銀行作為第一付款人的信用證。 2 定義 本標準采用下列定義。 各種產(chǎn)品應負擔的費用界限。 動能費，由輔助生產(chǎn)車間會計按產(chǎn)品進行分配 ，計入產(chǎn)品成本。 每月根據(jù)上月軍品發(fā)生的材料，作進項稅轉(zhuǎn)出的返稅業(yè)務處理，并計入手續(xù)費進行賬務處理，計入各產(chǎn)品成本。 （ 2）每季度根據(jù)動能費、制造費總額及其中物耗發(fā)生額，求得一定的比例，作軍品動能費、制造費返稅業(yè)務處理，并計入各軍品產(chǎn)品成本。 廢品損失的核算 124 QG/BH 根據(jù)車間成本核算會計上報的《廢品損失計算表》，結(jié)轉(zhuǎn)增加產(chǎn)品廢品損失，減 少產(chǎn)品的“料、工、費”成本并記入產(chǎn)品成本。 賬簿有資料保管 基本生產(chǎn)二級賬年終交檔案處保管。 年末填報成本決算有關資料。每月終了，由自制半成品轉(zhuǎn)入基本生產(chǎn)并記入產(chǎn)品成本。 （ 2）成本管理室根據(jù)財務室每月轉(zhuǎn)入基本生產(chǎn)的生產(chǎn)節(jié)點費、獎金記入產(chǎn)品成本。 材料的核算：按工藝路線表領用產(chǎn)品材料。 直接工資，包括企業(yè)從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資、獎金、津貼和補貼。 為控制成本，應正確劃清以下費用的界限： 標準化委員會 20xx0318 發(fā)布 20xx0401 實施 121 QG/BH 應計入產(chǎn)品成本和不應計入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費用的界限。 1 范圍 本標準規(guī)定了工廠生產(chǎn)成本核算的職責、成本核算程序以及成本分析等工作的具體要求。 信用證申請書 我廠按照每份合同，打印該合同的信用證申請，申請書的內(nèi)容應以合同為依據(jù)，并將合同中的單據(jù)要求在申請書中作一一規(guī)定。 標準化委員會 20xx0318 發(fā)布 20xx0401 實施 111 QG/BH 物管處提供采購借款單。 1 范圍 本標準規(guī)定了工廠對出口船舶中進口設備購入方面的工作要求。 工廠設 置產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售成本、其他業(yè)務收入其他業(yè)務支出、產(chǎn)品銷售費用、產(chǎn)品銷售稅金附加、應交稅金、其他應收款、管理費用、財務費用、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、本年利潤、利潤分配明細賬。 核 算工廠固定資產(chǎn)的盤盈和出售凈收益，罰款收入，因債權(quán)人原因確實無法支付的應付款項，教育費附加返還款等。 提供勞務并取得收入時，計算結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務收入成本、稅金。 負責與 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無直接關系的各項收入與支出的財務核算工作。 2 定義 本標準采用下列定義 銷售收入 是指企業(yè)在一定期間生產(chǎn)經(jīng)營活動的最終成果，也就是收入與成本相抵后的總額，如果收入小于成本費用，之差為虧損；反之為利潤。 工資分配及 14%福利費提取 每月月末財務處將發(fā)生的工資總額全部計入有關成本費用進行工資分配，并按工資總額 14%計提應付福利費。 其他項目 （ 1）專業(yè)費 100 元 /月人，根據(jù)渤船人字 [1999]318 號文規(guī)定進行核算。 節(jié)能獎核算 工廠按季度提取發(fā)放，由機動處申請獎金額度，經(jīng)有關廠領導批準及勞動人事處，財務處領導審批后，財務處進行核算計發(fā)。 工資匯總 財務處工資核算會計人員每月 16 日 — 20 日，根據(jù)審核無誤的工資匯總表及各種獎金審批表進行全廠工資匯總。休假職工不附假條暫按事假處理，待補交假條時退回所扣工資。 勞動人事處每月負責向財務處下達養(yǎng)老統(tǒng)籌金、失業(yè)保險、工傷保險、生育免除上繳費用通知單和調(diào)入調(diào)出人員工資的通知 單、工資調(diào)整通知單以及實行計件單位承包指標。 83 QG/BH 固定資產(chǎn)的出租、租入由機動處負責簽訂協(xié)議書，報主管廠領導和總會計師批準，由機動處、財務處保存。其增 加或減少均按國家財政部規(guī)定執(zhí)行，其固 定資產(chǎn)來源渠道包括以下幾82 QG/BH 個方面： . 國家基本建設投資； 企業(yè)自有資產(chǎn)形成的固定資產(chǎn)； 企業(yè)自籌資金形成的固定資產(chǎn)； 接受捐贈形成的固定資產(chǎn)； 盤盈形成的固定資產(chǎn)； 融資租賃形成的固定資產(chǎn)； 其他 2 其他形成的固定資產(chǎn)； 工廠固定資產(chǎn)按設備編號、類別、名稱、規(guī)格、型號逐一登記，編制固定資產(chǎn)明細。 基本建設完成的固定資產(chǎn)由規(guī)劃建設處組織驗收，并根據(jù)建設單位編制的固定資產(chǎn)清冊、驗收單辦理入賬。 組織并參與固定資產(chǎn)清查工作，有權(quán)對清查發(fā)現(xiàn)的問題會同機動處提出處理 或改進意見。 附加說明： 本標準由標準化辦公室提出 本標準由企業(yè)管理處起草并歸口 本 標準主要起草人：王克亭 74 渤 海 造 船 廠 企 業(yè) 標 準 固 定 資 產(chǎn) 核 算 管 理 規(guī) 定 QG/BH 0 引言 為規(guī)范工廠固定資產(chǎn)核算管理工作，依據(jù)（ 92）財工字 574 號文《工業(yè)企業(yè)財務制度》制定本規(guī)定。同時向工廠按時報送年度財務預算和會計報表。這兩名負責人應貫徹工廠的經(jīng)營方針和維護工廠的合法權(quán)益，每月不少于一次向工廠主管領導和有關部門匯報。 調(diào)研論證 專門項目充分進行市場調(diào)查、資信調(diào)查、方案論證和可行性調(diào)研，包括：方案的立項分析，規(guī)劃勘察設計，建設投產(chǎn)測試，未來的生產(chǎn)能力、產(chǎn)量、產(chǎn)品成本、市場價格、財稅金融制度及獲利能力等。 機械動力管理處、財務處以及工廠原固定資產(chǎn)分管部門負責對外投資的固定資產(chǎn)管理。 正在執(zhí)行中的會計報表由專人按工廠保密規(guī)定保管，未經(jīng)單位領導批準，不準隨意外借或外報。 評價企業(yè)財務情況及經(jīng)營成果。 編制會計報表前首先必須做好下列準備工作： 對所有報告期內(nèi)的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬。 3 職責 財務處負責工廠會計報表管理工作。對費用指標控制單位要定期按月、按季進行核銷，減少往來賬戶的占用額。 對內(nèi)部往來單位的撥款必須按計劃、按承包指標控制，內(nèi)部往來單位的核銷業(yè)務，要定期按月（或按季）進行，非正常業(yè)務的核銷，必須經(jīng)主管處長審批。 標準化委員會 20xx0318 發(fā)布 20xx0401 實施 51 QG/BH 與有關單位必須及時對賬，做到賬賬相符。 2 定義 本標準采用下列定義 其他款項 指企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款以外的其他各種應收、暫付款項。 助理、副總、副廠級領導出差及差旅費報銷必須由廠長批準、簽字。 火車票、輪船票、飛機票丟失毀損，由個人寫出說明報告，單位及有關領導簽字后按合同等距離普通票價計算予以辦理。 3 . 其他工作人員因工作特殊原因，需乘坐飛機或軟臥，必須事先經(jīng)廠長同意，財務處據(jù)廠長審批報銷。 （ 6）被調(diào)動工作人員的隨同居住家屬，應與工作人員同行，暫時不能同行，經(jīng)調(diào)入單位同意后，可暫留原地，以后遷移時的旅費及 46 QG/BH 被調(diào)動人員的非隨同家屬，按照規(guī)定，經(jīng)批準遷到被調(diào)動工作人員的工作單位所在地的旅費，均由調(diào)入單位發(fā)給。 （ 3）工作人員調(diào)動工作，一般不得乘坐飛機。 （ 9）出差人員在飛機、艦艇上工作，必須吃空、勤灶的，除個人負擔 4 元外，差額部分可憑證明回所在單位報銷。 （ 2）新途徑間乘坐長途汽車、輪船最低一級艙位（統(tǒng)艙） 6 小時的，每人每夜按本標準第 （ 1）條規(guī)定的標準加發(fā) 1 天的伙食補助費。 （ 4）下列人員不實行市內(nèi)交通費包干辦法： a. 到基層單位實（見）習、支援工作人員及各種工作隊、醫(yī)療隊等 43 QG/BH 人員。 5 2 QG/BH 出差人員的交通費、住宿費、伙食補貼等支出報銷核準規(guī)定 住宿開支 （ 1）出差住宿費在規(guī)定的限額標準內(nèi)憑據(jù)報銷，實際住宿費用超過規(guī)定限額標準部分自理，其他工作人員住宿費節(jié)約歸已。 堅持前款不清，后款不借，按標準限額借款。 審核、支付主工作人員差旅費借款手續(xù)及借款金額。 4 報告和記錄 每月分析現(xiàn)金收支動態(tài)，每季寫出分析資料，上報總會計師、廠長。 根據(jù)審核后的收付款憑證，按照順序逐筆記賬， 做到整潔，無差錯。 本標準適用于工廠現(xiàn)金管理工作。 銀行存款明細賬做到日清月結(jié)，保證賬款相符，賬賬相符。 負責保管現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬、支票及各種印鑒。擔保合同履行終止或擔保責任終止時間到期，擔保即終止。書面申請的主要內(nèi)容應包括：被擔保的主債權(quán)單位、借款用途、擔保金額、債務人履行債務的期限、擔保方式、擔保范圍、反擔保內(nèi)容、財務資料 及工廠需要約定的其他事項。 工廠不得以敏感人為工廠系統(tǒng)以外的國有、集體、企事業(yè)的債務（合同履行）提供擔保。 1 3 QG/BH 勞資部門提供勞資計劃并辦理相應手續(xù)。 （ 2）簽訂借款合同后，按借款用途使用借款，不得挪做他用。工廠要創(chuàng)造良好的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境，爭取更多的訂貨言主。 工廠不得吸收投資者的已設立有擔保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。 3 管理內(nèi)容和方法 管理原則 以經(jīng)濟效益為中心，增收節(jié)支，保證生產(chǎn)經(jīng)營資金的需要，加速資金周轉(zhuǎn)。 計劃管理處提供全年生產(chǎn)計劃。 1 范圍 本標準規(guī)定了工廠資金的管理職責、管理原則、資金的籌集、使用和擔保的具體要求。 規(guī)劃建設處提供工廠基本建設及大修計劃。 資金的籌集 工廠資金籌集的方式和渠道主要有國家直接投資、聯(lián)營投資招股集資、借款、發(fā)行債券、融資租賃資本積累及商業(yè)信用。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 財務處根據(jù)工廠生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的缺口，負責辦理銀行貸款。 及時掌握利用國家各項政策，增收減支。 各管理部門提供費用支出計劃并辦理相應手續(xù)。 工廠不得以第三人為個體工商戶及個人提供債務（含合同履行）擔保。 擔保合同（協(xié)議）的簽定 擔保合同（協(xié)議）由工廠法人代表、財務負責人等確認簽字后并蓋公章后生效。 附加說明： 本標準由標準化辦公室提出 本標準由企業(yè)管理處歸口 本標準由財務處起草 本標準主要起草人：羅鳳 榮 1 6 渤 海 造 船 廠 企 業(yè) 標 準 銀 行 收 支 管 理 規(guī) 定 QG/BH 0 引言 根據(jù)《中國人民銀行結(jié)算辦法》和上級其它有關規(guī)定制定本規(guī)定。對出現(xiàn)的問題由有關責任人負責。支票作廢，當即加蓋“作廢”戳記，另行存放，不得自行銷毀。 嚴格執(zhí)行上級規(guī)定，不得留有坐支現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金，不得以白條或其他單據(jù)抵充現(xiàn)金。 收付現(xiàn)金當面點清，不得含含糊糊，粗心大意，出現(xiàn)差錯由個人負責。 本標準適用于工廠