【正文】 財(cái) 務(wù) 管 理 渤 海 造 船 廠 企 業(yè) 標(biāo) 準(zhǔn) 工 廠 資 金 管 理 規(guī) 定 QG/BH 0 引言 依據(jù) 1999 年 10 月 31 日第九屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十二次會(huì)議修訂的《會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部 1992 年 12 月 30 日頒布的《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、財(cái)政部 1992 年月 12 月 31 日頒布的《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、 1995 年 6 月 30 日第八屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì) 第十四次會(huì)議通過的《中華人民共和國擔(dān)保法》，制定本標(biāo)準(zhǔn)。 1 范圍 本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了工廠資金的管理職責(zé)、管理原則、資金的籌集、使用和擔(dān)保的具體要求。 本標(biāo)準(zhǔn)適用于工廠資金管理工廠。 2 職責(zé) 財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)工廠的資金管理工作，設(shè)置專門機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行資金籌集和使用管理，負(fù)責(zé)制定年度資金收、支計(jì)劃及資金籌集和使用的日常工作。 經(jīng)營處提供訂單、合同及生產(chǎn)協(xié)作、外委合同。 軍品、民品生產(chǎn)處提供生產(chǎn)進(jìn)度報(bào)告單。 計(jì)劃管理處提供全年生產(chǎn)計(jì)劃。 勞動(dòng)人事處提供勞動(dòng)工資計(jì) 劃。 物資管理處提供購貨合同。 規(guī)劃建設(shè)處提供工廠基本建設(shè)及大修計(jì)劃。 機(jī)械動(dòng)力管理處提供工廠設(shè)備使用及大維修計(jì)劃。 標(biāo)準(zhǔn)化委員會(huì) 20xx0318 發(fā)布 20xx0401 實(shí)施 1 1 QG/BH 實(shí)業(yè)總公司提供居民住宅大修和、維修計(jì)劃。 技術(shù)中心提供技措計(jì)劃。 各職能處室、各分廠、公司提供費(fèi)用計(jì)劃。 3 管理內(nèi)容和方法 管理原則 以經(jīng)濟(jì)效益為中心，增收節(jié)支，保證生產(chǎn)經(jīng)營資金的需要，加速資金周轉(zhuǎn)。 以最少的資金耗費(fèi)，取得最佳經(jīng)濟(jì)效果。 根據(jù)工廠生產(chǎn)經(jīng)營的最低必要資金需求來進(jìn)行籌資。 資金的籌集 工廠資金籌集的方式和渠道主要有國家直接投資、聯(lián)營投資招股集資、借款、發(fā)行債券、融資租賃資本積累及商業(yè)信用。分為資本金、資本公積金、留存收益、負(fù)債四個(gè)方面。 工廠籌集的資本金分為國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金以及外商資本金。 工廠應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，及時(shí)籌集資本金。投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù)的 ，工廠或者其他投資者可以依法追究其法律責(zé)任。 工廠不得吸收投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。 工廠籌集的資本金包租聘請(qǐng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告，由工廠據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書。 工廠籌集的資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。投資者按 照出資比例或者合同章程的規(guī)定，分享工廠利潤和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損。 12 QG/BH 按《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定可 計(jì)入資本公積金的資金按照法定程序，可以轉(zhuǎn)增資本金。 工廠實(shí)現(xiàn)的利潤的增加工廠資金的來源。 （ 1）增產(chǎn)才能增收。工廠要?jiǎng)?chuàng)造良好的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境，爭取更多的訂貨言主。 （ 2）及時(shí)收取產(chǎn)品的進(jìn)度款，清理拖欠、復(fù)活呆滯資金。 工廠負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債，均是工廠籌集資金的主要渠道和來源。 財(cái)務(wù)處根據(jù)工廠生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的缺口，負(fù)責(zé)辦理銀行貸款。（銀行借款按期限分兩種，即短期借款和中、長期借款。短期借款是借款期限在 1 年以內(nèi)的借款。中、長期借款是借款期限在 1 年以上的借款 。） （ 1）財(cái)務(wù)處根據(jù)工廠法人代表簽字、蓋工廠公章的書面借款申請(qǐng)，向銀行提出借款，并為銀行提供所需的工廠財(cái)務(wù)資料。 （ 2）簽訂借款合同后，按借款用途使用借款，不得挪做他用。按規(guī)定期限歸還借款，并按合同規(guī)定的金額、期限、利率計(jì)息、付息。 （ 3）貸款不安時(shí)歸還，按銀行規(guī)定辦理貸款展期，避免逾期貸款所造成的罰息損失。 及時(shí)掌握利用國家各項(xiàng)政策，增收減支。 資金的使用 財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)資金使用的具體實(shí)施并根據(jù)工廠各部門提供的用款計(jì)劃協(xié)調(diào)組織資金的使用。 物資管理 部門提供購料用款計(jì)劃并辦理相應(yīng)手續(xù)。 科技部門提供技措等計(jì)劃并辦理相應(yīng)手續(xù)。 生產(chǎn)經(jīng)營部門提供生產(chǎn)作業(yè)及外協(xié)計(jì)劃并辦理相應(yīng)手續(xù)。 1 3 QG/BH 勞資部門提供勞資計(jì)劃并辦理相應(yīng)手續(xù)。 動(dòng)力部門提供動(dòng)力消耗和收入計(jì)劃并辦理相應(yīng)手續(xù)。 規(guī)劃建設(shè)處、機(jī)械動(dòng)力管理處、實(shí)業(yè)總公司及其他有關(guān)單位提供大修用款計(jì)劃并辦理相應(yīng)手續(xù)。 各管理部門提供費(fèi)用支出計(jì)劃并辦理相應(yīng)手續(xù)。 資 金使用審批 工廠資金使用由廠長、總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審批，財(cái)務(wù)處具體實(shí)施。 工廠資金為工廠生產(chǎn)經(jīng)營及職工福利所用，不得挪作他用。 擔(dān)保 為了進(jìn)一步規(guī)范工廠擔(dān)保行為，防范金額風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)工廠信譽(yù)，參照《大連船舶工業(yè)公司（集團(tuán)）對(duì)所屬企業(yè)及自辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體單位提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保的管理辦法》（連船材 [20xx]73 號(hào)文），依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合工廠實(shí)際情況按以下規(guī)定實(shí)施。 擔(dān)保范圍 工廠提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保的范圍是工廠系統(tǒng)成員單位。 工廠不得以敏感人為工廠系統(tǒng)以外的國有、集體、企事業(yè)的債務(wù)（合同履行）提供擔(dān)保。除非經(jīng)濟(jì)合作之需要，必須經(jīng)工廠廠務(wù)會(huì)討論同意，法人代表、總會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)處處長共同簽字，同進(jìn)被擔(dān)保人以自己所有的無債務(wù)的等額資產(chǎn)提供反擔(dān)保。 工廠不得以第三人為外資企業(yè)、中外合資企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)提供擔(dān)保。 工廠不得以第三人為個(gè)體工商戶及個(gè)人提供債務(wù)（含合同履行）擔(dān)保。 擔(dān)保權(quán)限 14 QG/BH 工廠為工廠系統(tǒng)內(nèi)單位提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保均由工 廠廠務(wù)會(huì)通過，法人代表簽字。 工廠為工廠系統(tǒng)外由于經(jīng)濟(jì)合作之需要的國有企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保要上報(bào)中國船舶重工集團(tuán)公司審批。 擔(dān)保歸口管理 工廠作為第三人為債務(wù)人提供擔(dān)保的歸口管理部門為工廠財(cái)務(wù)處。 對(duì)工廠系統(tǒng)內(nèi)單位提供擔(dān)保，被擔(dān)保單位應(yīng)向工廠提供書面申請(qǐng)，由法人、法定代表人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章，并提供原始合同及有關(guān)文件等。書面申請(qǐng)的主要內(nèi)容應(yīng)包括：被擔(dān)保的主債權(quán)單位、借款用途、擔(dān)保金額、債務(wù)人履行債務(wù)的期限、擔(dān)保方式、擔(dān)保范圍、反擔(dān)保內(nèi)容、財(cái)務(wù)資料 及工廠需要約定的其他事項(xiàng)。 被擔(dān)保單位申請(qǐng)書由財(cái)務(wù)處審查上報(bào)，法人代表審批。 財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)擔(dān)保合同的履行和跟蹤管理。 擔(dān)保合同（協(xié)議）的簽定 擔(dān)保合同（協(xié)議）由工廠法人代表、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等確認(rèn)簽字后并蓋公章后生效。 反擔(dān)保方式 資產(chǎn)抵押方式； 保證金方式； 其他方式。 有償擔(dān)保的管理 凡經(jīng)工廠提供的擔(dān)保合同，根據(jù)中船重工集團(tuán)公司的文件規(guī)定均收取一定的擔(dān)保手續(xù)費(fèi)。擔(dān)保手續(xù)費(fèi)按國家有關(guān)規(guī)定 參照銀行收取標(biāo)準(zhǔn) 1 5 QG/BH 的 30%~50%收取。 擔(dān)保終止期限 工廠為任何單位提供的擔(dān)保，均必須在擔(dān)保合同上明確寫明擔(dān)保責(zé)任終止的時(shí)間。擔(dān)保合同履行終止或擔(dān)保責(zé)任終止時(shí)間到期，擔(dān)保即終止。 4 報(bào)告和記錄 財(cái)務(wù)處對(duì)資金的籌集和使用計(jì)劃及執(zhí)行情況定期總結(jié)分析，并作出下期預(yù)測(cè)向廠長報(bào)告。 財(cái)務(wù)處對(duì)擔(dān)保文件及時(shí)整理，并歸檔保存。 附加說明： 本標(biāo)準(zhǔn)由標(biāo)準(zhǔn)化辦公室提出 本標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)管理處歸口 本標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)處起草 本標(biāo)準(zhǔn)主要起草人：羅鳳 榮 1 6 渤 海 造 船 廠 企 業(yè) 標(biāo) 準(zhǔn) 銀 行 收 支 管 理 規(guī) 定 QG/BH 0 引言 根據(jù)《中國人民銀行結(jié)算辦法》和上級(jí)其它有關(guān)規(guī)定制定本規(guī)定。 1 范圍 本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了工廠銀行收付管理職責(zé)和要求。 本標(biāo)準(zhǔn)適用于銀行出納工作。 2 職責(zé) 財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)工廠銀行存款結(jié)算及收支管理工作。 按照銀行出納工作的要求處理日常收付業(yè)務(wù)。 負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬、支票及各種印鑒。 嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度嚴(yán)格控制空頭支票，禁絕透支。不得出租轉(zhuǎn)借銀行賬戶。對(duì)出現(xiàn)的問題由有關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)。 對(duì)于不符合銀行結(jié)算制度的收付款，有權(quán)拒絕處理。 3 管理內(nèi)容與方法 根據(jù)審核無誤的收付款憑證，準(zhǔn)確無誤地辦理收付業(yè)務(wù)，并加蓋銀行專用章和出納名章。 根據(jù)審核后的收付款憑證，按順序逐筆記賬，做到賬面整潔無差錯(cuò)。 月后十日內(nèi)，對(duì)完上月銀行賬并填寫《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，立即查明原因，不得拖延。 銀行存款明細(xì)賬做到日清月結(jié)，保證賬款相符，賬賬相符。 標(biāo)準(zhǔn)化委員會(huì) 20xx0318 發(fā)布 20xx0401 實(shí)施 2 1 QG/BH 銀行出納應(yīng)于當(dāng)日內(nèi)把需往外單位匯出的委托書等憑證送交銀行同時(shí)將銀行轉(zhuǎn)給我廠的外來進(jìn)賬單、收款單及缺乏經(jīng)驗(yàn)收憑證送給有關(guān)人員，以便及時(shí)進(jìn)行處理。 認(rèn)真管理現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票及各種印鑒，不得亂放，以免發(fā)生意外。支票作廢，當(dāng)即加蓋“作廢”戳記，另行存放，不得自行銷毀。 簽發(fā)現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須寫明收款單位、用途和金額，經(jīng)辦人簽章。 4 報(bào)告和記 錄 每月分析銀行存款收支動(dòng)態(tài)，每季寫出本季度分析資料，上報(bào)財(cái)務(wù)處、總會(huì)計(jì)師、廠長。 附加說明： 本標(biāo)準(zhǔn)由標(biāo)準(zhǔn)化辦公室提出 本標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)管理處歸口 本標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)處起草 本標(biāo)準(zhǔn)主要起草人：畢聰躍 22 渤 海 造 船 廠 企 業(yè) 標(biāo) 準(zhǔn) 現(xiàn)金有價(jià)證券管理規(guī)定 QG/BH 0 引言 根據(jù)國務(wù)院關(guān)于《現(xiàn)金有價(jià)證券》管理的有關(guān)規(guī)定制定本規(guī)定。 1 范圍 本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了工廠現(xiàn)金收付、有價(jià)證券的管理范 圍和要求。 本標(biāo)準(zhǔn)適用于工廠現(xiàn)金管理工作。 2 職責(zé) 財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)工廠現(xiàn)金和有價(jià)證券的管理。 執(zhí)行國家制定的現(xiàn)金管理規(guī)定的條例。 嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)規(guī)定，不得留有坐支現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金，不得以白條或其他單據(jù)抵充現(xiàn)金。 對(duì)于不合理的現(xiàn)金收付，有權(quán)拒絕辦理收付業(yè)務(wù)。 確保印章、金庫密碼安全完整。 企業(yè)財(cái)務(wù)部門按現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 3 管理內(nèi)容與方法 管理范圍包括現(xiàn)金、債券、國庫券。 根據(jù)審核后的收付款憑證，按照順序逐筆記賬， 做到整潔，無差錯(cuò)。 現(xiàn)金做到日清月結(jié)，保證賬款相符，賬證相符，賬賬相符。 債券、國庫券做到賬證相符，賬券相符，定期核對(duì)。 收付現(xiàn)金當(dāng)面點(diǎn)清，不得含含糊糊，粗心大意，出現(xiàn)差錯(cuò)由個(gè)人負(fù)責(zé)。 標(biāo)準(zhǔn)化委員會(huì) 20xx0318 發(fā)布 20xx0401 實(shí)施 3 1 QG/BH 按照銀行核定的庫存限額，隨時(shí)掌握現(xiàn)金庫存情況，超過限額應(yīng)及時(shí)存入銀行。 每天下班前，必須核對(duì)賬款，務(wù)使賬款相符，如出現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并采取相應(yīng)措施。 金庫鑰匙必須隨身攜帶，不得隨意亂放。離開崗位，應(yīng)檢查金庫是否鎖好，不得把金庫號(hào)碼泄露給他人。 4 報(bào)告和記錄 每月分析現(xiàn)金收支動(dòng)態(tài)，每季寫出分析資料，上報(bào)總會(huì)計(jì)師、廠長。 附加說明： 本標(biāo)準(zhǔn)由標(biāo)準(zhǔn)化辦公室提出 本標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)管理處歸口 本標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)處起草 本標(biāo)準(zhǔn)主要起草人：畢聰躍 32 渤 海 造 船 廠 企 業(yè) 標(biāo) 準(zhǔn) 差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法 QG/BH 0 引言 為 降低成本，節(jié)約開支，進(jìn)一步規(guī)范工廠差旅費(fèi)開支的管理，依據(jù)財(cái)政部《關(guān)于中央機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開動(dòng)的規(guī)定》和上級(jí)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工廠實(shí)際，制定本標(biāo)準(zhǔn)。 1 范圍 本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了工廠差旅費(fèi)開支的管理職責(zé)、開支標(biāo)準(zhǔn)、借款、報(bào)銷審批程序以及報(bào)告和記錄的具體要求。 本標(biāo)準(zhǔn)適用于工廠差旅費(fèi)開支的管理。 2 職責(zé) 財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)工廠 差旅費(fèi) 的管理工作。 擬定工廠年度 差旅費(fèi) 開支資金預(yù)算計(jì)劃。 制定并分解工廠各部門差旅費(fèi)年度、季度、月份的承包指標(biāo)并進(jìn)行檢查考核。 擬定工作人員差旅費(fèi)開支執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。 審核、支付主工作人員差旅費(fèi)借款手續(xù)及借款金額。 審核工作人員差旅費(fèi)報(bào)銷憑證。 有權(quán)對(duì)不符合差旅費(fèi)借款審批手續(xù)和規(guī)定的借款拒絕辦理。 有權(quán)對(duì)不符合差旅費(fèi)報(bào)償審批手續(xù)和規(guī)定的報(bào)銷憑證拒絕報(bào)銷。 有權(quán)對(duì)不按規(guī)定時(shí)限報(bào)銷的借款人員所欠款項(xiàng)從借款人工資中按月金額扣回。 標(biāo)準(zhǔn)化委員會(huì) 20xx0318 發(fā)布 20xx0