【文章內容簡介】 費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； （三）向個人收購農副產品的價款； （四）出差人員必須隨身攜帶的差旅費； （五）支票結算起點（３０元）以下的零星開支； （六）其他經結算中心批準的現金支出。 在結算中心內部銀行開戶的各內部單位之間的收付款業(yè)務，不得使用現金。二、庫存現金限額的核定 （一）庫存現金限額的核定，由各開戶單位向財務管理中心提出申請，財務管理中心核定。 （二）財務管理中心根據各開戶單位的日現金需要，核定開戶單位３－５天的日常零星開支所需的周轉現金數額為庫存現金限額。 （三）核定后的庫存現金限額，各開戶單位必須嚴格遵守，超額部分一律沒收。 （四）需要增加或減少庫存現金限額的，應當向內部銀行提出申請，由內部重新核定。三、辦理現金收支的規(guī)定 （一）堅持收有憑、付有據，堵塞由于現金收支不清、手續(xù)不全而出現的一切漏洞。辦理的收款憑證除加蓋“現金收訖”章外，收款人必須加蓋個人印章；付款憑證必須由有關領導簽字批準、報銷人加蓋個人印章、經稽核崗位審核無誤、出納崗位復核無誤后，辦理現金付款，并同時加蓋“現金付訖”印章。 （二）不準以白條抵充庫存現金。現金收支要做到日清月結，不得跨月處理帳務。 （三）每天收入的現金，應及時足額送存內部銀行，財務主管人員定期檢查、核對現金庫存，每月至少一次。 （四）任何部門和個人，都不得以任何理由借支公款，對原有的職工借款，要按“職工借款管理制度”的規(guī)定辦理。 （五）非現金出納代收現金時，要登記“現金交接登記簿”辦理交接登記手續(xù)。“現金交接登記簿”要同現金日記帳一起歸檔。 （六）各單位的現金收入，應于當日送存內部銀行，當日送存確有困難的，由內部銀行確定送存時間。 （七）各單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付，或者從內部銀行提取，不得從本單位的現金收入中坐支，否則按坐支現金的10%罰款。 （八）各單位從內部銀行提取現金，應當寫明現金用途，內部銀行審核無誤后予以支付現金。 （九）因采購地點不固定，交通不方便、經營急需，以及其他特殊原因必須使用現金的，各單位應向內部銀行提出申請，由內部銀行審核并征得同意后，予以支付現金。 （十）嚴禁財務人員公款私存。 （十一）加強財務部門出納職能的壟斷性。除財務部門或經財務部委托的單位外，其他任何單位或個人都不得代表家電總公司接受現金或與其他單位辦理結算業(yè)務。 （十二）禁止其他單位或個人在企業(yè)套取現金。Ⅱ.銀行結算管理制度一、總 則 （一）為了加強資金管理，嚴格銀行結算紀律，明確收付業(yè)務程序，根據中國人民銀行頒布的《銀行結算辦法》結合本公司實際，特制定本制度。 （二）辦理銀行結算業(yè)務，必須遵守《銀行結算辦法》的規(guī)定，不準出租、出借帳戶；不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不準套取銀行信用。 （三）本制度適用于家電總公司所屬核心層、緊密層公司及各有對外收付款業(yè)務的部門。二、結算方式 目前，銀行常用的結算方式主要有以下幾種。 （一）支票。是付款人簽發(fā)給收款人辦理結算的票據。分為現金支票和轉帳支票兩種。支票一般在本范圍使用，有效付款期為10天。 （二）匯兌。是付款人委托銀行將款項匯給外地收款人的結算方式。分為信匯和電匯兩種。 （三）銀行承兌匯票。是由收款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經銀行審查同意承兌的票據辦理銀行承兌匯票需交納1‰的承兌手續(xù)費（不足10元時按10元交納），并交納一定比例的保證金。 （四）銀行匯票。是匯款人將款項交存當地銀行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉帳結算或支取現金的票據。適用于異地采購業(yè)務。 （五）銀行本票。是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)給其憑以辦理轉帳結算或支取現金的票據。此種方式只在同城范圍內使用。 （六）委托收款。是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。 （七）托收承付。是指根據經濟合同由收款單位發(fā)貨后，委托銀行向異地付款單位收取款項，付款單位根據合同驗單或驗貨后，向銀行承認付款的結算方式。 （八）信用證。是商業(yè)銀行根據買方的要求和指示，向賣方開出的，在一定金額內，在規(guī)定期限里，憑規(guī)定單據付款的書面承諾。三、結算要求 （一）收入款項的管理 銷售部門收到銀行匯票、承兌匯票后要立即交給財務部門，由財務部門審查驗證其真實性。 財務部門應建立登記簿，將收到的銀行匯票、承兌匯票及匯入款項逐筆登記，并按時核對注銷。 財務部門對業(yè)務發(fā)生頻繁的客戶，其結算應通過往來帳戶反映。 財務部門收到信用不好或者不了解情況的客戶交來的支票、匯票應通過電話或電報查詢無誤后，再辦理結算手續(xù)。 對個體公司應盡量采用現金結算方式。 財務部門收到各類銀行票據后，應及時送存銀行。 財務部門對銷售部門開具的銷售發(fā)票必須嚴格審核，發(fā)現錯誤應退票拒收。有關要求參照《增值稅發(fā)票管理規(guī)定》。 應收款項出現貸方余額，對方單位要求退余額時，必須由銷售部門經辦人填制退余款申請單，經部門負責人、分管總經理簽字，財務部門核對無誤后方可辦理付款。此項業(yè)務須附有對方單位財務部門的收據或退款要求。退余款不得使用現金支付，每月的退余款額應抵減銷售部門當月的銷售貨款回收額。 （二）預付款項的管理 業(yè)務部門辦理預付款項時，必須具備以下手續(xù)： （1）填制預付款申請單，填明“負責結算人”和付款理由，經部門負責人、分管領導簽章同意。 （2）預付工程款、材料款、設備款等，必須持有一份總經理批示的合同，無合同者，財務部門不予預付款。 預付出的款項，由“負責結算人”全面負責，及時與財務部門辦理結算。如果超期一個月不與財務部門核對，又不及時結算的，財務部門有權拒絕再辦理其新的預付款業(yè)務，由于結算不及時，給企業(yè)造成損失的，一律追究“負責結算人”的責任。 財務部門負責往來帳目核算的會計，應對預付款項了如指掌，及時催經辦人結清往來帳目。 （三）銀行支票的管理支票使用范圍凡在濟南市五區(qū)五縣范圍內,金額在30元以上的經濟業(yè)務往來,均可使用轉帳支票結算,嚴禁使用現金支票結算。支票領用、保管（1）支票管理需設專人專管,專管員應于下班前把支票、單位印簽和支票密碼送存保險柜,支票本應與支票密碼、單位印簽分開保管,不能存放一處。（2）支票應用碳素筆填寫,字跡清楚,收款人、日期、用途及金額必須填寫齊全,并加蓋預留銀行印簽。（3）支票填好后,支票專管員把支票密碼告訴領用支票人,領用支票人把密碼另行記錄下來,在交易完成時,用碳素筆把支票密碼填寫在指定的位置。若填錯或漏填,造成損失由當事人負擔。（4）支票專管員應及時控制銀行余額,不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票。（5）使用支票時必須由本公司業(yè)務人員親自領取,不許代領,否則造成損失由當事人承擔。（6）領用支票時,領用人必須在支票登記簿上將領用日期、收款單位、用途、金額、支票號碼、密碼等填寫清楚。（7）從支票領用之日起限期三天將支票存根及相應發(fā)票交回結算中心,如情況特殊無法及時交回發(fā)票時,應說明情況并限定期限交回,支票自簽發(fā)之日起超過一個月,經辦人仍未到財務部門注銷的,一律視同個人借款,以簽發(fā)支票金額,按月15(千)計收利息,由財務部門開具收據后,從經辦人的工資或獎金中扣罰,直到支票注銷為止。（8）支票不慎丟失,應速報結算中心,支票專管員應及時匯報公司領導并到銀行采取相應的措施,若隱瞞不報,造成的一切損失由當事人承擔。（9）支票專管員收到支票存根時,先在支票登記簿上銷號,并及時進行帳務處理。（10）作廢的支票,及時交還支票專管員,加蓋作廢章后,一并到銀行注銷,不能自行銷毀。（11）支票領用規(guī)定:,領用人持有效內部結算單據至結算中心辦理支票領用手續(xù)。,領用時應在支票領用簿上登記注明,簽發(fā)人要應填寫最高限額。,正確填寫金額。（12）收取支票的規(guī)定::.收款人名稱:批發(fā)環(huán)節(jié)必須是家電總公司的全稱。零售環(huán)節(jié)必須是家電公司的全稱。.填寫的日期必須是在十日內。.交款單位的財務專用章、企業(yè)法人章、財務負責人章齊全清晰。.支票內容填寫清晰,嚴禁涂改。.大小寫一致。.必須用碳素鋼筆填寫，嚴禁使用簽字筆。,收取支票時應先核對身份證,并在支票背面記下持票人的聯系電話和身份證號碼,以備發(fā)生退票時與當事人聯系。,應要求顧客預留有效證件,以備日后聯系。,未送存銀行的一定要妥善保管。,責任人應及時到簽發(fā)單位更換,如屬工作失誤造成損失的將追究有關責任人的責任。四、其他（一）財務部門要指定專人負責銀行重要憑證的購買、使用和保管工作，并建立登記簿，逐本逐號進行登記。（二）銀行日記帳要按月同各開戶銀行對帳，按季同各開戶銀行面對面對帳，確保公司銀行帳目與內部銀行帳目、各商業(yè)銀行帳目完全一致。核對出來的未過帳項要抄列清單，查明原因，及時清理。（三）銀行對帳單位須按銀行帳號順序裝訂歸檔。Ⅲ.出納人員工作規(guī)范出納工作是企業(yè)經濟大門的窗口，是一項政策性、技術性很強的工作，從出納這個窗口，可窺視一個企業(yè)財務管理之一斑。要做好出納工作，使之不出差錯，除應嚴格執(zhí)行《會計人員工作規(guī)則》及有關財務會計制度和結算紀律等規(guī)定外，還應按如下規(guī)則處理出納業(yè)務，以確保工作質量，提高工作效率。（一）發(fā)貨票戶名與交款單位不符者不予受理；無開票人簽章不予受理；對固定資產等特殊物資的銷售，所附證件不齊者不予受理；各項數字必須計算復核，避免錯收。（二）收付現金要唱收唱付，通過腦、眼、手、嘴、耳并用，加深印象，核對數額，取得旁證；即使可以心算的業(yè)務，也要算盤復核。（三）收付現金應由他人復點，收付時驗明對象，問明錢數，以防錯收、錯付或被人冒領。（四）收付現金要隨手按票面金額分類、順面、鋪平、數準，以防假、防殘、防失、防錯。（五）收付款工作程序要設計合理，形成習慣，以避免差錯的發(fā)生。（六）對不能辦理的收支業(yè)務，要仔細推敲，如有疑點，要查個水落石出，不能一拒了之。如有難點，應立即請示報告，并向前來辦理業(yè)務的人耐心解釋，以理服人，不能一推了之。（七）練好點鈔和打算盤的基本功，做到快而準。（八）出納工作要日清月結，每日下班前帳實情況要核對無誤，工作間隙也可隨時試算摸底，以便及時發(fā)現差錯，及時追查。（九）報銷單據應先由稽核員審核后，方可付款；對單據大小寫金額不符或涂改的，不予受理。已有預付或備用金借款的部門或個人，待交來報銷單據后一律轉帳處理，不得支付現金。（十）報銷單據須先由經辦人（收貨人或報銷人）簽字蓋章，領導簽字批準后再付款；辦理收款業(yè)務須先收款，后蓋收款章和收款人章。（十一）付款單據、工資表、領款單等，如遇特殊情況由他人代領時，應由代領人簽字（勿簽被代領人名字），并加蓋代領人的印章或注明“代領”字樣。（十二）已報銷單據須加蓋“付訖”章，防止單據二次使用。（十三）非常規(guī)性收款業(yè)務，要以領導批準的經辦部門的繳款單或有關證件為依據，并在收款后開出財務收據給對方。（十四）領取現金支票的人員，須在存根上簽字，以防止出現紕漏。（十五）支票存根內容必須寫全，以便明確其去向、用途、金額。不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位和個人辦理結算。（十六）嚴格控制簽發(fā)空白支票，因特殊情況簽發(fā)空白轉帳支票的，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，并規(guī)定限額和報銷期限。空白支票領用人必須經領導批準，并由領用人在專冊中登記簽章以留作筆據。（十七）作廢的支票必須加蓋“作廢”戳記，與所換支票存根一起訂入憑證。（十八）堅決抵制現金和轉帳支票之間相互兌換的做法。（十九）如須用先行加蓋收款章的發(fā)票或收據，向有關單位索取款項時，要由經辦人持領導批準之備查錄，并限期收款后及時入帳（但現金收訖章一般不準先行加蓋）。不按期交回的由經辦人負責還款。（二十）購貨單位丟失發(fā)貨票，須有對方財務開出該款尚未報銷的證明后，方可補辦新的單證，并同時注明“原開單據在對方不再生效”字樣。（二十一）剛辦完收款的業(yè)務，原收現金或支票財務尚未入帳，還未送存銀行前因故作廢時，原單據各聯須交財務出納加蓋“作廢”章后，才能將支票或現金抽出退回客戶。（二十二）收到銷貨退回的赤字發(fā)票，各聯須有倉庫保管員簽章，以示收貨，才能退款。退款時，還必須同時取得對方的收款收據。不得以退貨發(fā)票代替收據。（二十三）財務部門已開出的收款收據要作廢重開時，原收據須交回財務部門作廢后才能辦理。（二十四）收到銀行轉來的托收承付單據，須立即交經辦部門簽署“同意承付”或“拒付”并提出拒付理由，以免貽誤拒付期限，造成損失。托收承付款項，須有經辦部門附上入庫單、付款單等，經核對確認無誤，方可入帳。（二十五）客戶持外地匯款單前來提貨，并示款已匯來，而我方開戶行尚未見款，此種情況，不得蓋章發(fā)貨。（二十六）外購貨物，貨款匯出后，我方欲持匯款單即往提貨，出納人員應向經辦人索取借據，并經領導批準后、方可把匯款回單交給經辦人，并登記備查，并及時催要收回。（二十七）向外匯款，經辦部門要根據合同、協(xié)議等文件，填制匯款通知單（代收據）由經辦人蓋章，經辦部門負責人簽字，分管副總經理簽字批準。（二十八）每筆付款都應記清經辦人、受款單位、事由、支票號碼等，當日付款憑證應按裝支票號碼順序排列、以利查明。（二十九）登記現金、銀行日記帳，必須做到記帳憑證、原始憑證及支票存根三相符時才可記帳、有錯應立即查明。（三十）財務單據送供銷等業(yè)務部門者，應專冊登記，并請接受單據人簽章證明，交回后注銷。單據最好直接送達，避免拖人代辦。（三十一）支票印鑒章現用現蓋，不要事先預蓋。印鑒按規(guī)定分二人保存。出納個人章，只能用于收付款項，概勿他用。（三十二）鑰匙誤必隨身攜帶。出納人員辦公桌的抽屜最好裝配開鎖后鑰匙不能取下的鎖具，這樣無論何時，只要鑰匙在身邊，就不疑抽屜未瑣。（三十三）堅持收有憑、付有據。不準以白條抵充現金庫存。要隨時注意堵塞和防止由于收支不清、手續(xù)不全而出現的一切紕漏。（三十