【文章內容簡介】 出納必須準確、完整填寫支票、匯票信息，并將支票、匯票復印件及委托收款授權書原件留存。以上請各機關部室、基層單位嚴格遵照執(zhí)行，如因特殊付款方式給公司帶來風險或損失，將提交公司管理層給予相應的處罰。 、工程決算款、工程保修款。具體執(zhí)行辦法詳見《應收賬款管理制度》。：按不同單位名稱設立明細賬戶，記賬時應按發(fā)生的時間、內容逐筆登記，準確反映其形成、回收及增減變化情況。每月終了對應收賬款進行全面清理，將應收賬款余額與總賬核對，檢查結算情況，發(fā)現(xiàn)異常及時上報。每年年終應對應收賬款余額進行賬齡分析，對賬齡較長的應收賬款，應按照收賬程序，明確催收措施及人員，加快資金周轉。：抵賬是指兩個或兩個以上的單位在不需資金收付的情況下，通過協(xié)議的方式認同款項收付，用以結清以往的債務關系或建立新的債務關系的財務行為。抵賬涉及的單位必須已存在債務鏈環(huán)，否則抵賬不能成立。辦理抵賬應采用協(xié)議方式，經公司相關部門審查簽章，公司總經理審批后，方可辦理抵賬協(xié)議。、各種押金、保險賠款、為職工的墊付款、其他往來款項。“誰欠誰收”的原則。：其他應收款在流動過程中要保證同筆款項收、付款單位相符；付款時要提供對方單位開具的真實、有效的收款收據(jù)，并與請款單上收款單位相符；其他應收款的使用應與借款用途一致；每月款項使用部門要與財務核對其他應收款余額，并負責及時回收、清理到期的往來款項，避免呆賬、壞賬的發(fā)生；如借出的款項未使用或不需用時，應把這筆款項立即返還給財務部；以前年度形成的有一定清理難度的遺留款項，公司派專人負責，做為專項處理。a各職能部門嚴格遵照上述管理辦法進行款項收付業(yè)務的辦理，發(fā)生收、付款單位不一致、原始單據(jù)和款項用途不真實等與該辦法相抵的業(yè)務，公司將根據(jù)情節(jié)，給予責任人100500元罰款。b各職能部門要及時清理到期的往來款項，二個月內未收回的，公司將按未收回金額的1%，且不低于200元給予罰款。c對于形成呆賬、壞賬的其他應收款，公司要追究責任人，并按呆、壞賬金額的30%，且不低于1000元給予罰款。d對于有清理難度的遺留款項更換追繳責任人時，接任的責任人收回該部分款項，公司將給予獎勵，獎勵金額為原責任人的罰款金額。 、減少資金占用、確保存貨完整可靠的原則出發(fā)，強化對存貨的管理，建立和完善計價、驗收、發(fā)出、保管和盤點制度。、原材料、在途物資、周轉材料、低值易耗品等。、發(fā)出、保管、處置等參照《物資管理制度》?！额A決算管理制度》、《成本管理制度等》，存貨盤盈、盤虧要及時進行賬務處理，計入當期損益。 。短期投資是指公司購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年（含一年）的投資，包括各種股票、債券等。長期投資是指不準備隨時變現(xiàn)，持有時間在一年以上的有價證券投資和其他投資，長期投資分為長期股權投資和長期債權投資。 ，短期投資按照成本與市價孰低法計價，計提“短期投資跌價準備”，長期投資根據(jù)未來可收回金額計提“長期投資減值準備”。 ，提高決策水平，公司對外投資必須建立嚴格的審查和決策程序，必須對投資項目進行可行性研究，必要時應當組織有關專家、專業(yè)人員進行評審，投資收益測算低于或等于同期銀行存款利率或者不符合公司整體利益的，均不得對外投資?，F(xiàn)有的投資項目，長期沒有效益的，應組織清理，重組整頓，盤活資產。，如果投資擬運用資金超過公司凈資產的百分之十，董事會應將該等事項提交股東大會批準。 根據(jù)集團規(guī)定：集團公司二級控股子公司原則上不得設立從事與本單位主營業(yè)務無關的三級參、控股子公司。其他長期股權投資應先經過總經理辦公會討論通過投資項目建議書，報董事會審議。董事會通過投資項目建議書并簽發(fā)立項批準意見后，由總經理責成有關部門會同財務部按照立項批準意見編制項目可行性研究報告。可行性研究報告必須客觀、公正、全面地反映該項投資的實際概貌；投資的前期費用必須實行總量控制；對投資項目要制定出可行的考核標準。 董事會接到可行性研究報告后組織專題討論會，可邀請有關專家就項目發(fā)表意見，項目可行性研究報告根據(jù)有關意見進行相應修改。 投資項目最后根據(jù)審批權限經董事會或股東大會審議批準后執(zhí)行。 公司進行長期股權投資，發(fā)生財產轉移，必須先進行內部嚴格的評估，然后聘請有關中介評估機構作出評估，需要向上級主管部門報批的，應完備報批手續(xù)。長期股權投資的核算，根據(jù)對被投資單位的股權投資比例及是否擁有實際控制權，分別采用成本法和權益法。 ，都必須取得被投資單位出具的出資證明書（包括股票、債券、收據(jù)）正本。未取得出資證明書正本的，由相關部門辦理請款手續(xù)、總經理批準后，財務部門方能付款或轉賬。 ，檢查、監(jiān)督、考核股權投資財務管理制度的效果。 ，其經營方針、財務政策及重大決策由公司決定，并委派高管人員，實行財務信息一體化。，除必須按規(guī)定向公司編報“資產負債表”、 “利潤及利潤分配表”、“現(xiàn)金流量表”等有關會計報表，并同時向公司提供與編制合并會計報表有關的下列資料：所采用的與公司不同的會計政策；與公司以及與子公司的業(yè)務往來、債權債務、投資等資料；利潤分配的有關資料；所有者權益變動的明細資料；其他編制合并報表所需的資料。 固定資產來源：購入、自行建造、投資者投入、融資租賃、接受捐贈等。 ，按實際支付的買價加上支付的運輸費、包裝費、安裝成本、稅金等作為入賬價值。　　，按建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出作為入帳價值?！　。瑧酝顿Y各方確認的價值作為入賬價值?！　?，按租賃開始日租賃資產原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為入賬價值。如果融資租賃資產占企業(yè)資產總額比例等于或低于的，在租賃開始日，企業(yè)也可按最低租賃付款額作為固定資產的入賬價值?！　?、擴建的，按原有固定資產賬面價值，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入，加上由于改建、擴建而使該項資產達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出作為入賬價值?！　。赐惢蝾愃瀑Y產的市場價值估計記賬，或根據(jù)捐贈者提供的有關憑據(jù)記賬。接受固定資產時發(fā)生的各項費用，應當計入固定資產的價值?！　?，按同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值?！　?，或以應收債權換入固定資產的，按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為入賬價值。：除按照規(guī)定單獨估價入帳的土地、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產外其余房屋、建筑物及機器設備、儀器儀表、運輸工具、電子設備等列為固定資產管理的，均應計提折舊。 ，需要對外出售或提前報廢以及非正常損失發(fā)生毀損，另外由于對外投資、債務重組等原因減少的固定資產，應通過“固定資產清理”科目核算。 ，以提高其使用價值，防止企業(yè)資產流失。其他各相關部門也應按照歸口管理的原則實行責任管理。報表中準確反映無形資產攤銷后余額?！肮?、合理”的定價原則，財務部要及時確認收入、繳納稅款。以無形資產對外投資時，必須對無形資產進行評估。負債是企業(yè)的籌資渠道之一，公司應嚴格管理并控制其規(guī)模。，必須經過公司董事會等最高權力機構批準或授權。公司向集團公司資金運營管理中心申請內部貸款須經集團公司批準。，要設立應付票據(jù)登記簿或備查賬，詳細登記每一筆應付票據(jù)的種類、號數(shù)、簽發(fā)日期、到期日等詳細資料。票據(jù)到期付清款項后應在備查簿內逐筆注銷。