【文章內(nèi)容簡介】 效地控制工程成本支出，規(guī)范材料采購和材料款、工程款的支出，以降低開發(fā)成本，提高公司經(jīng)濟(jì) 效益，特制定本制度。 第二條 本制度所稱的成本控制過程中的財務(wù)管理，是對開發(fā)成本進(jìn)行管理、控制、監(jiān)督的財務(wù)管理規(guī)定。 一、本制度所稱的材料，為開發(fā)項(xiàng)目使用的主材、輔材及各種設(shè)施設(shè)備。 二、本制度所稱的工程項(xiàng)目，為開發(fā)成本的各種項(xiàng)目，包括前期工程、建筑安裝工程、基礎(chǔ)設(shè)施工程、公共配套工程等項(xiàng)目。 第三條 成本控制過程中財務(wù)管理與控制的重點(diǎn)：招標(biāo)與采購的價格監(jiān)控、工程簽證監(jiān)控、預(yù)結(jié)算監(jiān)控。 第二章 管理范圍及要求 第一節(jié) 管理范圍 第一條 成本控制過程中的財務(wù)管理包括項(xiàng)目預(yù)結(jié)算管理、材料成本中的財務(wù)管理、工程項(xiàng) 目中的財務(wù)管理和對開發(fā)成本的日常財務(wù)管理事項(xiàng)四個方面內(nèi)容。 一、項(xiàng)目預(yù)結(jié)算中的財務(wù)管理主要包括項(xiàng)目預(yù)算時尋求成本降低的辦法，對項(xiàng)目預(yù)結(jié)算進(jìn)行監(jiān)控管理，同時對施工管理部門和成本執(zhí)行部門的工作質(zhì)量進(jìn)行財務(wù)審計監(jiān)控，防止漏洞及避免損失。 二、材料成本中的財務(wù)管理指材料價格管理。主要包括招議標(biāo)價格管理、材料價格管理、材料款支付管理、材料價格信息管理、其他成本日常管理。 三、工程項(xiàng)目中的財務(wù)管理指工程支付管理。主要包括工程預(yù)結(jié)算控制管理、工程款支付、工程簽證管理、建設(shè)過程中水、電等雜費(fèi)管理、與物業(yè)公司銜接水電的財務(wù)管 理等。 四、日常財務(wù)管理事項(xiàng)為財務(wù)管理中心對開發(fā)成本過程中的重點(diǎn)控制事項(xiàng)管理和對開發(fā)成本 分析與調(diào)查。 第二節(jié) 管理要求 第一項(xiàng) 預(yù)結(jié)算財務(wù)審計管理 第一條 職能界定 一、工程管理中心：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算工程資料的提供，并對所提供資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)；配合復(fù)審和三審預(yù)結(jié)算工作。 二、成本控制中心：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算的編制；按公司預(yù)算成本目標(biāo)組織實(shí)施和控制；對工程管理實(shí)施全方位現(xiàn)場監(jiān)控；配合復(fù)審預(yù)結(jié)算工作。 三、財務(wù)管理中心：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算復(fù)審，對項(xiàng)目結(jié)算質(zhì)量的最終結(jié)果負(fù)責(zé)；對成本控制過程中的重要節(jié)點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)控。 第二條 預(yù)結(jié)算 及工程進(jìn)度款（采購）支付流程 進(jìn)入預(yù)算審批 工程管理中心 成本控制中心 財務(wù)管理中心 進(jìn)入結(jié)算審批 （采購與工程進(jìn)度款） 進(jìn)入工程支付程序 第二項(xiàng) 材料成本中的財務(wù)管理 第一條 采購過程中的財務(wù)管理 一、成本控制中心在簽訂材料采購合同前，將材料采購合同審批單送財務(wù)部門審核，財務(wù)管理中心應(yīng)對材料采購合同中涉及到的數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進(jìn)行審核并簽字。 二、成本控制中心在確定招標(biāo)合同 前，事先應(yīng)將招標(biāo)合同評審表送財務(wù)管理中心進(jìn)行審核；財務(wù)管理中心應(yīng)對招標(biāo)涉及到的數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進(jìn)行審核。 三、財務(wù)管理中心在審核材料采購合同時，應(yīng)做好價格咨詢，咨詢單位應(yīng)不少于 3 家。對材料價格與市場價格相差較大（超過 5%）的材料采購合同行使否決權(quán)，并有權(quán)對上道程序責(zé)任人處以罰款，如另經(jīng)查實(shí)財務(wù)管理中心核價人所核價格高于市場價格 5%以上時，對財務(wù)管理中心核價人處以雙倍罰款。 第二條 材料價格信息管理 一、財務(wù)管理中心應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)材料信息咨詢管理工作，包括建立主要材料價格咨詢臺賬 或材料價格電子 信息庫。 二、材料信息咨詢管理員每月不少于二次更換價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫，檢查其價格是否與隨市場行情變化，并每半月向公司報告主要材料價格行情。 三、采購和招標(biāo)價格審核由財務(wù)管理中心由材料價格信息員負(fù)責(zé)，材料價格信息員應(yīng)在材料采購合同評審表上簽署市場價格情況，如有更優(yōu)替代材料，可提出意見或建議。 四、材料價格管理員跟蹤研究新材料、新工藝。每季度提交一份報告或建議。 第三條 材料日常管理事項(xiàng) 一、工程管理中心應(yīng)將每天發(fā)出材料單據(jù)每星期五匯集送財務(wù)管理中心。 二、財務(wù)管理中心根據(jù)工程管理中心填制的領(lǐng)料單 分單位、分品種建立材料明細(xì)賬，并于每月 29 日與工程管理中心核對材料的收、領(lǐng)、存情況。財務(wù)管理中心每月底應(yīng)會同成本控制中心清理施工單位領(lǐng)料情況，凡無合同約定的，一律從下月工程進(jìn)度款中扣回材料款。 三、財務(wù)管理中心每月 29 日會同工程管理中心、成本控制中心對庫存材料進(jìn)行一次盤點(diǎn)， 3天內(nèi)將盤點(diǎn)結(jié)果書面報告公司領(lǐng)導(dǎo)。 四、成本控制中心對工程管理中心提出的材料采購事項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)庫存材料數(shù)量和工程進(jìn)度情況于每月 25 日制定下月度采購計劃并編制采購預(yù)算，并對采購的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量負(fù)責(zé)。財務(wù)管理中心對不合理的材料采購計劃提 出意見，有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出中止和更改不合理的采購計劃的建議，以避免公司損失及過度占用資金。 第三項(xiàng) 工程項(xiàng)目中的財務(wù)管理 第一條 材料款支付管理 一、財務(wù)管理中心應(yīng)對材料入庫單進(jìn)行審核，審核入庫單是否有工程管理部門驗(yàn)收人員和成本控制中心采購員簽字確認(rèn)；審核入庫單內(nèi)容是否和票據(jù)、合同內(nèi)容一致（包括材料數(shù)量、質(zhì)量、價格、規(guī)格、型號、廠家等）。 二、 財務(wù)管理中心在審核材料采購資金使用申請單時，審核材料入庫單、發(fā)票、合同是否相符并簽名。在支付材料款時，一律按照材料款支付流程辦理，在相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署同意付款意見后，才 可支付，缺一環(huán)節(jié)，財務(wù)有權(quán)拒絕支付。 三、甲供材料的采購，財務(wù)管理中心應(yīng)協(xié)助成本控制中心做好與乙方的結(jié)算，并在結(jié)算前全部扣回甲供材料款。 第二條 工程款支付 一、工程款支付原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，確需使用現(xiàn)金方式支付的，應(yīng)書面說明情況并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采用現(xiàn)金支付方式。 二、在工程款支付時，存在以下情況之一的，財務(wù)管理中心有權(quán)拒絕付款： 無工程款資金使用申請單的，或在工程款資金使用申請單上缺相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署同意付款意見的； 無工程進(jìn)度表或工程預(yù)決算書的； 工程進(jìn)度和工程預(yù)決算金額 明顯不符的； 未提供工程發(fā)票的； 不符合合同規(guī)定付款條件的； 其他不符合制度規(guī)定的； 三、財務(wù)管理中心每月 28 日應(yīng)會同成本控制中心和工程管理中心核實(shí)每一個工程項(xiàng)目的進(jìn)度，如核實(shí)至本月止累計付款超過本月工程進(jìn)度，中心應(yīng)在下筆工程進(jìn)度款中扣除超付款。 第三條 工程款日常管理事項(xiàng) 一、財務(wù)管理中心在支付工程款時原則上應(yīng)根據(jù)施工單位提供的正式的建安發(fā)票才可支付工程款。施工單位如未提供正式的建安發(fā)票，財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款，如屬特殊情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財務(wù)應(yīng)扣除相關(guān)稅金后才可支付。 二、財務(wù)管理中心應(yīng)根 據(jù)合同金額、工程進(jìn)度款、預(yù)決算金額、已付金額、已收發(fā)票等內(nèi)容分單位建立電子臺賬。 三、施工進(jìn)行到一定程度，如果有預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等款項(xiàng)的，應(yīng)由財務(wù)管理中心根據(jù)合同約定將預(yù)付的款項(xiàng)逐步在進(jìn)度款中扣回。 四、財務(wù)管理中心每月 3 日前對上月工程簽證單進(jìn)行核對，以避免重復(fù)簽證的現(xiàn)象。工程管理中心或成本控制中心必須無條件積極配合，提供工程簽證單明細(xì)表、工程簽證臺賬等。 五、簽證管理中，財務(wù)管理中心應(yīng)建立工程簽證臺賬。工程管理中心每周星期五下班前將本周原始簽證單送公司檔案室存檔并報財務(wù)管理中心備案，每月 3 日前，成本 控制中心匯同工程管理中心與施工方核對上月簽證單，完畢后三方在核對清單上簽字確認(rèn)。每月 5 日前，財務(wù)管理中心將上月所有工程簽證與成本控制中心或工程管理中心提供的原始三方核對清單進(jìn)行核對，核對完畢后，財務(wù)在三方核對清單上簽字，原件一份留財務(wù)，一份由成本控制中心在 6 日送檔案室歸檔。 六、財務(wù)管理中心一律憑成本控制中心和工程管理中心、監(jiān)理公司總監(jiān)簽字認(rèn)可的簽證單作為工程款結(jié)算的依據(jù)。簽證單項(xiàng)金額在 30,000 元以上的，成本控制中心應(yīng)通知財務(wù)管理中心進(jìn)行現(xiàn)場核實(shí)簽字。 七、具備結(jié)算條件的項(xiàng)目，由工程管理中心和成本控制中 心負(fù)責(zé)實(shí)施。經(jīng)公司驗(yàn)收合格的項(xiàng) 目才可辦理結(jié)算手續(xù)。對不符合結(jié)算手續(xù)的，財務(wù)有權(quán)拒付工程款。 八、財務(wù)管理中心根據(jù)成本管理中心提供的《工程扣款通知書》進(jìn)行編號管理并建立工程扣款臺賬，在每次支付工程款時，財務(wù)管理中心應(yīng)與成本管理中心將工程扣款金額核對一致，并負(fù)責(zé)扣回應(yīng)扣款項(xiàng)。 九、財務(wù)部門在支付工程尾款時，應(yīng)會同工程管理中心和成本控制中心確定無質(zhì)保金、無維修費(fèi)、無代扣款，無工程扣款、和發(fā)票到齊等后才可支付。 第三條 建設(shè)過程中水、電等雜費(fèi)管理 一、財務(wù)管理中心根據(jù)成本控制中心編制的施工單位用水電清單，復(fù)核其水電 數(shù)量、金額，并分單位設(shè)明細(xì)進(jìn)行核算。 二、在支付工程進(jìn)度款時，財務(wù)管理中心應(yīng)扣除施工單位應(yīng)承擔(dān)的水電費(fèi)。財務(wù)管理中心每月根據(jù)公司成本控制中心提交并經(jīng)施工單位確認(rèn)的水電費(fèi)耗用明細(xì)原件進(jìn)行扣款。 三、財務(wù)管理中心每月 5 日前與工程管理中心、成本控制中心核對上月施工單位用水、用電情況，排查異常用水用電情況，并將檢查情況報告公司領(lǐng)導(dǎo)。 四、每一個施工單位進(jìn)場 3 個工作日內(nèi)，由成本控制中心根據(jù)合同金額、預(yù)決算金額等編制公司應(yīng)扣施工單位各種款項(xiàng)明細(xì)表，并將此表送財務(wù)管理中心一份，其表內(nèi)容不少于甲供材料款、審計費(fèi)用、維修費(fèi)用 、施工管理費(fèi)用、定額測編費(fèi)、副食品價格調(diào)節(jié)基金等。 五、財務(wù)管理中心將應(yīng)扣施工單位款項(xiàng)錄入工程款賬務(wù)管理電子臺賬，并每周向成本控制中心反饋應(yīng)扣回金額是否變化和是否存在遺漏項(xiàng)目，在支付每筆工程款時，兩部門核對一致并扣回。 第四條 與物業(yè)公司銜接水電的財務(wù)管理 一、在樓盤交付使用前，財務(wù)管理中心根據(jù)成本控制中心編制的物業(yè)公司用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、金額。財務(wù)管理中心應(yīng)將發(fā)生的水電費(fèi)用在支付的前期物業(yè)管理費(fèi)用中扣回，或根據(jù)前期物業(yè)合同列入公司成本費(fèi)用。 二、在樓盤交付使用后 5 個工作日內(nèi)，財務(wù)管理中心應(yīng)督促行政 管理中心辦理該樓盤水電戶名更名手續(xù)。在樓盤交付使用后，該樓盤水電費(fèi)用由物業(yè)公司承擔(dān)，財務(wù)管理中心不得支付該樓盤的水電費(fèi)用。 第四項(xiàng) 對開發(fā)成本的日常財務(wù)管理事項(xiàng) 第一條 財務(wù)管理中心應(yīng)做好以下成本控制重點(diǎn)事項(xiàng) 一、制定成本管理制度和相關(guān)細(xì)則、制定成本開支標(biāo)準(zhǔn)； 二、監(jiān)控主要材料價格； 三、審核材料、設(shè)備、工程合同金額； 四、監(jiān)督材料設(shè)備的入庫驗(yàn)收； 五、監(jiān)控審核工程項(xiàng)目簽證； 六、控制審核工程項(xiàng)目結(jié)算。 七、參與審核工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收； 八、參與審核工程項(xiàng)目現(xiàn)場進(jìn)度； 第二條 財務(wù)管理中心應(yīng)根據(jù)公司成本預(yù)算明細(xì)項(xiàng)目 進(jìn)行成本核算和控制，建立成本控制預(yù)警關(guān)鍵點(diǎn)，建立成本管理臺賬及時向公司領(lǐng)導(dǎo)和成本控制中心反映成本是否突破情況，并每月編制成本預(yù)算執(zhí)行情況表及分析報告報公司領(lǐng)導(dǎo)、送成本控制中心。 第三條 財務(wù)管理中心每月應(yīng)根據(jù)成本控制中心的需要，及時提供與成本有關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)，以便成本控制中心收集 日常成本管理指標(biāo)報表 和對成本進(jìn)行分析使用。 第四條 財務(wù)管理中心每月應(yīng)配合工程管理中心、成本控制中心、行政管理中心等部門對成本項(xiàng)目進(jìn)行檢查和監(jiān)督（檢查和監(jiān)督內(nèi)容包括經(jīng)濟(jì)合同、工程進(jìn)度、材料出入庫、工程預(yù)決算、材料工程款支付流程等），編 寫成本檢查和監(jiān)督報告報公司領(lǐng)導(dǎo)。 最全面、最專業(yè)、最精華、最實(shí)用的財稅資料請到天財會計網(wǎng)（ 第三章 管理流程 第一條 零星材料款（金額在 10000 元以內(nèi)）的付款流程 成本控制中心申請付款 財務(wù)管理中心審核 分管副總審核 總經(jīng)理審批 財務(wù)支付 財務(wù)管理中心審核內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細(xì)附件是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致。 第二條 大宗材料款（金額在 10000 元 100000 元）的付款流程 成本控制中心申請付款 行政管理中心審核 財務(wù)管理中心審核 分管副總審核 總經(jīng)理審批 財務(wù)支付 財務(wù)管理中心審核內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細(xì)附件、合同是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致，是否按合同規(guī)定付款。 第三條 招標(biāo)材料款（金額在 100000 元以上）的付款流程 成本控制中心申請付款 行政管理中心審核 財務(wù)管理中心審核 分管領(lǐng)導(dǎo)審核 總經(jīng)理審批 總裁或招標(biāo)委員會、監(jiān)管審批 財務(wù)支付。 100萬 以 下 100 萬以上 財務(wù)支付 財務(wù)管理中心審核內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細(xì)附件、招標(biāo)合同是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致，是否按招標(biāo)合同規(guī)定付款。 第四條 工程款支付 一、合同約定的按合同約定支付工程款。 二、工程款的付款流程： 工程管理中心提出付款事項(xiàng) 成本控制中心申請付款 行政管理中心審核 財務(wù)管理中心審核 分管領(lǐng)導(dǎo)審核 總經(jīng)理審核 或總裁審核 財務(wù)支付 財務(wù)管理中心審核內(nèi)容：工程進(jìn)度報告書或結(jié)算書、發(fā)票、合同是否齊全。付款是否與工程進(jìn)度、結(jié)算書、合同規(guī)定一致。 三、按實(shí)結(jié)算工程按如下流程執(zhí)行： 基本原則是有合同約定的，按合同約定支付。 每月 28 日前由乙方上報本期工程量， 29 日工程管理中心完成審核。